Розділ 2 економічна оцінка фінансової стійкості ват «ощадбанк» за 2008-2010 роки

2.1. Загальна характеристика результатів діяльності банку

Відкрите акціонерне товариство «Ощадбанк» є державним банком із розгалуженою мережею установ – понад 6000. Банк, відповідно до структури своїх пасивів, має статус спеціалізованого ощадного банку, усі вклади населення на 100% гарантуються державою. Вищезазначені особливості функціонування банку дозволяють йому підтримувати конкуретоспроможність у банківській системі України. Маючи статус державного банку, ВАТ «Ощадбанк» прагне бути уособленням стабільності, впевненості та динамічного розвитку, національним надбанням держави та символом її респектабельності. 

Для того, щоб визначити наскільки стійкою є позиція досліджуваного банку за фінансовими показниками, проведемо дистанційний аналіз його діяльності за 2008-2010 роки. Інформаційною базою для здійснення оцінки є баланси та звіти про фінансові результати, які регулярно оприлюднюються на офіційному сайті банку (Див. Додатки А, Б, В, Д, Ж, Й).

Оцінку результатів діяльності банку доцільно розпочати з горизонтального аналізу його активів (Див. Табл. 2.1).

Протягом досліджуваного періоду розмір валюти балансу банку постійно змінювався. Так, у 2009 році показник зріс на 3,18 %, порівняно з попереднім роком і становив 59 926 579 тис. грн, а уже в 2010 році спостерігалося зниження величини активів на 1,51 % до 59019133 тис. грн. Важливо дослідити причини таких змін.

Так, зростання активів у 2009 році було зумовлене збільшенням величини грошових коштів, кредитів та заборгованості клієнтів, дебіторської заборгованості щодо податку на прибуток та інших активів. Зокрема величина грошових коштів зросла на 13,81 %, досягнувши 6 034 358 тис. грн., що є позитивним, адже свідчить про підвищення ліквідності банку у цьому році.

Кредити та заборгованість клієнтів зросли на 30,23 %, що є значно суттєвішим, адже сума кредитів на кінець 2009 року становила 44 601 114 тис. грн. Таким чином, ділова активність установи підвищилася, при пильному управлінні ризиками така тенденція є позитивною і свідчить про можливості отримання вищих прибутків.

Таблиця 2.1.

Динаміка складу активів ват «Ощадбанк» у 2008-2010 роках, тис.Грн

Показники	Роки				Абсолютний приріст, тис. грн			Відносний приріст, %
	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009	2009/2008		2010/2009
Грошові кошти та їх еквіваленти	5 302 199	6 034 358	5 455 665	732159		-578693	13,81		-9,59
Кошти в інших банках	376 571	271 895	534 228	-104676		262333	-27,80		96,48
Кредити та заборгованість клієнтів	34 248 672	44 601 114	44 778 201	10352442		177087	30,23		0,40
Цінні папери в портфелі банку на продаж	12 059 374	5 926 965	7 739 828	-6132409		1812863	-50,85		30,59
Цінні папери в портфелі банку до погашення	3 811 207	3 318 358	3 203 318	-492849		-115040	-12,93		-3,47
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	249	241 375	81 130	241126		-160245	96837,75		-66,39
Основні засоби та нематеріальні активи	2 114 228	2 162 785	2 447 593	48557		284808	2,30		13,17
Інші фінансові активи	116 478	214 877	205 219	98399		-9658	84,48		-4,49
Інші активи	52 991	185 486	227 659	132495		42173	250,03		22,74
Усього активів	58 081 969	59 926 579	59 019 133	1844610		-907446	3,18		-1,51

Відносне зростання дебіторської заборгованості щодо поточного прибутку у 2009 році було значним, однак в абсолютних показниках воно становило усього 241 126 тис.грн. Майже не відобразилося на загальній сумі активів зростання основних засобів на 2,3 %, адже в абсолютних одиницях воно становило всього 48 557 тис.грн. Специфіка діяльності банку не потребує значного збільшення величини основних засобів, однак, у конкретному випадку, доцільним є оновлення основних засобів для покращення іміджу та привабливості установи для клієнтів.

Щодо інших активів, то інші фінансові активи забезпечили зростання чистих активів банку на 98 399 тис. грн., а інші активи – на 132 495 тис.грн.

Негативно на загальну величину чистих активів у 2009 році вплинула динаміка коштів у інших банках та цінні папери у портфелі банку. Так, величина коштів Ощадбанку в інших банках у 2009 році знизилася на 27,8 % і становила 271 895 тис.грн. Величина цінних паперів на продаж зменшилася наполовину (50,85 %) і досягнула показника 5 926 965 тис.грн. Дещо менше падіння спостерігалося у показнику величини цінних паперів банку до погашення (12,93 %), їх вартість у 2009 році становила 3 318 358 тис.грн.

Загалом, у 2009 році, як і в попередньому, у складі активів банку основну частину займали кредити та заборгованість клієнтів – 44 601 114 тис. грн у 2009 році і, відповідно, 34 248 672 тис. грн у 2008 році. Найменшими показниками були дебіторська заборгованість щодо податку на прибуток у 2008 році (249 тис. грн) та інші активи у 2009 році (185 486 тис.грн).

У 2010 році зменшення чистих активів банку в основному було зумовлене зменшенням дебіторської заборгованості щодо податку на прибуток із 241 375 тис.грн до 81 130 тис.грн. Крім того, зменшення спостерігалося по показниках грошових коштів та їх еквівалентів, цінних паперів до погашення та інших фінансових активів. Так, величина грошових коштів знизилася із 6 034 358 тис.грн до 5 455 665 тис.грн, що все рівно було більше ніж показник 2008 року. Величина цінних паперів до погашення зменшилися на 3,47 % і становила у 2010 році 3 203 318 тис. грн. Зміна інших фінансових активів була не такою значною і становила всього 9 658 тис.грн, або 4,49 %. Зниження величини грошових коштів у розпорядженні банку свідчить про деякі проблеми із ліквідністю установи, що підтверджується ще й зменшенням обсягу цінних паперів у портфелі банку.

На противагу вищезазначеним показникам, сума коштів Ощадбанку в інших банках, кредити та заборгованість клієнтів, цінні папери на продаж, основні засоби та інші активи у 2010 році зростали.

Так, вартість коштів в інших банках зросла із 271 895 тис.грн до 534 228 тис.грн, або на 96,48 %. Темп приросту кредитів був не таким значним і навіть набагато меншим ніж попереднього року (0,4 % у 2010 році порівняно із 30,23 % у 2009 році). Загалом, величина наданих кредитів у 2010 році становила 44 778 201тис.грн. У динаміці величини цінних паперів на продаж тенденція минулого року змінилася протилежною, до зростання, яке у 2010 році становило 30,59 %, а сама вартість цінних паперів на продаж становила 7 739 828 тис.грн. Щодо основних засобів, то зростання у 2010 році було набагато помітнішим ніж у 2009 році (13,17 % порівняно з 2,3 %), їх величина становила 2 447 593 тис.грн.

У складі активів Ощадбанку у 2010 році найбільшу частину займали кредити та заборгованість клієнтів (44 778 201 тис.грн), найменшу – дебіторська заборгованість щодо податку на прибуток (81 130 тис. грн).

Отже, горизонтальний аналіз активів банку показав переважання у їх складі кредитів та заборгованості клієнтів, що є характерним для усіх банківських установ і пов’язано із специфікою їх діяльності.

Продовжимо оцінку балансу банку шляхом проведення вертикального аналізу його активів (Див. Табл. 2.2).

Таблиця 2.2.