5. Денежные средства (Строка 250)

По строке «Денежные средства» указывается сумма денежных средств, которыми располагает организация в конце дня (например, 31 декабря отчетного года). По строке «Денежные средства» показывается остаток денежных средств:

• в кассе;

• на расчетных счетах;

• на валютных счетах;

• на специальных счетах в кредитных организациях (за исключением сальдо по субсчету 3 «Депозитные счета», которое в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 отражается в составе финансовых вложений);

• средства, находящиеся в пути.

Организацией могут применяться дополнительные строки для расшифровки данных показателей в пределах, допустимых типовой формой, утвержденной Минфином России.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 4381,0 тыс. руб. Показатель данной статьи принят без корректировок.

6. Долгосрочные займы и кредиты (Строка 410)

По строке «Займы и кредиты» (410) отражается остаток заемных средств, которые организация получила на срок более года, или, другими словами, задолженность по долгосрочным кредитам (займам), а также сумма начисленных, но непогашенных процентов по ним.

В зависимости от выбранной в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат на их обслуживание» ПБУ 15/01, утвержденным приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. №60н (далее - ПБУ 15/01) учетной политики в отношении долгосрочных кредитов и займов предприятие может:

• осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается не более 365 дней;

• учитывать заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

Таким образом, при анализе данной строки отчетности пользователь должен обратиться к учетной политике организации.

Если организация выбрала первый способ, то не погашенные на конец отчетного периода суммы кредитов и займов, подлежащих погашению в срок не более 365 дней после отчетной даты, будут отражены в балансе по строке «Займы и кредиты» (610) в разделе «Краткосрочные обязательства».

В случае если обязательства, ранее учтенные как долгосрочные, представлены в бухгалтерском балансе в качестве краткосрочных, то причины данного перевода задолженности отражаются в пояснениях (пояснительной записке) к бухгалтерскому балансу. Стоит отметить, что в типовой форме баланса не предусмотрены отдельные строки для расшифровки долгосрочных заемных средств. Однако если изучаемая организация берет займы из разных источников, то могут быть введены дополнительные сроки, разделяющие задолженность перед банками и другими организациями.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 295 363,0тыс. руб. Показатель данной статьи принят без корректировок.

7. Краткосрочные займы и кредиты (Строка 510)

По строке «Займы и кредиты» (510) отражается остаток заемных средств, которые организация получила на срок менее года, а также сумма начисленных, но неоплаченных процентов по ним.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 8773,0 тыс руб. Показатель данной статьи принят без корректировок.