- •Нижегородский колледж экономики, статистики и права – филиал гоу впо мэси
- •Содержание
- •Первичные учетные документы
- •2 Способ.
- •Тема 2. Учетная политика организации для целей налогообложения.
- •Тема 3. Налоговый учет доходов
- •Выручка от реализации товаров / работ, услуг/.
- •Специальное правило признания доходов от реализации
- •Кассовый метод.
- •Суммовые разницы
- •Проценты по коммерческим кредитам и векселям
- •Налоговый учет выручки от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы от сдачи имущества в аренду
- •Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров
- •Имущество полученное безвозмездно.
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.
- •Тема 4. Налоговый учет основных средств
- •Поступление основных средств
- •Покупка.
- •Таможенные пошлины.
- •Информационные, консультационные и посреднические услуги.
- •Выбытие основного средства
- •Продажа основного средства
- •Амортизация основных средств.
- •Линейный метод.
- •Нелинейный метод.
- •Особенности начисления амортизации для целей налогообложения.
- •Начисление амортизации ос, бывших в эксплуатации.
- •Линейный метод
- •Нелинейный метод
- •Налоговый учет ремонта ос
- •Резерв на оплату обычного ремонта.
- •Списание резерва на ремонт ос.
- •Тема 5. Налоговый учет расходов организации
- •Материальные расходы.
- •Расходы на оплату труда.
- •Платежи по договорам обязательного и добровольного страхования работников.
- •Резерв на оплату отпусков
- •Резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет.
- •Суммы начисленной амортизации
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
- •Создание резерва
- •Списание резерва
- •Расходы на рекламу.
- •Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла).
- •Командировочные расходы.
- •Представительские расходы
- •Внереализационные расходы
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам.
- •Первый способ нормирования.
- •Штрафы и пени, начисленные за нарушение фирмой условий хозяйственных договоров
- •Отрицательные суммовые разницы.
- •Налоговый учет в производственных фирмах.
- •Учет доходов.
- •Учет расходов.
- •Особенности приобретения материалов и списания их в производственных фирмах.
- •Покупка.
- •Списание материалов.
- •Передача материалов в производство.
- •Списание по средней себестоимости
- •Списание прямых расходов
- •Тема 6. Налоговая отчетность
- •Тема 7. Налоговый учет в торговых фирмах. Учет доходов.
- •Учет расходов.
- •Прямые расходы
- •Приобретение товаров
- •Покупка
- •Списание товаров
- •Продажа товаров.
- •Списание по средней стоимости.
- •Транспортные расходы
- •Тема 8. Формирование отдельных показателей по расчету налога на прибыль по пбу 18/02.
- •Список использованной литературы и другой официальной информации
Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла).
Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель может выплачивать ему соответствующую компенсацию. Сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования автомобиля (мотоцикла), который эксплуатируется в служебных целях. Для получения компенсации работник должен предоставить в бухгалтерию нотариально-заверенную копию технического паспорта автомобиля (мотоцикла). Если он управляет автотранспортным средством по доверенности, то он должен представить копию доверенности. Компенсация выплачивается ежемесячно на основании приказа руководителя организации. В приказе нужно указать ФИО, лица получающего компенсацию и ее сумму.
По правилам налогового учета компенсация включается в состав прочих расходов только в пределах норм.
Для легковых автомобилей с объемом двигателем до 2000 см3– компенсация учитывается для целей налогообложения прибыли в сумме 1200 руб., а более 2000 см3в сумме 1500 руб. при этом не важно, какой автомобиль используется: отечественный или иностранный.
Размер компенсации работнику за использование личного мотоцикла для служебных поездок составляет 600 руб. в месяц. Превышение суммы компенсации над установленными нормами в состав прочих расходов не включается и налогооблагаемая прибыль фирмы не уменьшается.
Компенсация уменьшает налогооблагаемую прибыль только после ее фактической выписки работнику (ст. 272 НК РФ).
Командировочные расходы.
Командировочному работнику оплачиваются:
суточные;
расходы по найму жилого помещения;
расходы по проезду к месту командировки и обратно;
другие расходы (оплата услуг связи или почты).
До 1 января 2009 года в налоговом учете суточные учитывались в прочих расходах только в пределах установленных законом норм. При этом применялись нормы, установленные Правительством РФ в Постановлении от 08.02.2002 № 93 (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). С 2009 г. указанные правила отменены (ст. 7 Закона № 158-ФЗ).
Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения (кроме услуг в бане, ресторане, бассейне, тренажерном зале и т.д.). Кроме того, работнику возмещаются расходы на бронирование мест в гостинице, такие расходы оплачиваются в пределах 50% от стоимости проживания в гостинице в сутки. Расходы по проживанию должны быть подтверждены документально (счетами гостиниц, квитанциями об оплате гостиничных услуг и т.п.).
В расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают:
стоимость билета на транспортные средства общего пользования (самолет, поезд и т.д.);
оплата услуг, связанных с предварительной продажей (бронированием) билетов;
плату за пользование в поездах постельными принадлежностями;
стоимость проезда транспортом общего пользования до станции (пристани, аэропорту), если она находится за чертой населенного пункта;
сумму страховых платежей по обязательному страхованию пассажиров на транспорте.
В некоторых случаях работнику, направленному в командировку, необходимо осуществить какие-либо дополнительные расходы (например, оплатить провоз багажа, услуги связи и иные услуги, осуществленные в производственных целях). Такие расходы должны быть документально подтверждены.
В налоговом учете командировочные расходы должны быть:
произведены в производственных целях;
документально подтверждены;
документально неподтвержденные расходы, налогооблагаемую прибыль не уменьшают.