135. Перспективный финансовый план

• - (составляется на три года и более) определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, цели и задачи предприятия, а также поддерживает взаимоотношения с внешним окружением.

• Перспективный финансовый план содержит прогнозный баланс, план прибылей и убытков, план движения денежных средств.

• Чем продолжительнее плановый период, тем больше финансовый план носит индикативный (необязательный) характер.

136. Бизнес-планирование

• объединяет перспективное и текущее планирование.

• Бизнес-план - это документ, представляющий собой результат исследования основных сторон деятельности предприятия и позволяющий его руководству определить целесообразность дальнейшего развития бизнеса.

Бизнес-план можно трактовать как:

• инструмент стратегического планирования (формирования концепции развития бизнеса);

• отдельный элемент инвестиционного проекта предприятия;

• инструмент оперативного управления бизнесом.

137. Текущее планирование

• позволяет определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия,

• сформировать систему его доходов и расходов,

• обеспечить постоянную платежеспособность предприятия,

• предопределить структуру его А и П на конец планируемого периода

В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются следующие виды финансовых планов:

• План доходов и расходов по основной хозяйственной деятельности;

• План поступления и расходования денежных средств;

• Балансовый план;

• План формирования и использования финансовых ресурсов.

1. Разработка плана доходов и расходов по основной хозяйственной деятельности

Цель: определение суммы ЧП, остающейся в распоряжении предприятия в планируемом периоде

Основные показатели:

• объем производства продукции;

• сумма и уровень доходов от продажи продукции;

• сумма и уровень валовых расходов производства и обращения;

• ставки и сумма основных налоговых платежей;

• сумма налогооблагаемой и чистой прибыли предприятия

2. Разработка плана поступления и расходования денежных средств

Цель - обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планируемого периода

«Поступление денежных средств»

- планируется привлечение ДС от :

• продажи продукции (товаров, работ, услуг),

• продажи другого имущества,

• взыскания просроченной дебиторской задолженности и из других источников

«Расходование денежных средств»

- предусматривает использование ДС на:

• покупку сырья, материалов и товаров;

• малоценных, быстроизнашивающихся предметов;

• аренду и содержание основных фондов и др.

138. Балансовый план предприятия

• отражает прогноз состава его А и П.

• Цель - определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей финансовую устойчивость его развития.

• Используется укрупненная схема статей баланса предприятия

План формирования и использования финансовых ресурсов

• Цель - аккумуляция и целенаправленное расходование финансовых ресурсов, обеспечивающих стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде.

«Источники формирования финансовых ресурсов»

выделяются следующие показатели: сумма ЧП, направляемой на производственное развитие;

• сумма амортизационных отчислений;

• прочие источники формирования собственных финансовых ресурсов;

• сумма привлекаемых долгосрочных кредитов и займов;

• суммы привлекаемых краткосрочных кредитов и займов и др.

«Направления использования финансовых ресурсов»

выделяются следующие показатели:

• капитальные вложения во ВНА;

• финансирование прироста ОА;

• вложения в нематериальные активы;

• прирост долгосрочных финансовых вложений и др.