- •Санкт – Петербург
- •Предисловие
- •Введение
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов организаций
- •1.1. Содержание, функции и роль финансов организаций
- •Государственное регулирование финансовой деятельности организаций
- •1.2. Принципы организации финансов предприятия. Финансовая политика компании
- •1.3. Контрольные вопросы
- •1.4. Блиц-опрос
- •1.5. Тест
- •Раздел 2. Финансовые ресурсы и капитал Организации
- •2.1. Финансовые ресурсы организации
- •Виды финансовых ресурсов
- •2.2. Капитал организации
- •Классификация капитала
- •2.3. Контрольные вопросы
- •2.4. Блиц-опрос
- •2.5. Тест
- •2.6. Задачи
- •Раздел 3. Доходы, расходы и прибыль организации
- •3.1. Доходы организации Классификация доходов организации
- •3.2. Расходы организации Классификация расходов
- •Управленческие возможности анализа безубыточности
- •3.3. Прибыль организации: формирование, использование, планирование
- •Классификация прибыли
- •1. По источникам образования прибыли.
- •2. По составу элементов, формирующих прибыль
- •3. По характеру использования прибыли
- •4. По субъекту генерирования прибыли в Группе взаимосвязанных организаций (сложной хозяйственной структуре)
- •Использование чистой прибыли
- •Эффект производственного (операционного) рычага
- •Рентабельность
- •Основные показатели рентабельности
- •Модель Дюпона
- •Влияние ценовой политики на прибыль компании
- •Влияние учетной политики на финансовые результаты деятельности организации
- •Методы планирования прибыли
- •Метод прямого счета
- •Аналитический метод
- •Метод, основанный на модели cvp (cost – value - profit)
- •3.4. Контрольные вопросы
- •3.5. Блиц-опрос
- •3.6. Тест
- •3.7. Задачи
- •Раздел 4. Формирование и финансирование оборотных средств организации
- •4.1. Оборотные средствА организации: Сущность, структура, оценка эффективности использования Сущность оборотных средств
- •Структура оборотных средств
- •6. По источникам финансирования:
- •7. По характеру планирования:
- •Виды политики формирования оборотных средств
- •Оценка эффективности использования оборотных средств
- •1. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Производственно-коммерческий и финансовый циклы организации
- •2.Показатели абсолютного и относительного высвобождения (вовлечения) оборотных средств
- •3. Рентабельность оборотных средств
- •Риски, связанные с оборачиваемостью оборотных средств
- •4.2. Определение потребности организации в оборотных средствах. Нормирование оборотных средств
- •Методы нормирования оборотных средств
- •Аналитический метод
- •Коэффициентный метод
- •Метод прямого счета
- •Расчет норматива оборотных средств для формирования производственных запасов
- •Нормирование оборотных средств в запасах: сырья, основных материалов, покупных полуфабрикатов, технологического топлива
- •Нормирование оборотных средств в запасах: вспомогательные материалы
- •Расчет норматива оборотных средств для формирования заделов незавершенного производства
- •Расчет норматива оборотных средств для формирования запасов готовой продукции
- •4.3. Управление отдельными элементами Оборотных средств: денежными средствами, Дебиторской задолженностью, запасами Управление денежными средствами
- •Косвенный метод расчета движения денежных средств
- •Прямой метод расчета движения денежных средств
- •Тактические меры по увеличению чистого денежного потока
- •Стратегические меры по увеличению чистого денежного потока
- •Управление дебиторской задолженностью
- •Управление запасами
- •4.4. Источники финансирования Оборотных средств
- •Виды политики финансирования оборотных средств
- •Источники финансирования при консервативной политике финансирования оборотных средств
- •Коммерческий кредит
- •Краткосрочный банковский кредит
- •4.5. Контрольные вопросы
- •4.6. Блиц-опрос
- •4.7. Тест
2.6. Задачи
Задача 2.1
ООО «Омега» занимается перевозками грузов водным транспортом. Баланс компании на 31 декабря отчетного года представлен в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Баланс ООО «Омега» на 31 декабря
|
АКТИВ, тыс. р. |
ПАССИВ, тыс. р. |
||
|
Здания…………………... Машины и оборудование Запасы…………………... Дебиторская задолженность…………………….. Денежные средства …… |
185 000 110 000 80 000
103 000 55 000 |
Уставный капитал………… Нераспределенная прибыль Кредиторская задолженность…………………...…... Векселя к уплате………….. Полученные авансы………. |
250 000 43 000
60 000 90 000 85 000 |
|
БАЛАНС……………… |
528 000 |
БАЛАНС…………………. |
528 000 |
Задания:
1. Определите размер чистого оборотного капитала.
