- •2.Понятие и сущность административного процесса. «Управленческая концепция» и «юрисдикционная концепция» административного процесса.
- •3.Соотношение понятий «административный процесс» и «административное производство». Виды административных производств.
- •4.Административно-налоговая юрисдикция как учебная дисциплина и ее значение для подготовки сотрудников налоговых органов.
- •6.Система источников административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •7.Налоговый кодекс рф и Кодекс рф об административных правонарушениях как основные источники административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •8.Подзаконные акты федеральных органов исполнительной власти и их роль при рассмотрении административно-юрисдикционных вопросов в налоговой сфере.
- •9.Решения Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в налоговой сфере.
- •10.Нормы права, регулирующие общественные отношения в области административной юрисдикции в налоговой сфере. Их содержание и виды.
- •11.Понятия, особенности и объекты административно-процессуальных правоотношений в налоговой сфере.
- •12.Принципы административного и налогового права и особенности их применения в административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов.
- •14.Субъекты, обладающие государственно-властными полномочиями. Их правовое положение и компетенция.
- •16.Особенности административно-правового статуса юридических лиц как субъектов административной юрисдикции в налоговой сфере.
- •17.Административно-правовой статус должностных лиц как субъектов административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •18.Правовой статус налогового агента как субъекта административно-правовых отношений в налоговой сфере.
- •19.Налоговый контроль как основа административно-налоговой юрисдикции. Соотношение налогового контроля и административно-налоговой юрисдикции.
- •20.Оформление результатов налоговых проверок и подготовка к производству по делам о налоговых и административных правонарушениях.
- •21.Соотношение понятий «административная ответственность» и «налоговая ответственность».
- •27.Административно-правовые акты органов государственного управления в сфере административно-налоговой юрисдикции. Их виды. Требования, предъявляемые к ним
- •28.Правила составления и содержание протокола об административном правонарушении при нарушении норм налогового законодательства.
- •29.Понятие и состав правонарушения в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
- •1) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных со сроками исполнения.
- •2) Административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и связанных с непредставлением сведений и нарушением правил.
- •31.Понятие, задачи и стадии производства по делам о нарушениях налогового законодательства. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •32.Органы, уполномоченные осуществлять административное производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •33.Возбуждение дела. Сопоставление норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •35.Административное расследование налоговых правонарушений. Порядок, сроки проведения расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •36.Оформление результатов административного расследования. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса рф и Кодекса рф об административных правонарушениях.
- •39.Проблемы «декодификации» Российского законодательства в области налогов и сборов.
- •46.Порядок обращения взыскания на имущество должника-налогоплательщика. Основание применения принудительного исполнения административных взысканий в сфере налогообложения и порядок их исполнения.
- •51. Случаи ведения наличных денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники, установленные законом.
- •52. Правовое и организационное обеспечение административного расследования в соответствии с нормами КоАп рф и нк рф
- •53.Общая характеристика законодательства в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей.
- •55. Административная ответственность за правонарушения в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей
- •56. Административная юрисдикция налоговых органов в сфере регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •57. Условия и порядок регистрации юридических лиц. Отказ в государственной регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •58. Ответственность должностных лиц налоговых органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц
7.Налоговый кодекс рф и Кодекс рф об административных правонарушениях как основные источники административной юрисдикции в налоговой сфере.
КодексРоссийской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и НалоговыйкодексРоссийской Федерации (далее - НК РФ) совместно регулируют интересующие нас общественные отношения. НК РФ занимает приоритетное положение в системе источников налогового права и обладает наибольшей юридической силой в иерархии законодательства о налогах и сборах. Позитивным является то, что он сохранил правопреемство прежнего налогового законодательства, закрепляя в первой части оправдавшие себя положения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов, правовой статус субъектов налоговых правоотношений, основы налогового контроля. Вторая часть регулирует порядок введения и взимания конкретных видов налогов.
НКРФ рассчитан на применение в качестве нормативно-правового акта прямого, долгосрочного действия, исключающего, как правило, детализацию или разъяснение подзаконными нормативными актами.
