120

В.Е.Черкасов

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ

Учебное пособие

Содержание

Введение……………………………………………………………………3

1.Особенности финансового менеджмента в кредитных

организациях………………………………………………………………6

1.1 Содержание финансового менеджмента в кредитных

организациях…………………………………………………………..6

1.2. Информационное обеспечение финансового менеджмента

в кредитных организациях………………………………………….13

2. Управление собственными средствами………………………………..16

2.1. Характеристики и показатели состояния собственных средств…16

2.2. Определение необходимого (желаемого) размера

собственных средств………………………………………………...24

2.3. Методы увеличения размера собственных средств……………….26

3. Управление привлеченными средствами……………………………….29

3.1. Размер и структура привлеченных средств………………………..29

3.2. Стоимость привлеченных средств………………………….………33

3.3. Методы управления привлеченными средствами…………………43

4. Управление кредитными операциями…………………………………..49

4.1. Кредитная политика…………………………………………………49

4.2. Методы уменьшения риска кредитных операций…………………52

4.3. Установление ставок по кредитам………………………………….65

4.4. Анализ состояния кредитных операций……………………………70

5. Управление активными операциями с ценными бумагами…………..77

5.1. Формирование портфеля ценных бумаг……………………………77

5.2. Создание резервов на возможные потери

и под обесценение ценных бумаг…………………………………..81

5.3. Анализ состояния активных операций с ценными бумагами…….84

6. Управление активами и пассивами……………………………………..92

6.1. Анализ размера и структуры активов и пассивов………………...92

6.2. Анализ ликвидности кредитных организаций ……………………97

6.3. Анализ прибыльности……………………………………………..105

6.4. Методы управления активами и пассивами………………..……115

Рекомендуемая литература……………………………………………….118

Введение

Финансовый менеджмент как управление финансами представляет собой управление формированием денежных средств (ресурсов) и их размещением. Активные и пассивные операции кредитных организаций (КО) непосредственно связаны с формированием и размещением денежных ресурсов. Другие операции КО, такие, как трастовые услуги, финансовые консультации и др., приносят доход и, тем самым, увеличивают размер собственных средств КО как части их ресурсов. Таким образом, финансовый менеджмент в КО, по существу, представляет собой управление всеми их операциями.

По своему содержанию финансовый менеджмент в КО включает следующие повторяющиеся этапы:

анализ состояния и результатов операций КО;

анализ возможных методов управления операциями КО и выбор предпочтительного метода и варианта действий в рассматриваемых условиях;

осуществление действий по реализации выбранного метода управления и варианта действий.

Конкретное содержание каждого этапа зависит от особенностей различных операций КО.

Результаты финансового анализа должны содержать количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих решений при управлении операциями КО. Наличие такой информации, однако, является только одним из условий обеспечения эффективности принимаемых решений. Другим условием эффективного финансового менеджмента в КО является выбор конкретного метода управления и варианта действий с принятием ответственности за возможные результаты.

Целью курса «Финансовый менеджмент в кредитных организациях» является изложение основных теоретических вопросов, терминов, понятий, принципов и методов управления операциями КО, методов финансового анализа и проведения финансово-экономических расчетов как базы для дальнейшего углубленного их теоретического изучения и практической деятельности в КО.

Задачами курса являются ознакомление студентов с основами теории управления операциями КО, включая финансовый анализ, привитие навыков анализа данных, приводимых в установленных формах отчетности КО, и проведения финансово-экономических расчетов, необходимых при управлении операциями КО.

В курсе «Финансовый менеджмент в кредитных организациях»:

излагаются базовые теоретические знания по финансовому анализу при управлении операциями КО и методам управления ими;

анализируется содержание нормативных документов Центрального банка РФ, используемых при управлении операциями КО, и установленных отчетных форм;

даются методики расчета основных показателей состояния и результатов операций КО по их публикуемой отчетности, а также балансам по форме №101 и отчету о прибылях и убытках по форме №102, которые размещаются в Интернете на сайте Центрального банка РФ;

приводятся расчетные формулы и даются примеров расчетов, проводимых при управлении операциями КО.

В курсе «Финансовый менеджмент в кредитных организациях» рассматриваются вопросы управления собственными и привлеченными средствами, основными видами активных операций - кредитными и вложениями в ценные бумаги, а также совместного управления активами и пассивами КО. Управление валютными операциями КО в рамках данного курса не рассматривается, поскольку в учебном плане предусмотрен специальный курс «Операции во внешней торговле и валютные операции банков».

