Анализ структуры пассивов

Пассивы КО как источники ее ресурсов делятся на две группы – обязательства и собственные средства. Обязательства включают привлеченные средства и прочие обязательства.

При анализе структуры пассивов КО в целом ее характеристиками являются соотношение привлеченных и собственных средств как источников ресурсов, а также соотношение обязательств и собственных средств. Методика расчета размера собственных средств КО рассмотрена в разделе 2.1, размера привлеченных средств – в разделе 3.1.

Размер прочих обязательствам как части обязательств КО можно определить как сумму следующих средств, определяющих их структуру:

просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам (сч.318);

начисленных процентов по вкладам (сч.47411);

обязательств по уплате процентов (сч.47426);

неисполненных обязательств по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам (сч.47606+…47609);

обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам (сч.52402+52405+52407+52501);

обязательств по расчетам с кредиторами (сч.603П)..

Вопросы анализа структуры собственных средств КО рассмотрены в разделе 2.1, структуры привлеченных средств – в разделе 3.1. .

6.2. Анализ ликвидности кредитных организаций

Ликвидность КО означает ее способность выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками, а также удовлетворять заявки на новые кредиты и определяется наличием в необходимом размере в необходимые моменты времени денежных средств и (или) возможностью быстро их получить. Недостаточность средств для выполнения обязательств банка, включая невозможность их быстрой мобилизации из тех или иных источников, рассматривается как риск несбалансированной ликвидности.

Как следует из понятия ликвидности, ее нельзя измерить некоторыми специальными «единицами ликвидности», в отличие от таких характеристик финансового состояния КО, как размер и структура средств, доходность, стоимость средств и прибыльность. Поэтому значения рассматриваемых в банковской практике показателей ликвидности, по существу, только дают основу для выводов о ее состоянии и принятия мер по обеспечению потребностей в денежных средствах. Такие показатели, исходя из факторов, влияющих на ликвидность КО, должны характеризовать:

ликвидность активов;

соотношение активов и пассивов по суммам и срокам;

стабильность депозитной базы;

возможность займа средств на денежном рынке (состояние КО как заемщика).

Ликвидность активов

Ликвидность активов КО характеризует возможность их быстрого и без потерь превращения в денежную форму. Показателями ликвидности активов являются:

структура активов по степени ликвидности;

показатели ликвидности рыночных активов;

Структура активов по степени ликвидности

Показателями, характеризующими структуру активов по степени ликвидности, являются доли активов различной степени ликвидности по их составляющим и в целом в общем размере активов. Первичными резервами ликвидности (высоколиквидными активами) обычно считаются средства в кассе и на корреспондентских счетах в Центральном банке и других банках. К вторичным резервам ликвидности в мировой банковской практике относятся высоколиквидные рыночные ценные бумаги. В современных российских условиях к высоколиквидным активам можно также отнести вложения в иностранную валюту.

Состав ликвидных активов в различных странах определяется по разному. Так, по рекомендации Банка международных расчетов (Базельское соглашение) ликвидные активы включают денежные средства, межбанковские кредиты и легкореализуемые ценные бумаги. При рейтинговой оценке ликвидности банков США по системе CAMEL в состав ликвидных активов включаются средства в кассе и краткосрочные активы банка.

Центральный банк РФ регулирует структуру активов КО с точки зрения их ликвидности через установленный Инструкцией №1 норматив общей ликвидности Н5, определяемого как процентное соотношение ликвидных активов (ЛАт) и суммарных активов банка (А) за вычетом обязательных резервов (Ро):

ЛАт

Н5 = ------ x 100%,

А – Ро

В состав ликвидных активов при этом включаются:

наличные средства и платежные документы;

драгоценные металлы;

природные драгоценные камни;

средства на корреспондентском счете в Центральном банке РФ;

средства на счетах КО для расчетов по другим операциям, включая расчеты с использованием банковских карт и на организованном рынке ценных бумаг;

депозиты и иные размещенные средства в Центральном банке РФ;

депозиты и иные размещенные средства до востребования в банках-нерезидентах;

средства, предоставленные до востребования различным организациям;

вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, а также в облигации Центрального банка РФ, не обремененные обязательствами.

корреспондентские счета в других банках;

кредиты банкам, депозиты и иные размещенные средства в банках сроком до 30 дней;

прочие кредиты и размещенные средства сроком до 30 дней;

учтенные векселя до востребования и сроком до 30 дней;

задолженность банку со сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н5 в Инструкции №1 установлено в размере 20%. В письме Центрального банка РФ №44-Т от 20.03.2003 г., однако, указано, что при отсутствии у КО недостатков в управлении ликвидностью допускается невыполнение норматива Н5.

При финансовом менеджменте в КО может дополнительно использоваться своя группировка активов по различной степени ликвидности