§ 29. Утверждение и рассылка отчета об аудиторской проверке

Отчет об аудиторской проверке представляется руководителю службы внутреннего аудита, который после соответствующего анализа утверждает его и направляет копии отчета руководителю аудитируемо­го процесса (подразделения), а также должностным лицам, указанным в плане проверки.

При наличие замечаний со стороны руководителя службы внут­реннего аудита отчет о проверке дорабатывается ведущим аудитором

Внимание! Отчет об аудиторской проверке должен представляться на рассмотрение иутвержде-ние и рассылаться заинтересованным лицам в установленный срок (как правило, такой срок не превышает одной недели). Представление отчета об аудиторской про­верке в сжатые сроки является свидет­ельством важности проведенной проверки.

Аудиторская проверка считается завершенной, когда все де­йствия, предусмотренные планом проверки, выполнены, и утвержден­ный отчет об аудиторской проверке разослан. Завершение проверки может вызвать необходимость в разработке и реализации корректирую­щих, предупреждающих и (или) улучшающих действий. В этом случае подтверждение выполнения запланированных действий (прежде всего предупреждающих и улучшающих, реализация которых зачастую требует длительного времени) включается в последующую аудиторскую проверку.

*) Приводится поясняющая информация в последующих листах отчета

98

99

§ 30. Регистрация результатов аудиторской проверки

§ 31. Оформление дела об аудиторской проверке

Все материалы каждой конкретной аудиторской проверки ком­плектуются в специальное дело под соответствующим регистрацион­ным номером.

В состав Дела об аудиторской проверке включаются:

• план аудиторской проверки;

• письменное уведомление руководителя аудитируемого про­цесса (подразделения);

• индивидуальные отчеты аудиторов;

• отчет о результатах аудиторской проверки;

• заполненные опросные листы;

• заполненные контрольные вопросники;

• копии протоколов о несоответствиях;

• копии планов корректирующих (предупреждающих) дейст­вий;

• протоколы вводного и заключительного совещаний;

• другие материалы.

Дело об аудиторской проверке хранится в службе внутреннего аудита в течение установленного срока.

Материалы Дела об аудиторской проверке важны для:

• контроля сроков выполнения и результатов корректирующих (предупреждающих) действий,

• справок для разработки последующих опросных листов и кон­трольных вопросников,

• ссылок в последующих аудиторских проверках,

• возможных юридических последствий.

100

101

§ 32. Использование результатов

Аудиторских проверок для анализа

Системы менеджмента качества

И (или) экологии со стороны руководства

Результаты аудиторской проверки доводятся до сведения руко­водителя аудитируемого процесса (подразделения).

Обобщенные результаты (за определенный интервал времени) используются для анализа и оценивания системы менеджмента качес­тва и (или) экологии руководством организации.

Возможная форма представления обобщенных результатов по обнаружению несоответствий в отчетный период:

Процессы (виды деятель­ности)	Количество обнаруженных несоот­ветствий в подразделениях						Ито­го	Общая оценка процесса(вида деятельности) (удов./неуд.)
	01	02	03	04		m
01
02
03
п
Итого
Общая оценка подразделения (удов./неуд.)

Примечание: При наличии хотя бы одного несоответствия в процессе или подразделении общая оценка соответствия признается неудовлетворительной.

Наряду с оценкой соответствия деятельности подразделений и процессов, обобщение результатов аудиторских проверок являются основой для оценивания эффективности и результативности корректи­рующих, предупреждающих и улучшающих действий.