Решение:

В данной ситуации недооприходована стоимость материалов за счет отнесения суммы 36 руб. на счет 19 «НДС по приобретенным ценностям». Поскольку в перечень оправдательных документов не входит счет-фактура, то уменьшать НДС к платежу в бюджет бухгалтер не имела права. Необходимо сделать следующие исправительные записи:

Д 10 Кредит 71 - 36 руб. приобретены материалы;

Д 19 Кредит 71 – 36 руб. сторно на сумму принятого к учету НДС;

Д 68/НДС Кредит 19 - 36 руб. принят к учету НДС

Нарушены требования НК РФ, ПБУ

Задача 9

В январе для работника ООО «Вымпел» наступил срок сдачи авансового отчета. Авансовый отчет в срок сдан не был. Бухгалтер включил сумму, выданную под ет, в совокупный доход подотчетного лица и удержал НДФЛ. В феврале авансовый отчет был сдан. Никаких перерасчетов бухгалтер не производил.

1. Какие допущены нарушения в данной ситуации?

2. Какие исправительные записи необходимо сделать в учете?

3. Каким законодательным и нормативным актам противоречат выявленные нарушения?

Решение:

В данной ситуации бухгалтер должен был после сдачи работником авансового отчета произвести перерасчет начисленного в январе месяце НДФЛ. При этом делается исправительная запись:

Дебет 70 Кредит 68/НДФЛ сторно на сумму удержанного в январе НДФЛ.

Нарушены требования Налогового Кодекса РФ и Трудового Кодекса РФ.

Задача 10

Торговая организация, определяющая доходы и расходы методом начисления, 8 января 2$0... г. получила в обслуживающем банке кредит на сумму 300 000 руб. сроком на 6 месяцев под 25% годовых и в тот же день направила полученные денежные средства на погашение задолженности перед подрядчиком за выполненный ремонт. Согласно кредитному договору проценты за текущий месяц списываются банком с расчетного счета организации в последний день текущего месяца. Изменение процентной ставки кредитным договором не предусмотрено. Авансовые платежи по налогу на прибыль организация уплачивает ежемесячно исходя из фактически лученной прибыли. Других заемных средств организация привлекать в 200... г. не планирует.

Рабочим планом счетов предусмотрены следующие наименования субсчетов по балансовому счету

66: -I «Расчеты по основной сумме долга»; 66-2 «Расчеты по начисленным процентам».

Содержание операций	Д-т	К-т	Сумма, руб.	Первичный документ
бухгалтерские записи на 8 января 200 г.
	51	66-1	300 000	Кредитный договор Выписка банка по расчетному счету
Произведена оплата подрядчику	60	51	300 000	Выписка банка по расчетному счету

1. Какие допущены нарушения в данной ситуации?

2. Какие исправительные записи необходимо сделать в учете?

3. Каким законодательным и нормативным актам противоречат выявленные нарушения?