7.3. Резервы роста и использования производственной мощности.

В экономической и методической литературе нередко не различают резервы роста производственной мощности и ее использование. Отличие этих двух групп резервов видно на рис.

Экстенсивные

Ликвидация потерь времени в работе оборудования

Степень овладения всеми работниками действующей и новой техники и технологии

Как видно из рисунка, резервы роста и резервы использования производственной мощности делятся на экстенсивные и интенсивные. Если экстенсивные резервы роста производственной мощности выражаются в увеличении количества установленного оборудования, что обеспечивает более производительное использование всего технологического оборудования и потенциального фонда времени его работы, взятого в расчет производственной мощности, то экстенсивные резервы улучшения использования производственной мощности выражаются в ликвидации потерь времени в работе оборудования, которые были в отчетном периоде.

Тема 8: «Персонал и оплата труда»

8.1. Содержание и задание плана по труду и заработной плате.

8.2. Анализ использования персонала в отчетном периоде.

8.3. Планирование производительности труда

8.4. Планирование потребности в персонале.

8.5. Планирование средств на оплату труда

Литература:

1) Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. – К.: Скарби, 2002. – 336 с.

8.1. Содержание и задание плана по труду и заработной плате.

План по труду и заработной плате – это один из разделов текущего плана хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Целью его разработки является определение необходимого количества и состава персонала предприятия, а также планирования средств на оплату и стимулирования труда [Орлов, с. 77].

Информационная база для разработки плана по труду:

- материалы анализа состояния использования трудовых ресурсов, производительности труда и эффективности стимулирования персонала предприятия;

- материалы исследования и прогнозирования конъюнктуры рынка труда в регионе деятельности предприятия;

- законодательные и нормативные акты, регулирующие трудовые отношения и устанавливающие государственные гарантии по вопросам труда и его оплаты, прогноз ожидаемых изменений в данном вопросе;

- стратегический план развития предприятия;

- информация о режиме работы предприятия, количества рабочих мест, рабочих площадей [Орлов, с. 77-78].

Планирование показателей по труду и персоналу осуществляется по этапам, представленным на рисунке.

8.2. Анализ использования персонала в отчетном периоде.

Целью анализа показателей по труду и персоналу является изучение и оценка эффективности использования труда и средств на его оплату.

Анализ начинается с определения степени обеспеченности предприятия персоналом:

1. Фактическое количество работников отчетного периода сравнивается с его плановой величиной. На основе этого определяют излишек или недостачу в персонале на предприятии в целом и в отдельных подразделениях, а потом анализируют причины возникновения таких расхождений между фактическими и плановыми показателями. Для сравнения используются: общая численность работников, численность по категориям и профессиям, удельный вес промышленно-производственного персонала в общей численности работников.

2. Рассчитываются показатели движения персонала на протяжении отчетного периода, а именно:

• Коэффициент приема персонала ( ) как отношение численности принятых работников за период к среднеучетной численности персонала:

,

где		- численность принятых работников;
		- среднеучетная численность персонала.

• Коэффициент выбытия (увольнения) ( ) как отношение численности уволенных работников по каким-либо причинам к среднеучетной численности персонала:

,

где		- численность уволенных по каким-либо причинам работников;
		- среднеучетная численность персонала.

• Коэффициент текучести персонала ( ):

,

где		- численность работников, уволенных по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и по другим причинам, которые не связаны с производством;
		- среднеучетная численность персонала.

2. Проводится оценка эффективности использования персонала с помощью следующих показателей:

• Производительность труда: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка на одного работника:

,

где	О	- объем выпуска продукции (объем товарооборота);
		- среднеучетная численность персонала.

• Рентабельность персонала:

,

где	П	- прибыль;
		- среднеучетная численность персонала.

3. Определяется эффективность использования фонда оплаты труда:

• Выручка от реализации (товарооборот) на гривну фонда оплаты труда:

,

где	Т	- выручка от реализации (товарооборот);
	ФОТ	- фонд оплаты труда.

• Валовая прибыль на гривню оплаты труда:

,

где	П	- прибыль;
	ФОТ	- фонд оплаты труда.

• Фонд оплаты труда на одного работника:

,

где	ФОТ	- фонд оплаты труда;
		- среднеучетная численность персонала.

• Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы:

,

где		- темп роста производительности труда;
		- темп роста средней заработной платы.

4. Оценивается использование рабочего времени:

   • Индекс количества отработанного времени:

,

где		- фактически отработанный фонд рабочего времени в отчетном периоде;
		- плановый фонд рабочего времени отчетного периода (фактически отработанный фонд рабочего времени в базовом периоде).

• Интегральный коэффициент использования рабочего времени:

,

где		- продолжительность отчетного рабочего дня;
		- продолжительность базового рабочего дня;
		- продолжительность отчетного рабочего периода;
		-продолжительность базового рабочего периода.

Анализ использования персонала и средств на оплату труда в отчетном периоде предусматривает определение факторов, под влиянием которых изменяются все рассмотренные показатели, и выясняется степень влияния каждого. С этой целью чаще используют метод факторного анализа.