3.7. Задачи

Задача 3.1

В составе себестоимости расходы на оплату труда (с единым социальным налогом) составили 25 %, амортизацию – 25 %, материальные расходы – 40 %, прочие – 10 %.

Определите: на сколько процентов увеличится себестоимость, если цены на материалы возрастут на 10 %?

Задача 3.2

Себестоимость (затраты на 1 р. выручки) составила по отчету 0,8 р./р. По плану этот показатель должен составить 0,7 р./р.

Определите отчетную и плановую рентабельность продаж.

Рассчитайте влияние увеличения удельной себестоимости на снижение рентабельности продаж по сравнению с планом.

Задача 3.3

Плановые показатели ЗАО «Лесной порт»:

1) выручка от реализации продукции – 1 000 тыс. р.;

2) себестоимость – 800 тыс. р., в том числе затраты топливно-энергетических ресурсов – 200 тыс. р.

Оцените: на сколько процентов изменится плановая прибыль от реализации продукции, если цены на топливно-энергетические ресурсы возрастут на 30 %?

Задача 3.4

Показатели деятельности компании:

1) выручка от реализации продукции – 350 тыс. р.;

2) себестоимость – 270 тыс. р., в том числе постоянные издержки – 189 тыс. р.

Задания:

1. Рассчитайте точку безубыточности, запас финансовой прочности, эффект производственного рычага.

2. Дайте трактовку рассчитанной количественной оценки эффекта операционного рычага.

3. Рассчитайте прирост прибыли, если прирост выручки составит 10 %. Что произойдет, если выручка снизится на 10 %?

Задача 3.5

Компания занимается перевозкой песка и щебня на собственном теплоходе. Показатели деятельности компании:

1) выручка от реализации продукции –200 тыс. р.;

2) объем реализации – 1 000 ед.;

3) постоянные издержки – 100 тыс. р.;

4) переменные издержки – 50 тыс. р.

Определите:

1) рост прибыли при росте выручки с 200 до 300 тыс. р.;

2) выручку от реализации продукции, которая обеспечит получение прибыли в размере 100 тыс. р.;

3) изменение прибыли в результате внедрения новой технологии, которое приведет к росту постоянных затрат на 25 тыс. р. и уменьшению удельных переменных затрат с 0.25, до 0.225 р. на 1 р. выручки;

4) критическую цену изделия.

Задача 3.6

Компания занимается продажей карт-путеводителей для туристов и планирует продажу по 35 р./ед., а приобретает их у оптовика за 21 р./ед. Арендная плата за помещение - 700 р./нед.

Определите:

1) порог рентабельности;

2) точку безубыточности при увеличении арендной платы до 1 050 р. / нед.;

3) порог рентабельности при увеличении цены до 38,5 р./ед. при размере арендной платы 700 р./нед.;

4) каким будет порог рентабельности, если закупочная цена карт повысится с 21 до 22,5 р.?

5) сколько карт-путеводителей должно быть продано для получения прибыли в размере 490 р./нед. при величине арендной платы 700 р. / нед.?

6) какую прибыль можно ожидать при различных уровнях продаж? Решение представьте в графическом виде;

7) какой запас финансовой прочности будет иметь компания при получении прибыли в сумме 490 р./нед.?

8) если предприятие будет продавать два вида товара: 40 карт туристических маршрутов по внутренним водным путям (цена реализации 35 р. и закупочная цена 21 р.) и 50 карт туристических маршрутов - морских круизов (цена реализации 60 р., закупочная цена 39,2 р.), то чему будет равен порог рентабельности каждого из этих товаров и общий порог рентабельности всей компании?

Задача 3.7

Таблица 3.1

Показатели деятельности компаний А и В

Показатель	Компания
	А	В
Выручка от реализации продукции, тыс. р.	186 337	52 565
Расходы, тыс. р.	168 274	42 061
- доля переменных расходов, %	60 %	36,5 %

Задания:

1. Определите точку безубыточности и запас финансовой прочности.

2. Рассчитайте, как изменится запас финансовой прочности:

а) при увеличении постоянных расходов на 10 %?

б) при увеличении переменных расходов на 10 %?