Вторым федеральным законом, регулирующим общественные отношения в сфере административной юрисдикции налоговых органов, является КоАПРФ.
КоАПРФ входит в группу фундаментальных законов Российской Федерации - систематизированных нормативно-правовых актов долгосрочного действия, регулирующих на федеральном уровне обширные сферы государственной и общественной жизни.
Для правильной оценки социальной значимости КоАПРФ необходимо понимать, что среди российских кодексов только КоАП РФ и УголовныйкодексРФ регулируют соответствующие виды юридической ответственности - уголовную и административную. Именно в этом состоит их главная задача.
В ст. 1.2КоАП РФ прописано: "Задачами законодательства об административных правонарушениях является защита личности, охрана прав и свобод человека и гражданина, охрана здоровья граждан, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения, защита общественной нравственности, охрана окружающей среды, установленного порядка осуществления государственной власти, общественного порядка и общественной безопасности, собственности, защита законных экономических интересов физических и юридических лиц, общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений".
С точки зрения отраслевого деления, нормы, регулирующие уголовную ответственность, составляют самостоятельную отрасль российского права - уголовное право. А правовые нормы, регулирующие административную ответственность, в своей совокупности образуют не отрасль, а правовой институт, входящий в систему административного права.
Регулирование еще двух видов юридической ответственности - гражданско-правовой и дисциплинарной обеспечивается соответственно Гражданским кодексомРФ и ТрудовымкодексомРФ.
КоАПРФ предназначен для регулирования форм государственного принуждения. "Именно поэтому к данному Кодексу правомерно предъявлять весьма жесткие требования, касающиеся максимальной четкости в определении идеологии, формулировок их статей, как общей, так и особенной части, не допускающих ни малейшей двусмысленности в содержании устанавливаемых им юридических правил"
Однако на сегодняшний день сложилась парадоксальная ситуация: и НКРФ, иКоАПРФ содержат одинаковые составы правонарушений (правда, с разными мерами ответственности). Налоговый кодекс Российской Федерации вст. ст. 116,118-120,126,128,129,132,134содержит 9 составов правонарушений, за совершение которых, согласноп. п. 3и4 ст. 108НК РФ, наступает административная ответственность. Федеральныйзакон"О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" отменил с 1 июля 2002 г. только124 статьюНК РФ "незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение". Остальные составы административных правонарушений остались неизменны и образуют "собственные налоговые правонарушения".
Не вдаваясь в научную полемику и не акцентируя внимания на вопросах причины "неисключения" составов административных правонарушений из НКРФ, авторы данного учебника придерживаются принципиальной точки зрения -КоАПРФ должен включать в себя все до единого составы административных правонарушений, в том числе и с "налоговым оттенком", в противном случае его существование не имеет смысла и не может быть оправдано, потому что он предназначен для того, чтобы обеспечить единообразное регулирование всех вопросов самого распространенного вида юридической ответственности, независимо от области общественных отношений: налогового, таможенного, банковского, санитарно-эпидемиологического и т.д.
"КоАПРФ - именно та форма правового монополизма, которая единственно отвечает требованиям эффективности регулирования этого вида общественных отношений, требованиям, характерным для правового государства. Параллельное же существование КоАП РФ с десятками отдельных нормативных актов разного уровня, регулирующих "свои" административные правонарушения, является бессмысленным".
На федеральном уровне КоАПРФ должен выступать в качестве закона-монополиста, единственно регулирующего виды административной ответственности и процессуальный порядок разрешения административных споров и дел в различных сферах.
Часть 1 ст. 1.1КоАП РФ гласит: "Законодательство об административных правонарушениях состоит из настоящего Кодекса и принимаемых в соответствии с ним законов субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях". КоАП РФ должен стать единственным законом, регулирующим все вопросы административной ответственности, независимо от отраслевой принадлежности соответствующих административных правонарушений. А это значит, что больше ни один федеральный закон, а тем более подзаконный акт не может содержать ни одной нормы, относящейся к институту административной ответственности.
КоАПРФ иНКРФ представляют собой яркий пример пограничного случая, доставляющий неудобства классификаторам, да и всем правоприменителям.