9.4. Личные качества аудитора

9.5. Аттестация аудитора

Нежелательные качества аудитора: самоуверенность, легковерность, несдержанность, склонность к спорам, некоммуникабельность, упрямство,

непоследовательность, невнимательность, поспешность в выводах, нерешительность.

Внимание! Поскольку все люди наряду с положитель­ными личными качествами имеют и отрица­тельные, аудитор должен непрерывно рабо­тать над развитием своих положительных качеств.

Аттестация аудитора - официальное оценивание знаний и на­выков сотрудника организации по установленным критериям в приня­том порядке с целью присвоения ему звания аудитора или периодического подтверждения этого звания.

Аттестация проводится:

• на стадии присуждения специалисту звания аудитора (первич­ная аттестация);

• при последующем регулярном подтверждении звания аудито­ра (периодическая аттестация).

ПРОЦЕСС АТТЕСТАЦИИ АУДИТОРОВ

24

25

АТТЕСТАЦИЯ АУДИТОРОВ ПРОВОДИТСЯ ПО ОЦЕНОЧНЫМ

КРИТЕРИЯМ

§ 10. Взаимодействие участников аудиторской проверки

Специалист, успешно прошедший первичную аттестацию, счи­тается квалифицированным аудитором.

Аттестация проводится с определенной периодичностью (как правило, 1 раз в два-три года).

Аттестацию проводит специально сформированная для этой цели аттестационная комиссия. Основанием для аттестации являются справка о работе аудитора за отчетный период, составленная руководи­телем службы внутреннего аудита, а также отзывы ведущих аудиторов, в группах которых принимал участие аудитор, и руководителей подраз­делений, в проверках которых принимал участие ведущий аудитор.

В состав аттестационной комиссии рекомендуется включать представителей службы качества и/или экологии, службы персонала и других подразделений по решению руководства организации.

26

27

§11. Группа аудиторов

Внимание! По решению руководства в работе группы могут принимать участие наблюдатели без полномочий аудиторов.

Группа аудиторов (аудиторская группа, команда аудита) - ау­диторы, проводящие конкретную аудиторскую проверку.

Количество аудиторов в группе варьируется в зависимости от сложности объекта аудита (как правило, от одного до трех членов).

Один из аудиторов в группе (даже в случае, если группа состоит из одного сотрудника) должен выполнять обязанности руководителя, т.е. ведущего аудитора.

В группу могут включаться стажеры, т.е. специалисты, прохо­дящие аудиторскую практику.

Внимание! В группу не должны включаться аудиторы, административно зависимые от руководите­ля аудитируемого подразделения с тем, чтобы исключить возможность их необъективности в ходе аудита и при подготовке заключения об аудите.

При определении состава группы аудиторов необходимо учи­тывать:

• цель, объем и критерии аудиторской проверки и ее продолжи­тельность;

• характер аудиторской проверки (является ли она комплексной или совместной);

• компетентность аудиторов;

• необходимость обеспечения независимости аудиторов от про­веряемой деятельности и исключения конфликта интересов.

В случае, если аудиторская проверка проводится группой, веду­щий аудитор по согласованию с группой должен определить каждому члену группы конкретную часть плановой работы. При необходимости ведущий аудитор может произвести изменения в назначениях в ходе ау­диторской проверки.

Для проведения комплексной аудиторской проверки, когда об­ласть аудита установлена документом, объединяющим требования сис­темы менеджмента качества и системы экологического менеджмента, аудиторская группа комплектуется из аудиторов по качеству и аудито­ров по экологии.

28

29

ВОЗМОЖНАЯ ФОРМА ПРОГРАММЫ АУДИТА

§ 12. ПЛАНИРОВАНИЕ АУДИТА