Изменение какого из факторов (переменных или постоянных расходов) в большей мере повлияло на изменение запаса финансовой прочности?

Задача 3.8

Объем продаж компании возрос на 18 300 у.е.

Доля переменных расходов в выручке – 35 %.

Найдите изменение прибыли в результате изменения объема продаж.

Задача 3.9.

Руководство компании запланировало следующие показатели:

1) постоянные издержки – 2 500 тыс. р.;

2) доля переменных расходов в выручке – 53 %;

3) прибыль – 2 000 тыс. р.

Найдите объем реализации, обеспечивающий получение запланированной прибыли.

Задача 3.10

Компания, оказывающая услуги по перевозке грузов водным транспортом приобрела новое судно, что повлекло увеличение постоянных расходов на 3 000 у.е. и снижение доли переменных расходов в выручке на 15 %. Объем продаж компании – 12 000 у.е.

Определите влияние изменения уровня постоянных и переменных расходов на изменение прибыли и оцените целесообразность приобретения новой технологической линии.

Задача 3.11.

Показатели деятельности организации:

1) объем реализации – 3 000 ед.;

2) постоянные расходы – 4 000 тыс. р.;

3) переменные расходы – 3 000 тыс. р.

Найдите критическую цену реализации продукции.

Задача 3.12.

Показатели деятельности фирмы:

1) выручка от реализации продукции –1 500 тыс. р.,

2) переменные издержки – 1 050 тыс. р.,

3) постоянные издержки - 300 тыс. р.,

4) собственные средства - 600 тыс. р.,

5) долгосрочные кредиты - 150 тыс. р.,

6) краткосрочные кредиты - 60 тыс. р.,

7) средняя ставка процента - 40%.

Определите:

1) сколько процентов прибыли удастся сохранить компании, если выручка от реализации сократится на 25%;

2) процент снижения выручки, при котором организация полностью лишается прибыли и будет находиться на пороге рентабельности;

3) на сколько процентов необходимо сократить постоянные издержки, чтобы при снижении выручки на 35 % и при прежнем значении силы воздействия операционного рычага предприятие сохранило 75 % ожидаемой прибыли?

Задача 3.13

ООО «Пассажирский порт» получило в отчетном периоде выручку 1 000 тыс. р., затраты составили 850 тыс. р. Планируется увеличение прибыли на 50 тыс. р.

Рассчитайте:

1. На сколько процентов следует снизить затраты при неизменной выручке, чтобы достичь запланированного увеличения прибыли?

2. На сколько процентов следует увеличить выручку при неизменной рентабельности продаж, чтобы достичь запланированного увеличения прибыли?

Задача 3.14

Показатели деятельности компании:

1) доходы от обычных видов деятельности – 333 тыс. р.;

2) издержки – 268 тыс. р., в том числе постоянные издержки – 188 тыс. р.

Задания:

1. Рассчитайте эффект производственного рычага.

2. Дайте трактовку рассчитанной количественной оценки эффекта производственного рычага.

3. Как изменится эффект производственного рычага (увеличится или уменьшится), если постоянные расходы возрастут?

Задача 3.15.

Показатели деятельности предприятия:

- объем продаж в плановом периоде – 5 000 тыс. р.;

- критический объем продаж – 4 000 тыс. р.;

- переменные расходы на 1 р. выручки - 0,4 р.

Рассчитайте:

1. Плановую прибыль от реализации продукции, тыс. р.

2. Запас финансовой прочности организации, %.

Задача 3.16

Показатели деятельности ЗАО «Речной порт» за отчетный год:

1) выручка от реализации продукции – 5 000 тыс. р.;

2) себестоимость реализованной продукции – 3 870 тыс. р.;

3) управленческие расходы – 212 тыс. р.;

4) коммерческие расходы – 218 тыс. р.;

5) проценты по депозитным вкладам компании в банке – 130 т. р.;

6) доходы от реализации основных средств - 100 тыс. р.;

7) затраты, связанные с реализацией основных средств – 103 тыс. р.;

8) дивиденды, выплаченные акционерам предприятия – 150 тыс. р.;

9) отчисления в фонд потребления фирмы – 40 тыс. р.;

10) отчисления в резервный фонд организации – 50 тыс. р.;

11) штрафы за нарушение налогового законодательства - 10 тыс. р.;

12) прибыль прошлых лет – 15 тыс. р.

