- •§ 1. Что такое аудит систем менеджмента 7
- •§ 2. Отличительные особенности аудита систем менеджмента
- •§ 3. Виды аудита систем менеджмента
- •§ 4. Понятие о внутреннем аудите систем менеджмента
- •§ 5. Плюсы и минусы внутреннего аудита по сравнению с внешним
- •§ 6. Задачи внутреннего аудита
- •§ 7. Объект, объем и критерии внутренней аудиторской проверки
- •§ 8. Восемь организационных принципов внутреннего аудита
- •§ 9. Внутренние аудиторы систем менеджмента качества и экологии
- •9.1. Концепция компетентности внутреннего аудитора
- •9.2. Знания и умения аудитора
- •9.3. Обязанности, ответственность и права аудитора
- •9.4. Личные качества аудитора
- •9.5. Аттестация аудитора
- •§ 10. Взаимодействие участников аудиторской проверки
- •§11. Группа аудиторов
- •12.1. Программа аудита
- •12.2. Схемы планирования аудиторских проверок
- •12.3. Календарный график проведения аудиторских проверок
- •12.4. План аудиторской проверки
- •§ 13. Уведомление об аудиторской проверке
- •Служебная записка
- •§ 14. Подготовка к аудиторской проверке
- •4. Подготовка опросного листа (если это
- •§ 15. Документация систем менеджмента качества и экологии
- •15.1. Понятие о документации систем менеджмента
- •15.2. Виды документов
- •15.4. Общие требования к документу
- •15.5. Интеграция документов
- •15.6. Управление документацией
- •§ 16. Двадцать вопросов, требующих ответов
- •§ 17. Опросный лист
- •17.1. Правила составления опросного листа
- •17.2. Правила обработки опросного листа
- •§ 18. Контрольный вопросник
- •I лей?
- •§19. Журнал аудитора
- •§ 20. Процедура проведения внутренней проверки
- •§ 21. Вступительное совещание
- •§ 22. Сбор и обработка информации
- •22.1. Выбор источников информации
- •22.2. Методы сбора информации
- •22.2.1. Осмотр
- •22.2.2. Опрос
- •22.2.3. Анализ документации
- •22.3. Оценивание свидетельств аудита
- •22.4. Анализ наблюдений аудита
- •73 Статистические методы
- •Вопросы опросного листа
- •22.5. Заключение по результатам аудиторской проверки
- •§ 23. Обнаружение несоответствий
- •§ 24. Документирование несоответствия
- •§ 25. Устранение несоответствий
- •25.1. Коррекция
- •25.2. Корректирующие действия
- •25.3. Предупреждающие действия
- •§26. Поведение аудитора
- •26.1. Этика поведения аудитора
- •26.2. Психология поведения аудитора
- •§ 27. Заключительное совещание
- •§28. Составление отчета об аудиторской проверке
- •§ 29. Утверждение и рассылка отчета об аудиторской проверке
- •§ 30. Регистрация результатов аудиторской проверки
- •§ 31. Оформление дела об аудиторской проверке
- •§ 32. Использование результатов
- •Аудиторских проверок для анализа
- •Системы менеджмента качества
- •И (или) экологии со стороны руководства
- •§ 33. Сведения о стандартах исо серии 9000
- •33.1.Историческая справка
- •33.2. Концепция стандартов исо серии 9000
- •33.3. Разделы стандарта исо 9001
- •33.4. Что дает организации внедрение стандартов исо серии 9000
- •§ 34. Сведения о стандартах исо серии 14000
- •34.1. Историческая справка
- •34.2. Концепция стандартов исо серии 14000
- •34.3. Разделы стандарта исо 14001
- •34.4. Что дает организации внедрение стандартов исо серии 14000
- •§ 35. Сертификация систем менеджмента качества и экологии
- •Литература
§ 4. Понятие о внутреннем аудите систем менеджмента
§ 5. Плюсы и минусы внутреннего аудита по сравнению с внешним
Внутренний аудит систем менеджмента качества и экологии - один из ключевых процессов этих систем.
Внимание! По утверждению американских специалистов, если такие составляющие систем менеджмента качества и экологии, как ответственность руководства, корректирующие и предупреждающие действия и внутренний аудит отлажены в соответствии с требованиями ИСО, то и все другие составляющие не только будут работать, но и непрерывно совершенствоваться с каждым годом.
Внутренний аудит ведется на соответствие критериям, установленным в ИСО 9001 и ИСО 14001, а также положениям внутренних документов систем менеджмента. Если такие критерии отсутствуют, то отсутствует и предмет для аудита.
Внутренний аудит как постоянная деятельность в системах менеджмента складывается из конкретных аудитов, осуществляемых в рамках определенных заданий и называемых аудиторскими проверками или просто проверками.
ЧЕМ ЭФФЕКТИВНЕЕ ФУНКЦИОНИРУЕТ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ СИСТЕМ МЕНЕДЖМЕНТА,
ТЕМ БОЛЬШЕ ВЕРОЯТНОСТЬ УСПЕШНОГО ПРОХОЖДЕНИЯ
ВНЕШНЕГО АУДИТА
ПЛЮСЫ
Знание внутренними аудиторами особенностей организации
Отсутствие настороженного отношения сотрудников аудитируемых подразделений к внутренним аудиторам, которые не воспринимаются ими как посторонние для организации лица
Знание внутренними аудиторами специфических каналов коммуникации, действующих в организации
Знание внутренними аудиторами неформальных лидеров, чья информация может быть наиболее полезной при аудите
Возможность использования конфиденциальной информации в отчетах об аудитах
Отсутствие дефицита времени при подготовке к аудиту, обеспечивающее возможность более детального изучения аудитируемого объекта
Возможность более глубокого анализа объектов аудита (по статистике, внутренние аудиторы обнаруживают в 10-100 раз больше несоответствий, чем внешние аудиторы)
8. Возможность одновременного ис пользования внутренних аудиторов не только в роли аудиторов, но и экспер тов
9. Затраты на внутренний аудит значи тельно меньше, чем на внешний
МИНУСЫ
1. Менее высокий, чем при внешнем аудите, уровень объективности заклю чений ввиду возможной предвзятости внутренних аудиторов по отношению к некоторым сотрудникам или структур ным подразделениям организации
2. Менее высокая, чем при внешнем ау дите, интенсивность работы внутрен них аудиторов, обусловленная менее жесткими временными рамками
Выявление недостатков в деятельности подразделений внутренними аудиторами воспринимается болезненнее
Уровень квалификации внутренних аудиторов, как правило, ниже уровня квалификации внешних аудиторов, для которых эта деятельность является профессиональной
Результаты внутреннего аудита рассматриваются как менее значимые, чем при внешнем аудите, т.к. «нет Пророка в своем отечестве»
Невозможность использования результатов внутреннего аудита для сертификации и/или регистрации систем менеджмента
Результаты внутреннего аудита недостаточно авторитетны для того, чтобы их использовать для рекламы организации
Затраты на внутренний аудит определяются менее точно, чем на внешний аудит
12
13