11.2. Структура финансовых отношений предприятий

Изучаемые вопросы

Принципы построения финансовых отношений предприятий. Виды финансовых отношений.

Теоретические положения

Отношения, возникающие в процессе движения денежных средств и формировании собственных средств и доходов, привлечения источников финансирования, распределения доходов, образующихся в результате различных видов деятельности, и использования этих доходов на цели развития предприятия образуют систему финансовых отношений предприятия.

Всю совокупность финансовых отношений предприятия можно объединить в пять групп:

- финансовые отношения с контрагентами предприятия;

- финансовые отношения внутри предприятия;

- финансовые отношения с государственными финансами;

- финансовые отношения в рамках объединений предприятий;

- финансовые отношения с кредитно-банковской системой экономики.

Финансовые отношения с контрагентами включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, предприятиями производственной и социальной инфраструктуры, предприятиями иностранных государств. Самые большие по объему денежные обороты – при операциях предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для организации различных видов деятельности. Организация этих операций оказывает непосредственное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.

Финансовые отношения внутри предприятия включают, прежде всего, отношения собственности между учредителями, собственниками и работниками предприятия. Эти отношения собственности складываются по поводу образования капитала при создании предприятия, оценки вкладов в капитал, распределении прироста капитала, прибыли и доходов между собственниками предприятия, оценки участия в капитале и доходах работников предприятия, перераспределения долей капитала между участниками предприятия. Также внутренние финансовые отношения складываются между подразделениями предприятия в части распределения затрат и доходов между ними.

Отношения в рамках объединения включают операции по образованию и использованию централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночной экономики являются объективной необходимостью. Так, для решения вопросов производственного, научно-технического, коммерческого характера предприятиям нередко требуется осуществление совместной деятельности путем объединения своих средств. Если объем совместной деятельности невелик, то такая деятельность может быть оформлена путем заключения договоров о совместной деятельности. В тех случаях, когда объем и структура совместной деятельности значительна – создаются объединения. Особенно это касается финансирования крупных научно-технических программ, экспортно-импортных операций, пополнения оборотных средств.

Такие предприятия (объединения) получают статус юридического лица и действуют в интересах входящих в него предприятий. Создание объединений возможно лишь с согласия Комитета по антимонопольной политики России. Действующее законодательство предусматривает возможность создания различных объединений в форме союзов, ассоциаций, концернов, консорциумов, холдингов, финансово-промышленных групп и других структур, создаваемых в целях координации совместной деятельности, представления общих интересов в соответствующих государственных и иных органах, а также в международных организациях.

Перераспределение финансовых ресурсов в рамках объединения осуществляется, как правило, на возвратной или компенсационной основе и играет важную роль в оптимизации источников средств предприятия.

Финансовые отношения предприятия с государственными финансами включают отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами по поводу своевременной уплаты налогов и обязательных платежей, привлечении средств государственного целевого финансирования для формирования источников финансовых ресурсов предприятия.

В современных условиях важнейшей задачей организации финансовой работы предприятия является определение налоговой политики, которая включала бы разработку эффективных методов оптимизации налоговых платежей в бюджет, разработку платежного налогового календаря для своевременной уплаты налогов, становление налогового учета и подготовку налоговой отчетности, формирование текущих фондов налоговых платежей.

Финансовые отношения со страховой сферой финансовой системы страны заключается в организации перечисления средств страховым компаниям за осуществление страхования различных объектов имущества предприятия, валютных, финансовых, предпринимательских рисков.

Финансовые отношения с кредитно-банковской системой разнообразны. Финансовые отношения с коммерческими банками строятся, прежде всего, в части организации безналичных расчетов, а также в отношении получения и погашения кредитов и размещении в депозиты временно свободных денежных средств предприятия. Безналичные расчеты осуществляются через организацию корреспондентских отношений между банками. Эффективность организации безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на скорость оборота денежных средств предприятия и, в конечном итоге, на финансовое положение предприятия. Для реализации крупномасштабных инвестиционных проектов и программ возможны временные объединения банков и предприятия и образование вследствие такого объединения консорциумов.

Рассмотренный выше состав и содержание финансов предприятий является общим для всех предприятий, но соотношение между различными группами финансовых отношений на каждом предприятия уникален. Это соотношение, может характеризоваться, например, объемами денежных средств, формируемых и используемых в отношениях тех или иных субъектов.

Такое соотношение роли, важности, значения различных финансовых связей в деятельности предприятия характеризует структуру его финансов и образует структуру финансовых отношений.

Основу финансов предприятия, наряду с их структурой, составляют принципы, которые могут быть общими, т.е. определяющими основу формирования всей совокупности финансовых взаимосвязей на предприятии; и частными, которые относятся к отдельным сторонам деятельности предприятия.

К общим принципам организации финансов предприятия относят:

1. Самостоятельность в формировании и использовании финансовых ресурсов, что следует из определения сущности предприятия как самостоятельного субъекта экономических отношений. Самостоятельность предполагает заинтересованность и ответственность предприятия в результатах деятельности.

2. Самоокупаемость – покрытие денежными поступлениями затрат, связанных с производством и реализацией продукции.

3. Самофинансирование – обеспечение деятельности предприятия за счет собственных источников.

4. Образование финансовых резервов, что связано с необходимостью наличия в составе капитал предприятия определенной суммы средств, которую можно использовать для покрытия непредвиденных убытков.

5. Разделение основного и оборотного капитала. Основной и оборотный капитал характеризуется различной скоростью оборота, что определяет выбор источников финансового обеспечения движения элементов капитала предприятия.

6. Обеспечение сохранности собственного оборотного капитала. Выполнение данного принципа обеспечивает сохранение платежеспособности и финансовой устойчивости как основных показателей финансового состояния предприятия.