9. Анализ выполнения производственной программы.

Календарные планы производства начинают корректироваться с момента их разработки. Это связано с различными причинами:

1. меняется график поставки компонентов изделия;

2. запаздывает поступление какого-либо материала;

3. возникает необходимость выполнения срочного заказа;

4. неработающая оснастка, изменение технологии, брак, забастовки, прогулы.

Выполнение плана характеризуют следующие показатели:

1.Основным показателем плана является ОП. Рассчитывается рост (спад) ОП в процентах: (фактический ОП / плановый ОП) ∙ 100 = рост. А прирост (снижение) ОП – от предыдущей дроби отнять 100.

Абсолютный прирост (уменьшение) ОП = ОП фактический – ОП плановый.

2.Удельный вес экспортной продукции в общем ОП.

3. Определение влияния факторов на показатель ОП.

Влияние факторов можно оценить с помощью метода цепных подстановок и корреляционно-регрессионного анализа.

4. Анализ рынков сбыта, анализ конкурентов.

5. Анализ выполнения плана по номенклатуре и по ассортименту. Применяется метод зачета. Пример: в таблице данные.

Номенклатура	Объем производства, млн. руб.		принимается в зачет
	плановый	фактический
пальто	1890	2100	1890
костюмы	1350	1365	1350
плащи	950	675	675
Итого	4190	4240 (объем продаж)	4015 (по номенклатуре)

В зачет выполнения плана по ассортименту принимается продукция, выпущенная в пределах плана, если факт больше плана, то берется плановая цифра. А если факт меньше плана, то берется факт.

Выполнение плана по ОП = 4240/4190 ∙ 100 = 101,3%.

Выполнение плана по номенклатуре: 4015/4190 ∙ 100 = 95,8 %.

6. Проводится анализ выполнения плана с учетом комплектности поставки изделия из других цехов. Если в комплект входит различное количество деталей и узлов, тогда на завершающем этапе ПП будет выпущено такое количество продукции, которое соответствует минимальному количеству комплектных изделий. Например: план 800 шт.

Детали изделия	Количество фактической поставки	Количество на комплект	Количество комплектов
а	1400	2	700
b	2700	4	725
c	2400	3	800
d	828	1	828

Таким образом, будет выпущено только 700 комплектов, т. к. деталей вида А хватит только на 700 комплектов.

Выполнение плана комплектности = 700/800 ∙100= 87,5%.

После определения показателей, характеризующих выполнение плана, можно составить общую картину, составить задачи на следующий период.

10. Планирование производственной программы предприятия и подразделений.

Предприятие в рыночной экономике выполняет различные работы, выпускает разнообразную продукцию и оказывает всевозможные услуги. Портфель заказав формируется под воздействием спроса и предложения, с учетом имеющихся производственных мощностей. Планирование ПП основного подразделения предприятием осуществляется обратно ходу технологического процесса.

Пример. По контрактам, заключенным заводом на год предполагается выпуск продукции в размере 2800 шт. по цене 100 000 руб. за изделие. В сборочном цехе необходимо уменьшить запасы на 100 ед., в обрабатывающем – увеличить задел (НЗП) на 20 шт. В заготовительном планируется неизбежный брак в размере 5% от объема запуска.

Годовая производственная программа цехов:

	натуральное выражение			Стоимость продукции, млн. руб.
	единицы измерения	запуск	выпуск
Объем производства предприятия	штук		2800	280
Сборочного цеха	штук	2700	2800	280
Обрабатывающего цеха	штук	2720	2700
Заготовительного цеха	штук	2856	2720

Стоимость продукции по цехам может рассчитываться исходя из с/с одного изделия или по внутрипроизводственной цене. Если предприятие не большое, то производственная программа планируется только в натуральном выражении, а стоимостные показатели определяются только на уровне предприятия.

Годовые планы производства по цехам устанавливаются с квартальной разбивкой, а квартальные – с помесячной. ПП цехов основного производства содержит ту же номенклатуру, что и программа предприятия. Цеха вспомогательного производства формируют свою программу исходя из их назначения (ремонтные, инструментальные) и потребности выполнения работ как по заказу предприятия, так и сторонних организаций. В цехах детализируется номенклатура продукции и услуг. Квартальные и месячные ПП цехов содержат полный перечень изделий, деталей, работ, которые необходимо выполнить в плановом периоде. При этом учитываются имеющиеся производственные мощности и проводятся определенные расчеты:

1. определяются станко-часы работы каждого вида оборудования для выполнения плана производства.

2. определяется пропускная способность по каждой технологически однородной группе оборудования

3. рассчитываются коэффициенты загрузки оборудования и произв. площадей в плановом периоде.

4. анализ загрузки оборудования (определяются узкие и широкие места)

5. ликвидируются выявленные диспропорции в загрузке машин и площадей.

ПП каждого цеха на каждый месяц корректируется по итогам фактической работы в предыдущем периоде. Обоснование ПП трудовыми и материальными ресурсами производится с учетом норм расхода этих факторов производства.

НЗП представляет собой стоимость незаконченной изготовлением продукции на всех стадиях ПП. начиная с первой технологической операции и заканчивая приемкой готового продукта службой технического контроля предприятия.

НЗП является необходимым для организации непрерывного движения изделия по технологическим операциям. Размеры НЗП зависят от длительности производственного цикла, объема производства продукции, характера нарастания затрат и технологии изготовления изделия. НЗП учитывается и оценивается по фактической с/с. Размер его устанавливается расчетным или опытным путем.

НЗП в натуральном выражении называется заделом (запасом). В поточном производстве существует 4 вида заделов: технологический, транспортный, страховой и оборотный.

Под технологическим заделом понимают детали, сборочные единицы на рабочих местах.

Транспортный задел включает те детали, которые находятся в процессе перемещения между рабочими местами.

Оборотный задел необходим для бесперебойной работы рабочего места, участка, линии, работающих с разной производительностью.

Страховой (резервный) задел – количество деталей, хранящихся на случай несвоевременной подачи материалов или других перерывов в работе. В единичном производстве размер задела незначителен.