- •2.Понятие и сущность административного процесса. «Управленческая концепция» и «юрисдикционная концепция» административного процесса.
- •3.Соотношение понятий «административный процесс» и «административное производство». Виды административных производств.
- •4.Административно-налоговая юрисдикция как учебная дисциплина и ее значение для подготовки сотрудников налоговых органов.
- •6.Система источников административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •7.Налоговый кодекс рф и Кодекс рф об административных правонарушениях как основные источники административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •8.Подзаконные акты федеральных органов исполнительной власти и их роль при рассмотрении административно-юрисдикционных вопросов в налоговой сфере.
- •9.Решения Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в налоговой сфере.
- •10.Нормы права, регулирующие общественные отношения в области административной юрисдикции в налоговой сфере. Их содержание и виды.
- •11.Понятия, особенности и объекты административно-процессуальных правоотношений в налоговой сфере.
- •12.Принципы административного и налогового права и особенности их применения в административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов.
- •14.Субъекты, обладающие государственно-властными полномочиями. Их правовое положение и компетенция.
- •16.Особенности административно-правового статуса юридических лиц как субъектов административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •17.Административно-правовой статус должностных лиц как субъектов административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •18.Правовой статус налогового агента как субъекта административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •19.Налоговый контроль как основа административно-налоговой юрисдикции. Соотношение налогового контроля и административно-налоговой юрисдикции.
- •20.Оформление результатов налоговых проверок и подготовка к производству по делам о налоговых и административных правонарушениях.
- •21.Соотношение понятий «административная ответственность» и «налоговая ответственность».
- •27.Административно-правовые акты органов государственного управления в сфере административно-налоговой юрисдикции. Их виды. Требования, предъявляемые к ним
- •28.Правила составления и содержание протокола об административном правонарушении при нарушении норм налогового законодательства.
- •29.Понятие и состав правонарушения в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
- •1) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных со сроками исполнения.
- •2) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных с непредставлением сведений и нарушением правил.
- •31.Понятие, задачи и стадии производства по делам о нарушениях налогового законодательства. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •32.Органы, уполномоченные осуществлять административное производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •33.Возбуждение дела. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •35.Административное расследование налоговых правонарушений. Порядок, сроки проведения расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •36.Оформление результатов административного расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •39.Проблемы «декодификации» Российского законодательства в области налогов и сборов.
- •46.Порядок обращения взыскания на имущество должника-налогоплательщика. Основание применения принудительного исполнения административных взысканий в сфере налогообложения и порядок их исполнения.
- •51. Случаи ведения наличных денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники, установленные законом.
- •52. Правовое и организационное обеспечение административного расследования в соответствии с нормами КоАп рф и нк рф
- •53.Общая характеристика законодательства в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей.
- •55. Административная ответственность за правонарушения в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей
- •56. Административная юрисдикция налоговых органов в сфере регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •57. Условия и порядок регистрации юридических лиц. Отказ в государственной регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •58. Ответственность должностных лиц налоговых органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц
55. Административная ответственность за правонарушения в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей
В КоАП РФ прописаны конкретные составы административных правонарушений, за совершение которых предусмотрена административная ответственность в интересующей нас сфере.
Так, нарушение диспозиции ч.1 ст. 14.1. «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. ч.2. − осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
ч. 3. − осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
ч. 4. − осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), - влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
56. Административная юрисдикция налоговых органов в сфере регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
Налоговые органы вправе:
1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения, и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;
2) проводить налоговые проверки;
3) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
4) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
5) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
6) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
7) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
8) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;
9) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
10) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
14) создавать налоговые посты;
15) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
- о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
- о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;
- о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;
- о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий).
Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;
5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ;
6) соблюдать налоговую тайну;
7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.