2. Аудит денежных средств Задача 1

При аудите кассовых операций в ООО «Луч» аудиторы установили следующее:

ООО «Луч» заплатило согласно условиям договора ЗАО «Диалог» за поставленную продукцию наличными 71 000 руб.

Полученные из банка 11 февраля 200.. .г. 22 100 руб. по чеку № 0845267 оприходованы по кассовой книге 12 февраля того же года.

Кассир Петрова М.И. выручку от реализации товаров сдавала в банк нерегулярно, в результате чего в кассе имелись остатки наличных денег, значительно превышающие установленный лимит.

Какие допущены нарушения в данной ситуации? Каким законодательным и нормативным актам противоречат выявленные нарушения? Какие финансовые санкции предусмотрены за данные нарушения?

Решение:

При проверке кассовых операций в ООО «Луч» аудиторы установили сл. нарушения:

- превышен лимит кассы (60000руб.) по расчетам наличными деньгами с юр. лицами

- несвоевременное оприходование денежных средств (приход денежных средств необходимо отражать в день их поступления);

- превышен лимит остатка денежных средств в кассе.

В первом случае нарушено требование Письма ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» от 14.11.2001 №1050-У.

Во втором и третьем случаях нарушено Письмо ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» от 04.11.1993 №18.

За допущенные нарушения предусмотрены финансовые санкции по ст. 15.1 КоАП «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» в размере 40-50 МРОТ на должностное лицо и 400-500 МРОТ на юридическое лицо.

Задача 2

Банком установлен лимит остатков наличных денег в кассе в сумме 5000 руб.

При проведении аудита кассовых операций по данным отчета кассира за февраль текущего года установлены следующие остатки наличных денег:

1 -4 февраля - 1700 руб.;

5-9 февраля - 3200 руб.;

10-14 февраля - 5100 руб.;

15-18февраля- 14000 руб.;

19-24 февраля-5100 руб.;

25-28 февраля - 6010 руб.

Срок выдачи заработной платы - 15 число каждого месяца.

Какие допущены нарушения в данной ситуации? Каким законодательным и нормативным актам противоречат выявленные нарушения? Какие финансов санкции предусмотрены за данные нарушения?

, Решение:

В организации допускается превышение лимита наличных денежных средств. Данное нарушение противоречит требованиям Письма ЦБ РФ «Порядка ведения кассовых операций в РФ» от 04.11.1993 №18.

За допущенное нарушение предусмотрены финансовые санкции по ст. 15.1 КоАП «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка веден кассовых операций» в размере 40-50 МРОТ на должностное лицо и 400-500 МРОТ на юридическое лицо.

Задача 3

17 ноября прошлого года ООО «Луч» в банке получило 15 000 руб. на хозяйственные нужды. Указанная сумма была оприходована по кассе 18 ноября прошлого года и выдана под отчет. 19 ноября того же года были получены 120 000 руб. на выдачу заработной платы. В течение 3-х дней заработная плата была выплачена.

Какие допущены нарушения в данной ситуации? Каким законодательным и нормативным актам противоречат выявленные нарушения? Какие финан. санкции предусмотрены за данные нарушения?