- •Змістовий модуль 2.
- •2.1. Сутність балансу, визнання його елементів, структура і взаємозв'язок з іншими формами фінансової звітності
- •2.2. Узгодження показників форми №1 “Баланс” з рахунками бухгалтерського обліку
- •2.3. Порядок складання балансу
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 3. Звіт про фінансові результати
- •3.1. Сутність і призначення Звіту про фінансові результати
- •3.2. Порядок визнання й відображення у звіті його елементів
- •3.3. Методика підготовки Звіту про фінансові результати
- •3.4. Балансове узагальнення показників Звіту про фінансові результати
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 4. Звіт про рух грошових коштів
- •Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •4.1. Сутність та значення Звіту про рух грошових коштів
- •4.2. Порядок заповнення Звіту про рух грошових коштів
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 5. Звіт про власний капітал
- •5.1. Сутність і призначення Звіту про власний капітал
- •5.2. Порядок визнання й відображення у Звіті його елементів
- •5.3. Структура та етапи складання Звіту про власний капітал
- •5.4. Методика підготовки Звіту про власний капітал.
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 6. Примітки до річної фінансової звітності
- •Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •6.1. Структура і зміст приміток до річної фінансової звітності
- •6.2. Зміст і вимоги до облікової політики
- •Основні елементи облікової політики
- •Зміни в обліковій політиці можливі, якщо
- •6.3. Події після дати балансу
- •Орієнтований перелік подій після дати балансу
- •6.4. Структура та зміст фінансової звітності за сегментами
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Вихідні дані про доходи сегментів
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тема 7. Виправлення помилок у фінансових звітах Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •7.1. Сутність змін, що впливають на фінансову звітність та їх характеристика
- •7.2. Порядок внесення змін у фінансову звітність
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 8. Консолідована фінансова звітність Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •8.1. Загальні положення складання консолідованої фінансової звітності
- •8.2. Принципи консолідації фінансової звітності
- •8.3. Напрями консолідації фінансової звітності
- •Консолідація звітів при придбанні менш ніж 100% капіталу
- •8.4. Складання консолідованих фінансових звітів
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Завдання 8.2
- •Тема 9. Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •Поняття суб’єктів малого підприємництва
- •9.2. Порядок складання фінансового звіту суб’єктів малого підприємництва
- •Баланс (ф. № 1-м)
- •Звіт про фінансові результати (ф. № 2-м)
- •9.3. Порядок складання спрощеного фінансового звіту суб’єктів малого підприємництва
- •Баланс (ф. № 1-мс)
- •Звіт про фінансові результати (ф. № 2-мс)
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
3.4. Балансове узагальнення показників Звіту про фінансові результати
Порядок формування показників звіту про фінансові результати наведено у таблиці 3.1.
Таблиця 3.1 - Балансове узагальнення показників
Звіту про фінансові результати
Код рядка |
Балансове узагальнення |
010 |
Основна реалізація з ПДВ: Дт 301, 311, 312, 681, 361, 362 – Кт 701-703 |
015 |
Суми ПДВ в складі виручки від основної статутної реалізації: Дт 701, 702, 703 – Кт 641 (643) |
020 |
Акцизний збір: Дт 701, 702, 703 – Кт 641 |
025 |
Податки, які включаються в ціну продажу (крім ПДВ): готельний збір Дт 703 – Кт 642. |
030 |
Знижки, повернення, Дт 704 – Кт 791 (сторнувальний запис) |
035 |
Код 010-015-020-025-030 |
040 |
Дт 901 – Кт 26 – собівартість реалізованої продукції Дт 902 – Кт 28 – собівартість реалізованих товарів. Дт 903 – Кт 23 – собівартість реалізованих послуг |
045 |
Дебетові обороти загальновиробничих витрат за звітний період: ∑ Дт 91 |
050 |
Позитивне значення різниці : 035-045 |
055 |
Різниця при від’ємному значенні : 035-045 |
060 |
Доходи по Кт 71 (продаж оборотних активів без ПДВ, отримані штрафи, операційна курсова різниця та ін.): ∑ Кт 71 (без ПДВ) |
070 |
Дебетові обороти адміністративних витрат за звітний період: ∑ Дт 92 –Кт 661, 65, 13, 685, 641 |
080 |
Дебетові обороти витрати на збут (реклама, відрядження працівників, збуту і т.д.): ∑ Дт 93 |
090 |
Дебетові обороти інших операційних витрат звітного періоду (собівартість реалізованих оборотних активів, недостача, безоплатна передача, уцінка запасів та ін.): ∑ Дт 94 – Кт 20, 22, 38, 371, 685 |
100 |
Позитивне значення різниці 050+060-070-080-090 або (055)+060-070-080-090 |
105 |
Від’ємне значення виразу в ряд.100 |
110 |
Фінансовий дохід від утримання інвестицій, що не менші 25% статутного капіталу інвестованого підприємства: сума по Кт 72 |
120 |
Сплата банком відсотків за користування вільними коштами, нараховані відсотки по викуплених акціях: сума по Дт 31, 373 – Кт 73 |
130 |
Дохід без ПДВ від продажу необоротних активів, дохід від безкоштовно отриманих необоротних активів, дохід від ліквідації необоротних активів: сума по Кт 74 |
140 |
Витрати по нарахованих відсотках за користування кредитом Дт 951 – Кт 684, 311 |
150 |
Фінансовий витрати від утримання інвестицій, що не менші 25% статутного капіталу інвестованого підприємства: сума по Дт 96 |
160 |
Собівартість списаних необоротних активів, уцінка необоротних активів: .): ∑ Дт 97 |
170 |
Позитивне значення: 100 + 110 + 120 + 130 – 140 – 150 – 160 або (–105) + 110 + 120 + 130 – 140 – 150 – 160 (сальдо по Кт 79) |
175 |
Від’ємне значення виразів в ряд.170 (сальдо по Дт 79) |
180 |
Тимчасово фіксується величина прибутку за Декларацією |
190 |
Позитивне значення: 170 – 180 |
195 |
Від’ємне значення: 170 – 180 або 175 + 180 |
220 |
190 (якщо немає надзвичайних подій) |
230 |
Дт 80 – Кт “Запаси” |
240 |
Дт 81 – Кт 661 |
250 |
Дт 82 – Кт 65 |
260 |
Дт 83 – Кт 133, 132, 131 |
270 |
Відрядження, послуги звязку, касове обслуговування, Дт 84, 85 – Кт372, 377, 63, 685 |