71. Рекомендации по оптимизации управления запасами на предприятии

• Политика нормирования запасов:

- разработка и внедрение комплексной автоматизации по расчетам оптимальной величины нормативов запасов

- научно обоснованное нормирование оптимальное величины запасов по каждому виду мат ресурсов

- уточнение норм и нормативов оборотных средств при изменении технологии и организации производства, изменении цен, тарифов и др. показателей

• В целях оптимизации величины запасов при нормировании:

- не включать в нормирование МПЗ, находящиеся на складе без движения более года, а также те МПЗ, которые превышают годовой срок их использования

- не включать в нормирование МПЗ и НЗП излишки неэффективно используемого имущества

• Комплекс мероприятий по оптимизации управления запасами:

- нормирование запасов по каждому виду мат ресурсов по структурным и функциональным подразделениям и службам предприятия

- создание банка данных малоиспользуемых запасов в разрезе функциональных подразделений

- разработать мероприятия по вовлечению в производства и реализации неиспользуемых запасов функциональными службами предприятия

- доведение до структурных и функциональных подразделений и служб жесткого задания по реализации неликвидов

- проведение ежеквартальных инвентаризаций запасов со сроком хранения на складе свыше 1 года с целью выявления излишнего сверхнормативного, неэффективно используемого имущества

- Инвентаризация

- Анализ оборачиваемости запасов

- Определение потребности в финансовых ресурсах для закупки ТМЦ

- Обеспечение дальнейшего совершенствования планирования

- Привлечение кредиторов

- и пр.

Проведение тендера при закупке МПЗ непосредственно от поставщиков.

Цель – достижение оптимального соотношения «цена, качество, своевременность поставок»

В ходе проведения тендера по закупкам МПЗ необходимо особое внимание уделить :

- соблюдение поставщиками требуемого уровня качества поставляемых ценностей

- проверка надежности поставщиков

- минимальная цена поставляемых материалов

- соответствие поставляемых материалов технологических требований

72. Дебиторская задолженность: понятие, виды, классификация

Дебиторская задолженность (англ. Accounts receivable (A/R)) — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами.

Существуют различные виды ДЗ (в балансе)

По сроку платежа:

- отсроченная

- просроченная

По срокам образования ДЗ:

- краткосрочная

- долгосрочная

73. Политика управления дебиторской задолженностью предприятия (общая характеристика этапов)

• Этап №1. Анализ ДЗ предприятия в предшествующем периоде

А) Оценивается уровень ДЗ предприятия и его динамика в предшествующем периоде

КОАдз= ДЗ.

ОА

КОАдз – коэф отвлечения ОА в ДЗ

Б) Определяется средний период инкассации ДЗ (Пидз) и количество ее оборотов (Кодз) в рассматриваемом периоде

ПИдз = ДЗ (ср)

Оо

ДЗ (ср) – средний остаток ДЗ предприятия в рассматриваемом периоде

Оо – сумма однодневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периода

Кодз = ОР .

ДЗ (ср)

ОР – общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде

КОдз – количество оборотов ДЗ

В) Оценивается состав ДЗ по отдельным ее «возрастным группам», т.е. по предусмотреннымсрокам ее инкассации

Г) Рассматривается состав просроченной ДЗ.

Выделяют:

- сомнительную задолженность

- безнадежную задолженность

Кохэф просроченности ДЗ:

КПдз = ДЗпр

ДЗ

Дзпр – сумма ДЗ, неоплаченной в предусмотренный срок

Средний возраст просроченной (сомнительной, безнадежной) ДЗ

ВПдз = ДЗпр (ср)

Оо

Где ДЗпр – средний остаток ДЗ, неоплаченный в срок (сомнительной, безнадежной), в рассматриваемом периоде.

Д) Определяют:

Эффект, полученный от инвестирования средств в ДЗ (Эдз):

Эдз = Пдз – Тдз – ФПдз

Пдз – дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита

ТЗдз – текущие затраты предприятия, связанные с организацией кредитования покупателей и инкассацией долга

ФПдз – сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателям

Коэф эффективности инвестирования средств в ДЗ

КЭдз = Эдз .

ДЗрп (ср)

• Этап№2. Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции

Формы реализации продукции в кредит:

- товарный (коммерческий) кредит – форма оптовой реализации продукции ее продавцом на условиях отсрочки платежа (от 1 до 6 мес.)

- Потребительский кредит (в товарной форме) – форма розничной реализации товаров покупателям (физ лицам) с отсрочкой платежа (от 6 мес до 2 лет)

Тип кредитной политики

- консервативный. Направлен на минимизация кредитного риска. Можно сократить круг покупателей, сроки предоставления кредита, ужесточить условия по возврату кредиторской задолженности

- умеренный. Самый лояльный тип политики. Средний уровень кредитного риска

- агрессивный. Главная цель – максимизация дополнительной прибыли, за счет расширения объема реализации продукции.

При выборе типа предприятия должно исследовать платежную историю предприятия (ее можно получить в банке, у партнеров или из опыта работы), также провести анализ финансового состояния предприятия.

• Этап №3. Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в ДЗ по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту

Идз = Орк*Кс/ц * (ППК (ср) + ПР (ср))

360

Идз – необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в ДЗ

Орк – планируемый объем реализации продукции в кредит

Кс/ц – коэф соотношения себестоимости и цены продукции

ППк (ср) – средний период предоставления кредитов покупателям (в днях)

Пр (ср) – средний период просрочки платежей по предоставленном кредиту (в днях)

• Этап №4. Формирование системы кредитных условий

- кредитный период

- кредитный лимит

- стоимость предоставления кредита

- система ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию

- система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателям

• Этап №5. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита.

- определение системы характеристик , оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей

- формирование и экспертизу информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей

- выбор методики оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей

- группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности

- дифференциации кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей

По товарному кредиту выделяют следующие критерии:

- объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления

- репутация покупателя в деловом мире

- платежеспособность покупателя

- результативность хозяйственной деятельности предприятия

- состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность

- объем и состав чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждения дела о банкротстве

По потребительскому кредиту оценка осуществляется по следующим критериям:

- дееспособность покупателя

- уровень доходов покупателя и регулярность их формирования

- состав личного имущества предприятия

• Этап №6. Формирование процедуры инкассации ДЗ

- сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей

- возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту

- условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельности дебиторов

• Этап №7. Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования ДЗ

Основные формы рефинансирования ДЗ:

- факторинг

- учет векселей, выданных покупателям продукции. Учет векселей – операция выкупа банком или другим КУ векселя у клиента – до срока погашения по ставке учетного % или дисконтом.

- форфейтинг

• Этап №8. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией ДЗ

«Система АВС»

- «А» наиболее крупные и сомнительные виды ДЗ (проблемные кредиты)

- «В» кредиты средних размеров

- «С» - остальные виды ДЗ