Состав и структура денежных потоков предприятия по видам деятельности, (тыс. Руб.)
|
Год |
Виды деятельности |
Поступило денежных средств |
Выбыло денежных средств |
||
|
Сумма |
% |
Сумма |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
2007 |
Текущая |
53 333 |
100 |
47 182 |
92 |
|
Инвестиционная |
0 |
0 |
3 192 |
6 |
|
|
Финансовая |
0 |
0 |
910 |
2 |
|
|
Всего |
53 333 |
100 |
51 284 |
100 |
|
|
2008 |
Текущая |
78 863 |
88 |
73 197 |
80 |
|
Инвестиционная |
0 |
0 |
16 687 |
18 |
|
|
Финансовая |
11 213 |
12 |
1 349 |
1 |
|
|
Всего |
90 076 |
100 |
91 233 |
100 |
|
|
2009 |
Текущая |
74 007 |
97 |
70 459 |
91 |
|
Инвестиционная |
0 |
0 |
1 801 |
2 |
|
|
Финансовая |
2 645 |
3 |
5 543 |
7 |
|
|
Всего |
76 652 |
100 |
77 803 |
100 |
|
Из табл. 9.8 видно, что в 2007 г. валовой денежный приток (53 333 тыс. руб.) превысил отток (51 284 тыс. руб.). В последующих годах наблюдается обратная картина: оттоки превышали притоки, что обусловило снижение денежных средств за 2008–2009 гг. на сумму 2 608 тыс. руб. Основным источником притока от текущей деятельности были средства, полученные от покупателей и заказчиков (более 88%), в 2008 г. привлечены дополнительные средства в виде долгосрочного кредита в размере 11 213 тыс. руб., что составило 12% от валового денежного потока. Основная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи товаров (работ, услуг) свидетельствует о том, что ООО «ВЗОР» получает доход, в первую очередь, от своей основной деятельности.
В процессе сбалансирования исследуется синхронизация денежных потоков. Синхронизация оценивается среднеквадратическим отклонением, коэффициентом вариации положительного и отрицательного потока и коэффициентом корреляции (таблица 9.9). Данные значений денежных средств взяты из годовых бюджетов движения денежных средств.
Таблица 9.9
Расчет коэффициента вариации
|
год |
месяц |
значение ден.ср. Х, тыс. руб. |
вероятность, р |
р×Х |
о |
Хi
–
|
|
σ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
2007 |
1 |
806 |
0,08 |
67,2 |
1 914 |
–1 108 |
102 382 |
848,3 |
|
2 |
826 |
0,08 |
68,8 |
1 914 |
–1 088 |
98 721 |
||
|
3 |
1 206 |
0,08 |
100,5 |
1 914 |
–708 |
41 821 |
||
|
4 |
1 093 |
0,08 |
91,1 |
1 914 |
–821 |
56 227 |
||
|
5 |
1 400 |
0,08 |
116,7 |
1 914 |
–514 |
22 052 |
||
|
6 |
1 507 |
0,08 |
125,6 |
1 914 |
–407 |
13 832 |
||
|
7 |
2 099 |
0,08 |
174,9 |
1 914 |
185 |
2 839 |
||
|
8 |
2 294 |
0,08 |
191,2 |
1 914 |
380 |
12 007 |
||
|
9 |
2 665 |
0,08 |
222,1 |
1 914 |
751 |
46 948 |
||
|
10 |
2 692 |
0,08 |
224,3 |
1 914 |
778 |
50 386 |
||
|
11 |
3 222 |
0,08 |
268,5 |
1 914 |
1 308 |
142 481 |
||
|
12 |
3 163 |
0,08 |
263,6 |
1 914 |
1 249 |
129 913 |
||
|
2008 |
1 |
4 837 |
0,08 |
403,1 |
2 464 |
2 373 |
469 162 |
1 728 |
|
2 |
2 835 |
0,08 |
236,3 |
2 464 |
371 |
11 455 |
||
|
3 |
2 291 |
0,08 |
190,9 |
2 464 |
–173 |
2 501 |
||
|
4 |
133 |
0,08 |
11,1 |
2 464 |
–2 331 |
452 894 |
||
|
5 |
4 652 |
0,08 |
387,7 |
2 464 |
2 188 |
398 854 |
||
|
6 |
4 697 |
0,08 |
391,4 |
24 64 |
2 233 |
415 431 |
||
|
7 |
–639 |
0,08 |
–53,3 |
2 464 |
–3 103 |
802 513 |
||
|
8 |
3 794 |
0,08 |
316,2 |
2 464 |
1 330 |
147 353 |
||
|
9 |
1 916 |
0,08 |
159,7 |
2 464 |
–548 |
25 048 |
||
|
10 |
2 283 |
0,08 |
190,3 |
2 464 |
–181 |
2 738 |
||
|
11 |
766 |
0,08 |
63,8 |
2 464 |
–1 698 |
240 338 |
||
|
12 |
2 006 |
0,08 |
167,2 |
2 464 |
–458 |
17 499 |
||
|
2009 |
1 |
1 514 |
0,08 |
126,2 |
2 215 |
–701 |
40 999 |
1 268 |
|
2 |
2 198 |
0,08 |
183,2 |
2 215 |
–17 |
25 |
||
|
3 |
689 |
0,08 |
57,4 |
2 215 |
–1 526 |
194 162 |
||
|
4 |
1 137 |
0,08 |
94,8 |
2 215 |
–1 078 |
96 915 |
||
|
5 |
3 638 |
0,08 |
303,2 |
2 215 |
1 423 |
168 645 |
||
|
6 |
3 743 |
0,08 |
311,9 |
2 215 |
1 528 |
194 459 |
||
|
7 |
4 412 |
0,08 |
367,7 |
2 215 |
2 197 |
402 082 |
||
|
8 |
2 986 |
0,08 |
248,8 |
2 215 |
771 |
49 483 |
||
|
9 |
3 185 |
0,08 |
265,4 |
2 215 |
970 |
78 341 |
||
|
10 |
1 352 |
0,08 |
112,7 |
2 215 |
–863 |
62 124 |
||
|
11 |
1 176 |
0,08 |
98,0 |
2 215 |
–1 039 |
90 032 |
||
|
12 |
555 |
0,08 |
46,3 |
2 215 |
–1 660 |
229 749 |
жидаемое
значение ден.потока,
Х
;
;
.
Коэффициент вариации позволяет определить уровень колеблемости объемов различных денежных потоков во времени. В течении всего анализируемого периода CV попадает в интервал более 25%. В 2007 г.– 44%, в 2008 г. этот показатель вырос до 70%, а в 2009 г немного снизился до 57%. Это говорит о достаточно высоком отклонении от средней величины объемов денежных средств и, следовательно, о высокой степени риска.
Таблица 9.10