8. Модульный принцип построения буис крупной организации
Организованная таким образом БУИС представляет собой открытую модульную систему, для которой характерным является возможность добавления и удаления ее компонентов (АРМ). Это важно, потому что при разработке БУИС добавляемые со временем модули не должны вызывать перестройку всей системы.
АРМ организованы по функциональным участкам, каждый из которых связан или с первичным учетом (материалов, готовой продукции, табельным учетом), или с определенным объектом бухгалтерского учета, где осуществляется непрерывная регистрация и обработка хозяйственных операций (по учету материальных ценностей, основных средств и нематериальных активов, труда и заработной платы, финансово-расчетных операций, готовой продукции и ее реализации), а также со сводным учетом и составлением отчетности, планированием и анализом, а также внутренним аудитом.
При выделении участков необходимо учитывать, что каждый участок должен отвечать следующим требованиям:
- располагать своим набором хозяйственных операций и проводок,
- иметь свое, возможно пересекающееся с другими участками, подмножество плана счетов,
- иметь свои, присущие только ему, первичные документы и отчетные формы.
Сопоставимость данных, предоставляемых различными АРМ, обеспечивается за счет создания единого фонда нормативно – справочной информации.
9. Алгоритм обработки учетной информации буис
в организации
В БУИС учет всех хозяйственных операций ведется в журнале хозяйственных операций в хронологическом порядке с отражением средств на синтетических и аналитических счетах. Для ведения учета основных средств и нематериальных активов создается электронная инвентарная картотека.
Электронная инвентарная картотека служит для хранения индивидуальных характеристик основных средств, в ней регистрируются новые инвентарные объекты, отражаются операции перемещения, переоценки основных средств в бухгалтерском и инвентарном учете, рассчитывается амортизация, и автоматически результаты расчета переносятся в журнал хозяйственных операций.
Операции движения основных средств отражаются в разрезе материально-ответственных лиц и наименований ценностей в журнале хозяйственных операций.
Движение товарно-материальных ценностей в учете хозяйственных операций ведется в суммовом и количественном выражении по наименованиям, складам и материально-ответственным лицам.
Регистрация хозяйственных операций с товарно-материальными ценностями (поступление, перемещение, списание) может быть выполнено либо через первоначально оформленные первичные документы, либо непосредственно в журнале хозяйственных операций.
При формировании цены списания и учете на складе в системе могут использоваться несколько методов оценки (учетные цены, средние цены, по дате поступления и др.). Они задаются в плане счетов для счета (субсчета), на котором ведется учет товарно-материальных ценностей.
Для контроля за движением средств по счетам и движением материальных ценностей в системе формируются оборотные ведомости:
- движения средств по счетам;
- движения материальных ценностей;
- движения средств по счетам в разрезе проводок, в которых обороты детализируются по задаваемым счетам проводок;
- движение средств по аналитическим счетам.
В оборотных ведомостях для каждого объекта учета приводятся обороты по дебету и кредиту за определенный период, а также остаток на начало и конец этого периода. Одна запись этой ведомости соответствует одному балансовому счету. Оборотные ведомости являются удобным средством оперативного контроля за движением средств в разрезе счетов и материально-ответственных лиц. Оборотные ведомости служат не только для обобщения и анализа учетных данных. Обнаружив в ведомости ошибки, можно найти в журналах регистрации все связанные с ним первичные записи, а затем исправить ошибку.
да
нет
По фактам финансово – хозяйственной деятельности в течение учетного периода в системе формируются следующие внутренние и внешние отчетные документы:
- баланс организации;
- главная книга;
- книга учета хозяйственных операций;
- кассовая книга;
- ведомости аналитического учета;
- ведомости накопительных аналитических данных к счетам;
- оборотный баланс и приложения к балансу;
- дополнительные отчеты.
Формы выдачи на печать каждого из перечисленных документов, кроме баланса и аналитических отчетов, задается системой. Баланс организации и аналитические отчеты пользователь может изменять как по форме, так и по содержанию. При необходимости можно сформировать нетиповые отчетные документы с помощью генератора табличных приложений. Содержание и форма таких отчетных документов целиком задаются пользователем.
В системе должно быть предусмотрено ведение бухгалтерского учета в иностранных валютах. Учет ведется в валютах и рублевом эквиваленте. При изменении курсов валют производится переоценка валютных активов и пассивов.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ ПО ПРОЙДЕННОМУ МАТЕРИАЛУ
В крупной организации обработка учетной информации ведется тремя подсистемами:
-
подсистемой первичного учета;
-
подсистемой управленческого учета и бухгалтерии;
-
подсистемой финансового учета и внутреннего аудита.
Обмен данными между подсистемами реализуется одним из трех способов;
-
при помощи магнитных носителей (дисков);
-
по каналам связи локальной сети, и через шлюзы модемной связи;
-
по каналам связи с помощью приложений, построенных в многоуровневой архитектуре "клиент-сервер".
Фонд нормативно-справочной информации обеспечивает сопоставимость данных, поступающих от различных АРМ.
Учетная информация обрабатывается по определенному алгоритму.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ПРОЙДЕННОМУ МАТЕРИАЛУ
-
Каковы особенности современных БУИС для крупных организаций?
-
Какие виды учета выделяют в системе обработки учетной информации в крупной организации? Дайте их определение.
-
Каким образом осуществляется сопоставимость информации, поступающей от различных АРМ в БУИС крупного предприятия?
-
Какими способами осуществляется обмен информацией между отдельными АРМ в БУИС? Охарактеризуйте достоинства и недостатки каждого из них.
-
Опишите алгоритм обработки учетной информации в БУИС на крупном предприятии.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ПРОЙДЕННОМУ МАТЕРИАЛУ
В тетради-практикуме выполните задания к занятию 10.