В результате изучения курса «Финансовый менеджмент в кредитных организациях» студенты должны;

а) знать:

задачи финансового менеджмента в КО и финансового анализа как его составной части;

требования Центрального банка РФ, связанные с проведением операций КО;

принципы формирования системы операций КО как сложного объекта управления;

характеристики операций КО как объектов управления и их показатели;

информацию, необходимую для управлении операциями КО, и ее источники;

сущность методик расчета основных показателей состояния и результатов деятельности операций КО, приводимых в установленных отчетных формах;

методы расчета финансово-экономических показателей, используемых при управлении операциями КО.

задачи и методы управления собственными и привлеченными средствами КО как составляющими их ресурсной базы;

задачи и методы управления основными видами активных операций КО – кредитными операциями и вложениями в ценные бумаги;

методы управления активами и пассивами КО;

методы обеспечения ликвидности КО при управлении их активами и пассивами;

факторы, влияющие на прибыльность КО;

б) иметь представление о возможностях автоматизированных банковских систем как источника информации для управления операциями КО;

в) уметь:

рассчитывать и анализировать показатели состояния и результаты операций КО по публикуемой отчетности, балансу по форме №101 и отчету о прибылях и убытках по форме №102;

проводить финансово-экономические расчеты, связанные с управлением операциями КО.

Изучение курса «Финансовый менеджмент в кредитных организациях» базируется на знаниях, полученных при изучении основы теории финансов и кредита, банковского дела, бухгалтерского учета в кредитных организациях и проведения финансово-экономических расчетов.

Курс «Финансовый менеджмент в кредитных организациях» предназначен для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»» со специализацией «Банковское дело», а также по специальности «Прикладная информатика в экономике».

1. Особенности финансового менеджмента в кредитных

организациях

1.1. Содержание финансового менеджмента в кредитных организациях

Кредитная организация (КО) – юридическое лицо, основная цель деятельности которого – получение прибыли от посреднических операций на денежном рынке, действующее на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» определены два вида кредитных организаций: банки и небанковские кредитные организации.

Банк – кредитная организация, имеющая право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

привлечение денежных средств юридических и физических лиц;

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях срочности, платности и возвратности;

открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

прочие банковские операции.

Небанковские кредитные организации (НКО) имеют право осуществлять отдельные банковские операции. Их видами в России являются:

расчетные НКО, к которым относятся расчетные и клиринговые организации, расчетные палаты межбанковских валютных бирж, расчетные центры организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ), осуществляющие открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и расчеты по их поручению, а также предоставляющие кредиты клиентам – участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам;

организации инкассации, осуществляющие инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО), которые имеют право привлекать денежные средства юридических лиц и размещать их от своего имени и за свой счет, но не вправе открывать и вести банковские счета.

Финансовый менеджмент как управление финансами представляет собой управление формированием денежных средств (ресурсов) и их использованием (размещением). На различных производственных предприятиях главной задачей финансового менеджмента является обеспечение финансовых потребностей производства, чисто же финансовая деятельность, такая, как размещение временно свободных денежных средств для получения дополнительных внереализационных доходов, не является основной. В то же время указанные выше основные банковские операции непосредственно связаны с формированием и использованием денежных ресурсов. Другие банковские операции, не связанные непосредственно с формированием и использованием денежных ресурсов (трастовые услуги, финансовые консультации и др.), приносят доход и, тем самым, увеличивают размер собственных средств КО как части их ресурсов. Таким образом, финансовый менеджмент в КО, по существу, представляет собой управление всеми их операциями.

С точки зрения задач, методов их решения и необходимой информации финансовый менеджмент в КО, как и любой менеджмент, включает два направления:

финансовый анализ;

принятие и реализацию решений по управлению банковскими операциями.

Результаты финансового анализа должны содержать количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих решений при управлении операциями КО. Наличие такой информации, однако, является только одним из условий обеспечения эффективности принимаемых решений. Другим условием эффективного финансового менеджмента в КО является выбор конкретного метода управления и варианта действий с принятием ответственности за возможные результаты.

Необходимыми условиями эффективного решения таких задач являются опыт и интуиция лиц, принимающих финансовые решения, понимание ими возможных последствий различных вариантов действий и связанных с ними финансовых рисков и готовность принять на себя риск при выборе конкретного варианта действий. С этим связано встречающееся утверждение, что процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука, и результаты выполненных формализованных аналитических процедур (данные финансового анализа) не являются или, по крайней мере, не должны являться единственным и безусловным критерием для их принятия.

В целом содержание финансового менеджмента в КО, как и любого процесса управления, включает следующие повторяющиеся этапы:

планирование (принятие решений);

осуществление планов (решений);

текущий контроль (анализ) состояния объектов управления.

Конкретное содержание каждого этапа зависит от особенностей объектов управления, то есть, в данном случае, особенностей банковских операций, проводимых КО.