- •Змістовий модуль 2.
- •2.1. Сутність балансу, визнання його елементів, структура і взаємозв'язок з іншими формами фінансової звітності
- •2.2. Узгодження показників форми №1 “Баланс” з рахунками бухгалтерського обліку
- •2.3. Порядок складання балансу
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 3. Звіт про фінансові результати
- •3.1. Сутність і призначення Звіту про фінансові результати
- •3.2. Порядок визнання й відображення у звіті його елементів
- •3.3. Методика підготовки Звіту про фінансові результати
- •3.4. Балансове узагальнення показників Звіту про фінансові результати
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 4. Звіт про рух грошових коштів
- •Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •4.1. Сутність та значення Звіту про рух грошових коштів
- •4.2. Порядок заповнення Звіту про рух грошових коштів
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 5. Звіт про власний капітал
- •5.1. Сутність і призначення Звіту про власний капітал
- •5.2. Порядок визнання й відображення у Звіті його елементів
- •5.3. Структура та етапи складання Звіту про власний капітал
- •5.4. Методика підготовки Звіту про власний капітал.
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 6. Примітки до річної фінансової звітності
- •Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •6.1. Структура і зміст приміток до річної фінансової звітності
- •6.2. Зміст і вимоги до облікової політики
- •Основні елементи облікової політики
- •Зміни в обліковій політиці можливі, якщо
- •6.3. Події після дати балансу
- •Орієнтований перелік подій після дати балансу
- •6.4. Структура та зміст фінансової звітності за сегментами
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Вихідні дані про доходи сегментів
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тема 7. Виправлення помилок у фінансових звітах Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •7.1. Сутність змін, що впливають на фінансову звітність та їх характеристика
- •7.2. Порядок внесення змін у фінансову звітність
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 8. Консолідована фінансова звітність Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •8.1. Загальні положення складання консолідованої фінансової звітності
- •8.2. Принципи консолідації фінансової звітності
- •8.3. Напрями консолідації фінансової звітності
- •Консолідація звітів при придбанні менш ніж 100% капіталу
- •8.4. Складання консолідованих фінансових звітів
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Завдання 8.2
- •Тема 9. Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •Поняття суб’єктів малого підприємництва
- •9.2. Порядок складання фінансового звіту суб’єктів малого підприємництва
- •Баланс (ф. № 1-м)
- •Звіт про фінансові результати (ф. № 2-м)
- •9.3. Порядок складання спрощеного фінансового звіту суб’єктів малого підприємництва
- •Баланс (ф. № 1-мс)
- •Звіт про фінансові результати (ф. № 2-мс)
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
5.4. Методика підготовки Звіту про власний капітал.
У таблиці 5.2 представлено методику заповнення звіту.
Таблиця 5.2 - Зміст статей та методика заповнення
Звіту про власний капітал
Стаття |
Код рядка |
Зміст |
Джерело інформації |
1 |
2 |
3 |
4 |
Залишок на початок року |
010 |
Сума власного капіталу, наведена в Балансі або залишки за рахунками 40 - 46 |
Баланс, р.380, ф. 4 за попередній рік |
Зміна облікової політики. Виправлення суттєвих помилок. Інші зміни |
020
030
040 |
Суми коригувань, передбачені П(С)БО 6. Як правило, показана у звітності сума прибутку за звітній період та сума нерозподіленого прибутку не змінюється (за винятком таких ситуацій: виявлені суттєві помилки, що призвели до необхідності змінити показники попередніх років, у зв’язку з тим, що наведені раніше дані не можуть вважатися достовірними; відбулась зміна облікової політики). Коригування суттєвої помилки, що допущена у поперед-ніх роках, здійснюється шляхом коригу-вання нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) |
За даними змін до наказу про облікову політику, актів документальних ревізій, тематичних перевірок державних податкових інспекцій, бухгалтерських. довідок за рахунками 44 |
Скоригований залишок на початок року |
050 |
Залишок капіталу на початок року після відповідних коригувань |
(р. 010+р.020+ р.030+ р.040) |
Переоцінка активів |
060 070 080 090 100 110 |
Наводяться дані, що відображають зміни власного капіталу в результаті переоцінки основних засобів, незавершеного будівництва, нематеріальних активів у порядку, передбаченому законодавством |
За даними рахунків 423, 746, 975, ураховуючи змен-шення корисності цих активів |
Чистий прибу-ток (збиток) за звітній період |
130 |
Сума чистого прибутку (збитку) зі Звіту про фінансові результати |
За даними ф.№2 р.220 або р.225 |
Розподіл прибутку |
140 150 160 170 |
Наводиться сума нарахованих дивідендів, дані про інший розподіл прибутку між учасниками підприємства або спрямування прибутку до статутного. резервного капіталу тощо |
За даними рішення зборів акціонерів, пайовиків, бухгал-терської довідки (Дт443Кт671, Дт443Кт43) |
Внески учасників |
180 190 200 |
Наводяться дані про збільшення статутного капіталу та зміни неоплаченого капіталу в результаті збільшення або зменшення дебіторської заборгованості учасників за внесками до статутного капіталу |
За даними рахунку .46: Дт46Кт40(+), Дт30,31,10-20,28 Кт46,421,422 (-), |
Вилучений капітал |
210 220 230 240 250 |
Наводяться дані про зменшення власного капіталу підприємства внаслідок виходу учасника, викупу чи анулювання викупле-них акцій акціонерним товариством, зменшення номінальної вартості акцій або з інших причин |
За даними рахунку 45: Д45К30,31 (+); Д30,31К45(-), Д40К45(+,-), Д40К672 (-) |
Інші зміни в капіталі |
260 270 |
Дані про усі інші зміни у власному капіталі підприємства, що не були включені до вищезазначених статей, зокрема, списання невідшкодованих збитків, та безоплатно отримані активи та інші зміни |
За даними рахунків 424, 425 |
|
280 |
У рядку 280, який не має визначеної назви, показується зменшення іншого додаткового капіталу у зв’язку з виходом учасника, члена товариства, сум нарахованої амортизації з безкоштовно отриманих активів |
Дт 424 Кт 745 на суму амортизації безкоштовно отри-маних активів (-) та податок на при-буток від вартості безоплатно отри-маних необоротних активів Дт424Кт64 |
Разом зміни в капіталі |
290 |
Наводиться підсумок змін у складі власного капіталу за звітній період, що визначається як сума усіх змін, відображених у рядках 060 -280 |
Різниця між збіль-шеннями і змен-шеннями, що пока-зані у р. 060 - 280 |
Залишок на кінець року |
300 |
Залишок власного капіталу на кінець року визначається виходячи з його скоригованого залишку на початок року (050) і підсумку змін у капіталі (290) |
Баланс, р. 380, графа 4 |