24. Фискальная политика государства. Кривая Лаффера.

Фискальная политикапроявляется путем изъятия гос-вом у предприятий и населения части их доходов в свою пользу. В рын-х условиях налоги стали основн. источником дохо­дов бюджета РБ.

Традиц. функцией налогов явл-ся перераспределе­ние богатства и дохода.Чтобы устранить диспропорции в накоплении и предотвратить сокращение долговременного эк-го роста, гос-во прибегает к налоговым инструментам. Распределит. функция выполняет роль перераспр-я доходов между гос-вом и местными бюджетами, нац. дохода, распределение налогового бремени между соц. группами.

Регулир-е эк-ки— функция, которая «дополня­ет» рыночный механизм. Она особенно актуальна в условиях, когда рынок не в сост-и обесп-ть освоение всех эк. ресурсов (н-р, в случае прогрессирующей безрабо­тицы) или не способствует их рац-му использ-ю (в случае возникн-я негативных внешних эффектов либо активизации монополий).Регулир. роль нало­гов проявл-ся путем возд-я через налог. механизм на процессы произв-­ва и обращения.

Стимулир.функция тесно связана с созданием усло­вий для эк-го роста. Если налоговая система побуж­дает каждого экономического субъекта повышать предложение товаров и услуг с одновременным увеличением эффективности, то именно в этом случае через стимулирование может дости­гаться экономический рост.

Конторольно-учетная- учет использ-я экон-х ресурсов, доходов фирм и домохозяйств, объемов производства, направлений и размеров движения финансовых потоков.

Принципы построения налоговой системы.

• Принцип обязательности(обязат-ть, при­нудит-ть и неотвратимость упл. налогов)

• Принцип справедливости (справедливое перераспределение платежей между богатыми и бедными: первые платят про­порционально больше налогов, чем вторые).

• Принцип определенности – нормативными правов. актами до начала налог. периода д.б. определены правила испол­н-я обяз-тей налогоплат-в по уплате налогов и сборов.

• Принцип удобства плательщиков – удобство уплаты налогов для субъектов налогообложения.

• Принцип экономичности.

• Принцип пропорциональности, т. е. установление лимита нало­гового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.

• Принцип однократности налогообложения – один и тот же объект должен облагаться налогом 1 вида только 1 раз за установленный период налогообложения.

• Пр. стабильности – изменения в нал. систему должны внос. не чаще 1 р. в 3-5 лет.

• Принцип оптимальности – данный принцип подразумевает оптимальный выбор источника и объекта налогообложе­ния.

• Принцип стоимостн. выраж-я – налоги должны уплачиваться только в ден. форме.

• Принцип единства,т. е. единые условия налогообложения на всей территории страны и для всех юридических и физических лиц.

Обобщающей хар-кой нал.системы страны является пок-ль нал. бремени (нагрузки). Налоговое бремя рассч-ся как отношение общей суммы нал. платежей к ВВП или доходам отд. категорий плательщиков. В зав-ти от объекта обложения, взаимоотношений плательщика и государства налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Основн. направления совершенствования нал. системы в РБеларусь:

• обеспечение стабильности налоговой системы;

• упрощение налоговой системы, уменьшение количества налогов;

• ослабление налогового пресса;

• оптимизацию сочетания прямых и косвенных налогов.

Кривая А.Лаффера Он исходил из того, что нал. поступления явл-ся продуктом 2-х осн.факторов: нал. ставки и нал. базы. Рост налогового бремени может приводить к увеличению гос. доходов только до какого-то предела (нормальная зона А), пока не начнет сокра­щаться облагаемая налогом часть нац. производства. Когда этот предел бу­дет превышен, рост нал. ставки приводит не к увеличению, а к уменьшению нац. дохода (запретная зона). Предельной ставкой для нал. изъятия в бюджет А. Лаффер считает 30% суммы доходов, в границах которой увеличивается сумма доходов бюджета. При 40-50%-м изъятии доходов, когда ставка налога попада­ет в «запретную зону» действия, сокращаются сбережения населения, что влечет за собой незаинтересов-ть в инвестир-и в те или иные отрасли эк-ки и сокращения нал. поступлений, и наоборот, снижение налогов стимул-т раз­витие эк-ки.

Нал. право — совок-ть юр. норм, опред-х виды налогов го­с-ве и порядок их взим-я.

Каждый налог содержит следующие элементы:субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую ставку, на­логовый оклад, налоговые льготы. Если доля налога в общем доходе растет по мере увеличения дохода, то налоговая ставка является прогрессивной;если доля налога неизменна, то это пропорциональная ставка; если при росте дохода ставка налога падает, то это регрессивный налог.