6. План производства
6.1 Прямые издержки
В проекте все затраты делятся на прямые и общие. К прямым затратам относятся переменные затраты (далее издержки) на единицу оказываемой услуги, которые будут изменяться в соответствии с загрузкой санатория. К общим затратам - расходы санатория, которые не зависят от загрузки санатория.
С экономической точки зрения издержки и затраты служат основным препятствием в достижении главной цели предприятия, состоящей из максимизации прибыли.
В результате изучения фактических данных определены издержки для производства каждого вида услуг.
Отметим сразу, что услуги боулинга и бильярда не будут иметь переменных издержек, и возможны к осуществлению за счёт общих затрат. Поэтому в этом разделе они не рассмотрены.
Для оказания услуг по санаторно-курортному лечению, необходимы следующие ресурсы:
Суммарные прямые издержки
|
Наименование |
Ед. изм. |
(руб.) |
|
1 местный номер |
чел/день |
~PE_Get( 1,0,0){19,39} |
|
2 местный номер |
чел/день |
~PE_Get( 1,1,0){19,39} |
|
Полулюкс |
чел/день |
~PE_Get( 1,2,0){19,39} |
|
Люкс |
чел/день |
~PE_Get( 1,3,0){19,39} |
|
Боулинг |
час |
~PE_Get( 1,4,0){0,00} |
|
Бильярд |
час |
~PE_Get( 1,5,0){0,00} |
Прямые издержки планируются по среднему показателю на все виды номеров.
Прямые издержки на 1 номер
|
Наименование |
(руб.) |
|
Материалы и комплектующие |
~PE_Get( 2,1,0){19,39} |
|
вода горячая |
~PE_Get( 2,1,0,3){0,14} |
|
вода минеральная |
~PE_Get( 2,1,1,3){0,54} |
|
вода холодная |
~PE_Get( 2,1,2,3){0,16} |
|
вывоз мусора |
~PE_Get( 2,1,3,3){0,03} |
|
ГСМ |
~PE_Get( 2,1,4,3){0,10} |
|
малоценный инвентарь |
~PE_Get( 2,1,5,3){0,38} |
|
маркетинговые расходы |
~PE_Get( 2,1,6,3){4,50} |
|
медикаменты |
~PE_Get( 2,1,7,3){2,84} |
|
моющие средства |
~PE_Get( 2,1,8,3){0,15} |
|
отопление |
~PE_Get( 2,1,9,3){0,40} |
|
подогрев воды |
~PE_Get( 2,1,10,3){0,25} |
|
продукты питания |
~PE_Get( 2,1,11,3){8,45} |
|
стирка |
~PE_Get( 2,1,12,3){0,46} |
|
стоки |
~PE_Get( 2,1,13,3){0,19} |
|
транспортные расходы |
~PE_Get( 2,1,14,3){0,06} |
|
электроэнергия |
~PE_Get( 2,1,15,3){0,74} |
|
Всего |
~PE_Get( 2,5,0){19,39} |
Объём прямых издержек идентичен по тенденциям сезонному колебанию объёму продаж.
~PE_OpenFile('D:\ПЛЮС ЭКСПЕРТ\ПРЕДПРИЯТИЯ\СТАРЫЙ ИСТОЧНИК\(NEW) СТАРЫЙ ИСТОЧНИК в дал - подгоняем..pex')
~PE_Init( 1,13,0,l0e0c0m4q0)
~PE_Init( 2,14,0,l0e0c0m4q0)
~PE_Init( 3,14,1,l0e0c0m4q0)
6.2 Общие затраты
Общие затраты разделены на три группы в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. К тому же некоторые из них возникают в самом начале проекта, а некоторые только в период оказания услуг за весь период реализации проекта они составят:
|
Название |
Сумма (руб.) |
Платежи |
|
Управление |
|
|
|
подготовка кадров |
~PE_Get( 1,0,0,1){35 000,00} |
~PE_Get( 1,0,0,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
представительские расходы |
~PE_Get( 1,0,1,1){300 000,00} |
~PE_Get( 1,0,1,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
командировочные расходы АУП |
~PE_Get( 1,0,2,1){20 000,00} |
~PE_Get( 1,0,2,3){Ежемесячно, весь проект} |
|
озеленение |
~PE_Get( 1,0,3,1){15 000,00} |
~PE_Get( 1,0,3,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
Производство |
|
|
|
аренда |
~PE_Get( 1,1,0,1){92 781,00} |
~PE_Get( 1,1,0,3){Ежемесячно, весь проект} |
|
коммунальные платежи по лифтам |
~PE_Get( 1,1,1,1){5 003,00} |
~PE_Get( 1,1,1,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
услуги связи |
~PE_Get( 1,1,2,1){36 000,00} |
~PE_Get( 1,1,2,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
оплата СЭС |
~PE_Get( 1,1,3,1){14 780,00} |
~PE_Get( 1,1,3,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
противопожарные мероприятия |
~PE_Get( 1,1,4,1){30 000,00} |
~PE_Get( 1,1,4,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
ремонт оборудования |
~PE_Get( 1,1,5,1){46 134,00} |
~PE_Get( 1,1,5,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
ремонт транспортных средств |
~PE_Get( 1,1,6,1){28 440,00} |
~PE_Get( 1,1,6,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
кап. ремонт здания |
~PE_Get( 1,1,7,1){314 066,00} |
~PE_Get( 1,1,7,3){Ежемесячно, весь период пр-ва} |
|
Маркетинг |
|
|
|
реклама |
~PE_Get( 1,2,0,1){1 000 000,00} |
~PE_Get( 1,2,0,3){Ежемесячно, весь проект} |
Соотношение величины прямых и общих издержек в течение всего проекта выглядит следующим образом
Наглядное превышение величины общих затрат над прямыми, характерно для отрасли санаторно-курортного бизнеса.
В сумму общих издержек не включены затраты на оплату труда, более подробно они описаны в разделе «План персонала».
Структура общих издержек:
как видно из диаграммы, наибольший удельный вес в структуре общих затрат (ежемесячных) принадлежит расходам на рекламу – 51,62%, кап.ремонту зданий – 16,21%, представительским расходам – 15,49%, аренда - 4,79%, остальные статьи в отдельности не превышают 2%.
Соотношение выручки, общих затрат и прямых издержек:
