- •2.Понятие и сущность административного процесса. «Управленческая концепция» и «юрисдикционная концепция» административного процесса.
- •3.Соотношение понятий «административный процесс» и «административное производство». Виды административных производств.
- •4.Административно-налоговая юрисдикция как учебная дисциплина и ее значение для подготовки сотрудников налоговых органов.
- •6.Система источников административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •7.Налоговый кодекс рф и Кодекс рф об административных правонарушениях как основные источники административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •8.Подзаконные акты федеральных органов исполнительной власти и их роль при рассмотрении административно-юрисдикционных вопросов в налоговой сфере.
- •9.Решения Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в налоговой сфере.
- •10.Нормы права, регулирующие общественные отношения в области административной юрисдикции в налоговой сфере. Их содержание и виды.
- •11.Понятия, особенности и объекты административно-процессуальных правоотношений в налоговой сфере.
- •12.Принципы административного и налогового права и особенности их применения в административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов.
- •14.Субъекты, обладающие государственно-властными полномочиями. Их правовое положение и компетенция.
- •16.Особенности административно-правового статуса юридических лиц как субъектов административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •17.Административно-правовой статус должностных лиц как субъектов административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •18.Правовой статус налогового агента как субъекта административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •19.Налоговый контроль как основа административно-налоговой юрисдикции. Соотношение налогового контроля и административно-налоговой юрисдикции.
- •20.Оформление результатов налоговых проверок и подготовка к производству по делам о налоговых и административных правонарушениях.
- •21.Соотношение понятий «административная ответственность» и «налоговая ответственность».
- •27.Административно-правовые акты органов государственного управления в сфере административно-налоговой юрисдикции. Их виды. Требования, предъявляемые к ним
- •28.Правила составления и содержание протокола об административном правонарушении при нарушении норм налогового законодательства.
- •29.Понятие и состав правонарушения в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
- •1) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных со сроками исполнения.
- •2) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных с непредставлением сведений и нарушением правил.
- •31.Понятие, задачи и стадии производства по делам о нарушениях налогового законодательства. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •32.Органы, уполномоченные осуществлять административное производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •33.Возбуждение дела. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •35.Административное расследование налоговых правонарушений. Порядок, сроки проведения расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •36.Оформление результатов административного расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •39.Проблемы «декодификации» Российского законодательства в области налогов и сборов.
- •46.Порядок обращения взыскания на имущество должника-налогоплательщика. Основание применения принудительного исполнения административных взысканий в сфере налогообложения и порядок их исполнения.
- •51. Случаи ведения наличных денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники, установленные законом.
- •52. Правовое и организационное обеспечение административного расследования в соответствии с нормами КоАп рф и нк рф
- •53.Общая характеристика законодательства в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей.
- •55. Административная ответственность за правонарушения в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей
- •56. Административная юрисдикция налоговых органов в сфере регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •57. Условия и порядок регистрации юридических лиц. Отказ в государственной регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •58. Ответственность должностных лиц налоговых органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц
10.Нормы права, регулирующие общественные отношения в области административной юрисдикции в налоговой сфере. Их содержание и виды.
Систему нормативных правовых актов, регулирующих административно-юрисдикционную деятельность налоговых органов, составляют следующие документы:
- Конституция РФ.
В правовой системе Российской Федерации, как и любого государства, Конституция занимает особое место. Ее высшая сила в иерархии источников в любой отрасли права обусловлена свойствами основного закона, отличающими его от актов текущего законодательства.
Конституция Российской Федерации (ст. 10) закрепляет принцип разделения властей. Постоянная управленческая деятельность органов исполнительной власти, к которым относятся налоговые органы, и правоприменительная деятельность органов судебной власти по разрешению правовых споров в налоговой сфере представляют собой прямое воплощение этого принципа в действительности.
Конституционными основами деятельности налоговых органов в исследуемой сфере следует считать законность, демократизм, разделение властей, публичность, гласность и др. общие неизменные начала конституционного строя, закрепленные главой 1 Конституции Российской Федерации.
Нормы, обслуживающие межотраслевой институт административной ответственности в налоговой сфере, располагаются в многочисленных нормативно-правовых актах федерального значения и субъектов Федерации. Согласно п. "к" ст. 72 Конституции Российской Федерации материальные и процессуальные нормы, регулирующие административную ответственность, могут устанавливаться только законами Российской Федерации.
- международно-правовые документы.
Набор общепризнанных международно-правовых документов, защищающих права субъектов в рамках административного процесса, в том числе и непосредственно в сфере налогообложения, значителен и весом. Но, к сожалению, они остались вне поля зрения российских законодателей. Это Конвенции о защите гражданских прав и основных свобод (1950 г.), о защите личности в связи с использованием автоматизированных персональных баз данных (1981 г.). Это Резолюция о юридической помощи в гражданских, коммерческих и административных делах (1976 г.), о защите личности в отношении актов административных властей (1977 г.), о юридической помощи и советах (1977 г.), о взаимодействии между омбудсменами государств-членов и между ними и Советом Европы (1975 г.), о мерах, облегчающих обращение к юстиции (1981 г.), о получении информации от публичных властей (1986 г.), об административных процедурах, воздействующих на большое число людей (1987 г.), об обеспечении судебной защиты по административным делам (1989 г.), об административных санкциях (1991 г.) и др.
Таким образом, международно-правовых договоров, ратифицированных Российской Федерацией, в области административной юрисдикции, а тем более в налоговой сфере в настоящее время нет;
- законы Российской Федерации.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) совместно регулируют интересующие нас общественные отношения. НК РФ занимает приоритетное положение в системе источников налогового права и обладает наибольшей юридической силой в иерархии законодательства о налогах и сборах. Позитивным является то, что он сохранил правопреемство прежнего налогового законодательства, закрепляя в первой части оправдавшие себя положения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов, правовой статус субъектов налоговых правоотношений, основы налогового контроля. Вторая часть регулирует порядок введения и взимания конкретных видов налогов.
НК РФ рассчитан на применение в качестве нормативно-правового акта прямого, долгосрочного действия, исключающего, как правило, детализацию или разъяснение подзаконными нормативными актами.
Вторым федеральным законом, регулирующим общественные отношения в сфере административной юрисдикции налоговых органов, является КоАП РФ.
КоАП РФ входит в группу фундаментальных законов Российской Федерации - систематизированных нормативно-правовых актов долгосрочного действия, регулирующих на федеральном уровне обширные сферы государственной и общественной жизни.
- Особой группой в системе источников административной юрисдикции в налоговой сфере выступают в настоящее время акты высших судов Российской Федерации. Разрешение административных споров в налоговой сфере осуществляется в настоящее время в судебном и досудебном (административном) порядке. Рассмотрение высшими судами споров в налоговой сфере, с одной стороны, можно оценивать как позитивную тенденцию, поскольку она означает увеличение количества граждан, осваивающих и активно использующих правовую систему, а с другой стороны - тревожную, так как это явление означает либо ошибки правоприменителей, либо неоднозначность или вообще отсутствие норм в рассматриваемой правовой сфере.