- •2.Понятие и сущность административного процесса. «Управленческая концепция» и «юрисдикционная концепция» административного процесса.
- •3.Соотношение понятий «административный процесс» и «административное производство». Виды административных производств.
- •4.Административно-налоговая юрисдикция как учебная дисциплина и ее значение для подготовки сотрудников налоговых органов.
- •6.Система источников административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •7.Налоговый кодекс рф и Кодекс рф об административных правонарушениях как основные источники административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •8.Подзаконные акты федеральных органов исполнительной власти и их роль при рассмотрении административно-юрисдикционных вопросов в налоговой сфере.
- •9.Решения Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в налоговой сфере.
- •10.Нормы права, регулирующие общественные отношения в области административной юрисдикции в налоговой сфере. Их содержание и виды.
- •11.Понятия, особенности и объекты административно-процессуальных правоотношений в налоговой сфере.
- •12.Принципы административного и налогового права и особенности их применения в административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов.
- •14.Субъекты, обладающие государственно-властными полномочиями. Их правовое положение и компетенция.
- •16.Особенности административно-правового статуса юридических лиц как субъектов административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •17.Административно-правовой статус должностных лиц как субъектов административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •18.Правовой статус налогового агента как субъекта административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •19.Налоговый контроль как основа административно-налоговой юрисдикции. Соотношение налогового контроля и административно-налоговой юрисдикции.
- •20.Оформление результатов налоговых проверок и подготовка к производству по делам о налоговых и административных правонарушениях.
- •21.Соотношение понятий «административная ответственность» и «налоговая ответственность».
- •27.Административно-правовые акты органов государственного управления в сфере административно-налоговой юрисдикции. Их виды. Требования, предъявляемые к ним
- •28.Правила составления и содержание протокола об административном правонарушении при нарушении норм налогового законодательства.
- •29.Понятие и состав правонарушения в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
- •1) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных со сроками исполнения.
- •2) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных с непредставлением сведений и нарушением правил.
- •31.Понятие, задачи и стадии производства по делам о нарушениях налогового законодательства. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •32.Органы, уполномоченные осуществлять административное производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •33.Возбуждение дела. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •35.Административное расследование налоговых правонарушений. Порядок, сроки проведения расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •36.Оформление результатов административного расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •39.Проблемы «декодификации» Российского законодательства в области налогов и сборов.
- •46.Порядок обращения взыскания на имущество должника-налогоплательщика. Основание применения принудительного исполнения административных взысканий в сфере налогообложения и порядок их исполнения.
- •51. Случаи ведения наличных денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники, установленные законом.
- •52. Правовое и организационное обеспечение административного расследования в соответствии с нормами КоАп рф и нк рф
- •53.Общая характеристика законодательства в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей.
- •55. Административная ответственность за правонарушения в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей
- •56. Административная юрисдикция налоговых органов в сфере регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •57. Условия и порядок регистрации юридических лиц. Отказ в государственной регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •58. Ответственность должностных лиц налоговых органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц
32.Органы, уполномоченные осуществлять административное производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
К числу органов, уполномоченных осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, относятся:
- налоговые органы, включая Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальные подразделения;
- органы государственных внебюджетных фондов, включая Пенсионный фонд России и его подразделения (отделения);
- таможенные органы, которые представлены Государственным таможенным комитетом Российской Федерации и его подразделениями;
- федеральные органы налоговой полиции, представленные Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации и ее территориальными подразделениями;
- органы внутренних дел, включая Министерство внутренних дел Российской Федерации и его территориальные подразделения;
- судебные органы, представленные судами общей юрисдикции и арбитражными судами;
- органы принудительного исполнения, которые представлены подразделениями (службами) судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации и органов юстиции субъектов Российской Федерации.
Компетенция указанных выше органов в части производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в значительной степени различается.
Налоговые органы, согласно ст. 31 НК РФ, вправе в установленном порядке взыскивать налоги, сборы и пени, а также предъявлять в суды иски о взыскании налоговых санкций. Кроме того, в соответствии сп. 12 ст. 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. "О налоговых органах Российской Федерации" налоговые органы вправе налагать административные штрафы за нарушения, предусмотренные этим Законом. Принимая во внимание то, что в соответствии с Указом Президента РФ от 30 апреля 1998 г. № 483 "О структуре федеральных органов исполнительной власти"1 Госналогслужбе России переданы функции упраздненного Государственного комитета РФ по обеспечению монополии на алкогольную продукцию, к компетенции налоговых органов следует отнести производство по административным правонарушениям, предусмотренным ст. 1467 КоАП РСФСР. В ст. 2242 КоАП РСФСР также определено, что налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 1562 КоАП РСФСР. Наконец, к подведомственности налоговых органов, согласно ст. 13 Федерального закона от 8 июля 1999 г. № 143-ФЗ "Об административной ответственности юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей за правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", относятся дела об административных правонарушениях, предусмотренные ст. 2, 5, 6, 10 и 11 этого Закона.
Органы государственных внебюджетных фондов в случаях, когда на них возложены обязанности по налоговому контролю, пользуются правами и исполняют обязанности налоговых органов (ст. 341 ПК РФ).
Таможенные органы, согласно п. 3 ст. 34 НК РФ, осуществляют в порядке, установленном таможенным законодательством, привлечение к ответственности лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Федеральные органы налоговой полиции, согласно п. 1 ст. 36 НК РФ, выполняют функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями. В частности органы налоговой полиции вправе налагать штрафы за нарушение положений п.п. 5-10 ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. №5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции". Помимо этого, к подведомственности органов налоговой полиции, согласно ст. 13 Федерального закона от 8 июля 1999 г. № 143-ФЗ "Об административной ответственности юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей за правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", относятся дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 10 этого Закона. Кроме того, в соответствии со ст. 126 УПК РСФСР, предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 198 и 199 УК РФ, производится следователями органов налоговой полиции. По уголовным же делам о преступлениях, предусмотренных ст. 170, 1711, 173 и 3271 УК РФ, если они выявлены федеральными органами налоговой полиции, предварительное следствие может производиться также следователями налоговой полиции.
Органы внутренних дел в соответствии со ст. 203 КоАП РСФСР, рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 1467 КоАП РСФСР. Согласно ст. 13 Федерального закона от 8 июля 1999 г. № 143-ФЗ "Об административной ответственности юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей за правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", органы внутренних дел вправе осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 10 этого Закона. Статья 126 УПК РСФСР предусматривает, что следователи органов внутренних дел осуществляют предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 170, 1711, 173 и 3271 УК РФ.
Судебные органы осуществляют рассмотрение дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Согласно п.п. 1-2 ст. 105 НК РФ дела о взыскании налоговых санкций по иску налоговых органов к организациям и индивидуальным предпринимателям рассматриваются арбитражными судами, а о взыскании налоговых санкций по иску налоговых органов к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, - судами общей юрисдикции. Наложение административного взыскания в виде конфискации у нарушителя этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции в соответствующих таре и (или) упаковке, а также оборудования и сырья, находившихся у него на законных основаниях, относится к компетенции районных судов (мировых судей), согласно ст. 13 Федерального закона от 8 июля 1999 г. № 143-ФЗ "Об административной ответственности юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей за правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции". Кроме того, суды общей юрисдикции осуществляют рассмотрение дел о налоговых преступлениях.
Органы принудительного исполнения, согласно п. 3 ст. 105 НК РФ, в лице судебных приставов - исполнителей осуществляют исполнение вступивших в законную силу решений судов о взыскании налоговых санкций.