2.2. Оцінка показників фінансової стійкості банку

Фінансову стійкість банку на основі балансу та звіту про фінансові результати можна оцінити, використовуючи показники фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу банку та показники, що характеризують динаміку окремих складових активу та пасиву. Окрім того, доцільно дослідити дотримання ВАТ «Ощадбанк» економічних нормативів, встановлених Національним банком України.

Аналіз фінансової стійкості розпочнемо з оцінки першої групи показників (Див. Табл. 2.10).

Протягом 2008-2010 років коефіцієнт надійності ВАТ «Ощадбанк» постійно зростав, що оцінюється позитивно і свідчить про збільшення частки зобов’язань, покритих власним капіталом банку. Разом з тим, коефіцієнт фінансового важеля знижувався, що ще раз вказує на посилення фінансової стійкості банку протягом досліджуваного періоду.

Таблиця 2.10

Динаміка показників фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу ват «Ощадбанк» за 2008-2010 роки

Показники	Роки				Абсолютний приріст, тис. грн			Відносний приріст, %
	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009	2009/2008		2010/2009
Коефіцієнт надійності, %	37,01	37,63	39,22	0,62		1,58	1,68		4,21
Коефіцієнт фінансового важеля, %	2,70	2,66	2,55	-0,04		-0,11	-1,65		-4,04
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та активів, %	27,01	27,34	28,17	0,33		0,83	1,22		3,02
Коефіцієнт маневрування, %	98,15	95,98	97,36	-2,17		1,39	-2,21		1,44
Відношення статутного капіталу до балансового капіталу, %	86,21	82,57	81,44	-3,64		-1,13	-4,22		-1,37
Коефіцієнт концентрації власного капіталу, %	28,38	28,72	29,57	0,34		0,85	1,20		2,95
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу, %	4,09	4,22	4,15	0,13		-0,06	3,18		-1,51

Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і активів також постійно зростав (за період – з 27,01 % до 28,15 %), при цьому у 2009 році темп зростання становив 1,22 %, а у 2010 році зріс до 3,02 %. Такі зміни оцінюються позитивно для стійкості банку, особливо враховуючи факт, що мінімальною межею оптимального значення показника є 4 %.

У динаміці коефіцієнта маневрування не спостерігалося чітких тенденцій. У 2009 році показник зменшився на 2,21 % (і становив 95,98 % ), але у 2010 знову зріс – на 1,44 % (досягнувши 97,36 %). Взагалі, оптимальне значення показника становить близько 50 %. Набагато більше фактичне значення пов’язано з невеликим розміром нерозподіленого прибутку поточного року та значним розміром статутного капіталу і ще раз вказує на той факт, що банк приділяє більшу увагу фінансовій стійкості порівняно із прибутковістю.

Відношення статутного капіталу до балансового протягом 2008-2010 років залишалося високим, зменшившись за період із 86,21 % до 81,44 %. Оптимальним значенням показника є 15-50 %. Однак, не можна сказати, що у конкретному випадку переважання фактичного значення над бажаним є абсолютно негативним і банку слід зменшувати статутний капітал. Навпаки, зменшення частки статутного капіталу у балансовому можна досягнути шляхом збільшення розміру інших складових, зокрема резервних фондів та нерозподіленого прибутку.

Щодо показника концентрації власного капіталу до усіх пасивів, то оптимальним значенням вважається 15-20 %. У конкретному випадку показник знову перевищує мінімальне оптимальне значення, зростаючи протягом періоду із 28,38 % до 29,57 %. Це пояснюється зростанням частки та абсолютного розміру власного капіталу за рахунок зростання нерозподіленого прибутку, тому таку тенденцію можна вважати позитивною для забезпечення фінансової стійкості банківської установи.

Протягом 2008-2010 років коефіцієнт мультиплікатора капіталу коливався між 4,09 і 4,22, тобто значних змін не відбувалося. Значення показника є досить невисоким і свідчить про те, що банк є стабільним, не повністю використовує фактори росту прибутку, а увага керівництва значною мірою зосереджена на забезпеченні та підтриманні належного рівня фінансової стійкості.

Проведемо оцінку фінансової стійкості шляхом застосування другої групи показників, які базуються на структурі залучених та запозичених коштів (Див. Табл. 2.11).

Таблиця 2.11