2. Рассчитайте структуру капитала ООО «Омега» по следующим признакам:
-
по объекту инвестирования,
-
по принадлежности организации.
Сделайте выводы об особенностях финансово-хозяйственной деятельности организации.
Задача 2.2
Таблица 2.3
Вступительный баланс ООО «Свет» на 1.06.200Х г.
|
АКТИВ, р. |
ПАССИВ, р. |
||
|
Расчеты с учредителями…... Расчетный счет…………….. |
600 000 600 000 |
|
|
|
БАЛАНС…………………… |
1 200 000 |
БАЛАНС………. |
|
Дополните вступительный баланс необходимыми статьями.
Задача 2.3
Таблица 2.4
Баланс ОАО «Пассажирский порт» за отчетный год, тыс. р.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
Код строки |
начало года |
конец года |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы: |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
20 |
18 |
|
Основные средства |
120 |
1 237 |
1 612 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
128 |
259 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
80 |
82 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
— |
— |
|
И т о г о по разд. I |
190 |
1 465 |
1 971 |
|
II. Оборотные активы: |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
590 |
641 |
|
Дебиторская задолженность |
230,240 |
85 |
94 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
20 |
25 |
|
Денежные средства |
260 |
95 |
172 |
|
Прочие оборотные активы |
220 |
10 |
11 |
|
И т о г о по разд. II |
290 |
800 |
943 |
|
Б А Л А Н С |
300 |
2 265 |
2 914 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
III. Капитал и резервы: |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
1 500 |
1 500 |
|
Добавочный капитал |
420 |
100 |
136 |
|
Резервный капитал |
430 |
17 |
17 |
|
Целевые финансирование и поступления |
450 |
20 |
20 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
290 |
290 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
— |
480 |
|
И т о г о по разд. III |
490 |
1 927 |
2 443 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
590 |
— |
— |
|
V. Краткосрочные обязательства: |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
81 |
169 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
155 |
277 |
|
Расчеты по дивидендам |
630 |
97 |
— |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
5 |
10 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
— |
15 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
— |
— |
|
И т о г о по разд. V |
690 |
338 |
471 |
|
Б А Л А Н С |
700 |
2 265 |
2 914 |
Доля нематериальных активов, учитываемых при расчете чистых активов, принимается равной 50 % от суммы, указанной в балансе.
Собственных акций, выкупленных у акционеров, ОАО не имеет.
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал погашена полностью.
Задания.
I. Рассчитайте величину чистых активов ОАО «Пассажирский порт».
II. Ответьте на вопросы:
1) Какие основные факторы повлияли на изменение чистых активов компании?
2) Какие основные факторы могут привести к уменьшению чистых активов?
3) Каковы различия ЧА и величины собственного капитала ОАО? Чем можно объяснить такое различие для данной компании?
4) Какова связь между ЧА и УК?
5) Что такое акционерный капитал, какова его связь с ЧА и УК?
III. Дайте характеристику капитала фирмы (на конец года).
Задача 2.4
ООО «Рестар», осуществляющее перевозки грузов судами смешенного «река-море» плавания, планировало приобрести в январе:
- 10 т технической смазки по цене 2 500 тыс. р. за 1 т.;
- 20 т моторного масла по цене 2 600 тыс. р. за 1 т.;
- 30 т дизельного топлива по цене 3 100 тыс. р. за 1 т.
Фактически же в январе цены на вышеперечисленные продукты составили соответственно 3 000 тыс. р., 2 950 тыс. р. и 3 200 тыс. р. за 1 т.
Определите индекс цен.
Какова сумма дополнительного вложения капитала?