Динаміка формування прибутку ват «Ощадбанк» протягом

2008-2010 Років, тис.Грн

Показники	Роки			Абсолютний приріст, тис. грн		Відносний приріст, %
	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2009/2008	2010/2009
Чистий процентний дохід	1 509 768	4 184 570	4 166 693	2674802	-17877	177,17	-0,43
Чистий комісійний дохід	643 018	767 617	903 956	124599	136339	19,38	17,76
Усього доходи	3 720 174	8 945 842	9 137 503	5225668	191661	140,47	2,14
Витрати (крім податку на прибуток)	3 271 020	7 977 308	8 395 908	4706288	418600	143,88	5,25
Прибуток до оподаткування	449 154	968 534	741 595	519380	-226939	115,64	-23,43
Податок на прибуток	143 916	275 838	280 994	131922	5156	91,67	1,87
Прибуток після оподаткування	305 238	692 696	460 601	387458	-232095	126,94	-33,51
Чистий прибуток	305 238	692 696	460 601	387458	-232095	126,94	-33,51

Продовжимо оцінку доходів, витрат та прибутку банку за допомогою відносних показників (Див. Табл. 2.9).

Таблиця 2.9

Динаміка відносних показників доходів, витрат та прибутку ват «Ощадбанк» за 2008-2010 роки, %

Показники	Роки				Абсолютний приріст, тис. грн
	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009
Дохідність активів	9,62	15,16	15,36	5,55		0,20
Маржа процентного доходу	69,67	87,50	84,05	17,83		-3,45
Коефіцієнт процентного доходу	6,70	13,27	12,91	6,57		-0,35
Маржа непроцентного доходу	30,33	12,50	15,95	-17,83		3,45
Коефіцієнт непроцентного доходу	2,92	1,90	2,45	-1,02		0,55
Рівень процентних витрат на 1 грн доходів	29,09	40,72	38,45	11,63		-2,27
Рівень непроцентних витрат на 1 грн доходів	62,71	51,54	56,51	-11,17		4,97
Коефіцієнт дієздатності	91,80	92,26	94,96	0,46		2,70
Рівень витрат на 1 грн прибутку, грн	11,19	11,91	18,84	0,73		6,92

Отже, протягом 2008-2010 років дохідність активів зростала із 9,62 % до 15,36 %. При цьому оптимальним вважається значення показника на рівні близько 12 %. Таким чином, банк дещо перетнув межу оптимальності. Цю ситуацію можна пояснити зростанням вартості послуг банку, що пов’язано із бажанням захистити себе від ризиків нестабільної економічної ситуації.

Маржа процентного доходу коливалася протягом періоду, при цьому позитивно оцінюється її зростання у 2009 році.

Оптимальним значенням коефіцієнта процентного доходу вважається 9- 10,5 %, а у конкретному випадку межа оптимальності була у 2009-2010 роках дещо перевищена із вищезазначених причин.

При оцінці маржі непроцентного доходу виходять із того, що оптимальним є її значення, що менше 30 %. Протягом 2008-2010 років у показниках банку спостерігалася позитивна тенденція до зменшення маржі непроцентного доходу у 2009 році, однак у 2010 році вона знову дещо зросла.

Коефіцієнт непроцентного доходу банку протягом 2008-2010 років коливався, найменшим і, при цьому, найбільш оптимальним його значення було у 2009 році, коли показник становив 1,9 % при бажаному 1-1,5 %.

Щодо показників витрат, то оптимальною є ситуація, коли рівень процентних витрат на 1 грн. доходів становить менше 60 %. Натомість, протягом досліджуваного періоду найбільшим рівень процентних витрат був у 2009 році і становив він лише 40,72 %. Це свідчить про порівняно незначні процентні витрати банку. При цьому показник рівня непроцентних витрат у доходах банку коливався між 51,54 % і 62,71 %, при бажаному значенні в 30-35 %, така тенденція є негативною.

Оптимальним значенням коефіцієнта дієздатності є не більше 95 %. Протягом досліджуваного періоду показник рухався у напрямку збільшення до цього рівня, досягнувши у 2010 році 94,96 %, що є негативним. Збільшення коефіцієнта дієздатності було пов’язано із надмірним зростанням непроцентних витрат.

Рівень витрат на 1 грн. прибутку протягом періоду коливався, зменшившись на 6,92 грн. у 2010 році, що оцінюється позитивно.

Отже, оцінка доходів, витрат та прибутку ВАТ «Ощадбанк» у 2008-2010 роках допомогла виявити такі тенденції:

• основним видом доходів банку є процентні доходи, що оцінюється позитивно;

• для банку характерною є надмірна величина непроцентних витрат, що негативно впливає на коефіцієнт дієздатності банку.

Загальна оцінка результатів діяльності ВАТ «Ощадбанк» вказує на його стабільний фінансовий стан протягом 2008-2010 років. Так, банк нарощував обсяг наданих кредитів, забезпечуючи їх формуванням достатніх резервів. При цьому частка власного капіталу у структурі пасивів постійно збільшувалася за рахунок зростання нерозподіленого прибутку. Протягом періоду банк залишався прибутковим, однак керівництву варто звернути увагу на надмірний розмір непроцентних витрат.