Программа предоставления услуг, ед.36

Показатели	2016 г.			2017 г.			2018 г.
	коэффициент роста	объем предоставляемых услуг с учетом коэффициента роста	коэффициент роста		объем оказанной услуги с учётом коэффициента роста	коэффициент роста		объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста
Услуга отбеливания зубов ZOOM 3		540	1,3		702	1,25		878
Итого		540			702			878

Таким образом, объем предоставляемых услуг отбеливания зубов по новой технологии в 2016 г. должен составить - 540 ед.; в 2017 г. - 702 ед.; в 2018 г. = 878 ед. Программа предоставления услуг составлена на три года с учетом количества процедур на каждый год коэффициент роста в 2017 г. составил 1,3 % а в 2018 г. он равен 1,25 %. В процессе реализации услуги в расчет учитывались и факторы сезонности бизнеса по отбеливанию зубов. Рост цены на услугу не предусмотрен в период срока окупаемости.

Основным методом ценообразования является «средние затраты + прибыль», обеспечение целевой прибыли. Определение цены (Ц) методом «средние затраты + прибыль» производится по формуле: Ц = (С_с + П) + НДС,

где С_с – полная себестоимость единицы продукции, руб.

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, руб. (18%).

Таким образом, Ц = 10 000 + 1 800 = 11 800 руб.

Полная себестоимость составляет в 2016 г. составляет 9 576,40 руб.

Финансовый план

Расчет прибыли от реализации услуги «ZOOM 3» выполнен в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Расчет прибыли от реализации услуги «zoom 3»37

Показатели	2016 г.			2017 г.			2018 г.
	540			702			878
	на ед. услуги, руб.	всего, руб.	на ед. услуги, руб.		всего, руб.	на ед. услуги, руб.		всего, руб.
1. Выручка от реализации (без НДС) – всего	10000	5400000	10000		7020000	10000		8780000
2. Себестоимость в т.ч.
2.1. Сырье и материалы	6500	3510000	6500		4563000	6500		5707000
2.4. Коммунальные затраты	500	270000	500		351000	500		439000
2.5. Затраты на оплату труда	2000	1080000	2000		1404000	2000		1756000
2.6. Начисления на заработную плату	524	282960	524		367848	524		460072
2.7. Амортизация (производственных фондов)	44,44	24000	34,19		24000	27,33		24000
2.8. Расходы на рекламу	3,7	2000	2,28		2000	3,42		3000
Полная себестоимость (итого по разделу 2)	9572,14	5168960	9 560,47		6711848	9 554,75		8389072
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	4,26	2300	2,49		1750	1,48		1300
3.1. Налог на имущество	4,26	2300	2,49		1750	1,48		1300
Итого затрат	9 576,40	5171260	9562,96		6713598	9556,23		8390372
4. Балансовая прибыль	423,60	228740	437,04		306402	443,77		389628
5. Налог на прибыль(20%)	84,72	45748	87,41		61280	88,75		77926
6. Чистая прибыль	338,88	182992	349,63		245122	355,02		311702

Ежегодные затраты на сырье и материалы составили: 2016 г. – 3 510 000 руб., 2017 г. – 4 563 000 руб., 2018 г. – 5707000 руб.

Коммунальные затраты составят: 2016 г. – 270 000 руб., 2017 г. – 351 000 руб., 2018 г. – 439 000 руб.

Оплата труда для врачей стоматологов рассчитывается из стоимости услуги и составляет - 20 % , начисления на заработную плату: 2016 г. - 282 960 руб., 2017 г. – 367 848 руб., 2018 г. – 460 072 руб.

Расчет амортизации производился линейным методом.

Расходы на рекламу включают стоимость почтовой рассылки постоянным клиентам и издание информационного плаката, размещенного в холле для ожидания.

Чистая прибыль составит: 2016 г. -182992 руб., 2017 г. - 245122 руб., 2018 г. – 311702 руб.

Таблица 2.11