Рассчитайте прибыль до налогообложения и чистую прибыль фирмы.

Задача 3.17

Показатели деятельности компании:

1) выручка от реализации продукции – 20 000 тыс. р.;

2) производственная себестоимость – 15 000 тыс. р.;

3) управленческие расходы – 1 000 тыс. р.;

4) коммерческие расходы – 1 000 тыс. р.;

5) постоянные расходы в составе полной себестоимости – 8 000 тыс. р.;

6) проценты за кредит на покупку комплектующих - 30 тыс. р.;

7) прибыль прошлых лет - 100 тыс. р.;

8) доходы от ценных бумаг, принадлежащих компании - 120 тыс. р.;

9) проценты за долгосрочный кредит - 70 тыс. р.;

10) доходы от сдачи имущества в аренду - 400 тыс. р.;

11) доходы от продажи основных средств – 1 200 тыс. р.;

12) расходы, связанные с продажей основных средств – 1 000 тыс. р.;

13) штрафы, уплаченные компанией за нарушение хозяйственных договоров - 130 тыс. р.;

14) штрафы, уплаченные компанией за нарушение налогового законодательства - 90 тыс. р.;

15) расходы на содержание объектов социальной сферы компании - 500 тыс. р.;

16) дивиденды держателям акций компании - 600 тыс. р.;

17) налог на прибыль – 24%.

Рассчитайте следующие виды прибыли:

- валовую,

- от продаж,

- маржинальную,

- экономическую,

- до налогообложения,

- чистую,

- капитализированную.

Задача 3.18

Компания занимается перевозкой нефтеналивных грузов водным транспортом собственными танкерами. Показатели деятельности фирмы:

1) выручка от реализации продукции – 1 500 тыс. р.;

2) себестоимость – 1 000 тыс. р.;

3) в том числе постоянные издержки - 400 тыс. р.;

4) финансовый результат от внереализационных операций: (-10) тыс. р.;

5) расходы на приобретение оборудования – 550 тыс. р.

6) проценты за краткосрочный кредит - 10 тыс. р.;

7) отчисления в резервный фонд – 50 тыс. р.

8) дивиденды - 50 тыс. р.;

9) ставка налога на прибыль – 24 %.

Рассчитайте следующие виды прибыли:

- маржинальную,

- экономическую,

- от реализации продукции,

- до налогообложения,

- чистую,

- капитализированную.

Задача 3.19

Рентабельность продаж увеличилась в 1,2 раза, оборачиваемость активов снизилась на 10 %.

Определите: на сколько процентов изменилась рентабельность активов?

Задача 3.20

Рентабельность активов равна 10 %. Предполагается увеличить оборачиваемость активов в 1,15 раза.

Определите: какой уровень рентабельности продаж должна обеспечить компания, чтобы рентабельность активов сохранилась на прежнем уровне?

Задача 3.21

Рентабельность продаж возросла в 1,3 раза, производительность активов уменьшилась на 5 %.

Определите: на сколько процентов изменилась рентабельность активов?

Задача 3.22

Компания анализирует два варианта вложе­ния капитала.

По первому варианту при капиталовложе­ниях 860 тыс. р. прибыль составит 370 тыс. р.

По второму варианту при капиталовложениях 1 080 тыс. р. прибыль составит 440 тыс. р.

Какой вариант Вы бы по­советовали выбрать фирме?

Задача 3.23

Руководство ЗАО «Речной порт» приняло решение об увеличении рентабельности активов до 20 %. В соответствии с последними отчетными данными деятельность компании характеризуется следующим уровнем показателей, формирующих величину рентабельности активов:

1) прибыль - 18 000 тыс. р.;

2) выручка от реализации продукции - 200 000 тыс. р.;

3) активы - 100 000 тыс. р.;

Рассмотрите следующие варианты достижения поставленной цели:

1-й вариант:

повышение рентабельности продаж при неизменной оборачиваемости активов и неизменных продажных ценах.

Определите: за счет чего может быть повышена рентабельность продаж и каков должен быть ее уровень для обеспечения повышения рентабельности активов до 20 %?

2-й вариант:

Повышение оборачиваемости активов при сохранении неизменными прибыли и объема продаж.

Определите: каким образом можно при заданных условиях повысить оборачиваемость активов?

Рассчитайте уровень оборачиваемости активов, обеспечивающий достижение их рентабельности в размере 20 %.

3-й вариант:

повышение рентабельности продаж и производительности активов путем уменьшения товарно-материальных запасов на 5 000 и соответствующего сокращения складских расходов на 1 000.

Определите уровень рентабельности продаж и производительности активов, обеспечивающих достижение 20 % - го уровня рентабельности активов.

Задача 3.24

Рассмотрим две компании: универмаг и оптовую базу.

Обе компании планируют выйти на уровень рентабельности активов равный 20 %. Стоимость активов компаний одинакова и составляет 1 млн. р.

Компании проводят разную ценовую политику. Запланированная рентабельность продаж универмага – 10 %, оптовой базы – 2,5 %.

Рассчитайте оборачиваемость активов и годовой объем продаж, которые необходимо обеспечить для достижения запланированного уровня рентабельности активов.

Объясните исходя из особенностей бизнеса основные моменты маркетинговой стратегии универмага и оптовой базы.

Задача 3.25

Компания достигла следующих результатов:

1) выручка от реализации продукции - 100 000 тыс. р.;

2) прибыль – 5 000 тыс. р.;

3) активы - 20 000 тыс. р.;

Руководство компании рассмотрело вопрос о возможности повышении продажных цен. Ожидается, что в этом случае рентабельность продаж возрастет до 10 %. Кроме того, путем привлечения дополнительного капитала в сумме 55 000 тыс. р., руководство компании надеется увеличить объем продаж до 150 000 тыс. р.

Требуется оценить эффективность этого предложения по его влиянию на рентабельность активов, рентабельность продаж и оборачиваемость активов.

Задача 3.26

Специалисты рассчитали, что объем продаж при сложившейся конъюнктуре товарного рынка может составить 500 шт. по оптимальной цене 46 р./шт. Ожидаемая прибыль составит 5 000 р.

Исходные данные и таблица для расчетов приведены ниже.

Рассмотреть следующие варианты реакции фирмы на изменение конъюнктуры рынка, которое грозит существенным снижением объема продаж до 320 шт.:

I. Для данного товара характерна высокая эластичность спроса по цене, равная 3,5.

1-й вариант. Фирма сохраняет цену на уровне 46 р./шт.

2-й вариант. Фирма снижает цену до уровня 40 р./шт.

3-й вариант. Фирма снижает цену до уровня 40 р./шт. и увеличивает расходы на рекламу на 800 р., что дополнительно позволяет увеличить продажи на 5 %.

4-й вариант. Фирма снижает цену до уровня 40 р./шт., увеличивает расходы на рекламу на 1 000 р. и уменьшает постоянные расходы (на аренду помещений) на 3 000 р.

II. Спрос на данный товар неэластичен по цене; эластичность спроса по цене равна 0,95.

5-й вариант. Фирма повышает цену до уровня 51 р./шт.

6-й вариант. Фирма повышает цену до уровня 51 р./шт. и снижает постоянные расходы на 2 000 р.

По каждому варианту рассчитать прибыль от реализации продукции, точку безубыточности (в шт. и р.) и запас финансовой прочности (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Показатели деятельности компании

Показатель		План	Варианты
			I	II	III	IV	V	VI
1. Объем продаж, шт.		500	320
2. Цена, р. / шт.		46	46	40	40	40	51	51
3. Выручка, р.
4. Переменные расходы на единицу продукции, р. / шт.		20	20	20	20	20	20	20
5. Общая сумма переменных расходов, р.
6. Маржинальная прибыль на единицу продукции, р. / шт.
7. Постоянные расходы, р.		8 000	8 000	8 000
8. Общая сумма расходов, р.
9. Прибыль, р.
10. Точка безубыточности,	шт.
	р.
11. Запас финансовой прочности, %