5.3.1.1. Процедура №1.1 (Табл. 1) (Приложение 1)

Расчет критических объемов реализации изделий, определяющих порог рентабельности товарной продукции.

Опеределение.

Критическими объемами (в шт.) реализации изделий являются объемы при которых выручка от их реализации равна ее полной себестоимости.

1. Исходная информация:

Гр.2 Наименование изделия - j_{1,2,3.........к};

3 Признак неизменяемости объема реализации j - 1;

4 Объем реализации планируемый - U_j^пл ;

5 Цена изделия планируемая - Ц_j^пл ;

6 Прямые переменные затраты на единицу j (нормы и нормативы) - ПерЗ_j^пл

2. Источник информации:

Отдел маркетинга: гр. 2,4,5;

Планово-экономический отдел гр. 3,6,ПЗ.

Примечание.

1. Единицы измерения указаны в каждой Гр. - графе таблицы.

2. Для упрощения записи Ц_j,ПерЗ_j, U_j, ПЗ, пл - не указываются.

3. Гр.7 В_j - выручка от реализации j_1,2...k - изделий

В_j = U_j x Ц_j

гр.7 = гр.(4х5). (5.8)

4. Итог гр. 7 В_j^общ - общая выручка от реализации j - изделий.

В_j^общ = _j1^jk U_jxЦ_j (5.9)

итог гр.7 = _j1^jk В_j

5. Гр.8 РРПВПерЗ_j - результат от реализации после восполнения ПерЗ_j

РРПВПерЗ_j = Ц_{j -} ПерЗ_j

гр.8 = гр.(5-6) (5.10)

Примечание. При РРПВПерЗ_j  0;

j - изделия являются нерентабельными.

6. Гр.9 Д_j - доходность j - изделия

В_j

Д_j = -------;

В_j^общ

гр.7 (гр.14)

гр.9 = --------------- . (5.11)

итог гр.7

7. Итог гр.9 используется для проверки:

если

1. все j_{1,2,3 ....к} - рентабельные, то

_j1^jk Д_j = 1.0; (итог гр.9); (5.12)

2. j - нерентабельное, то в гр. 14 “Доходность нарентабельных изделий” указывается Д_j.нер, тогда проверка

итог гр.9 + итог гр.14 = 1,0 (5.13)

8. Итог гр.9 Д_{j рен}^сум - суммарная доходность рентабельных изделий

Д_{j рен}^сум = _j1^jk Д_{j рен};

итог гр.9 = _j1^jk гр.9 (5.14)

8. Итог гр.14 Д_{j нер}^сум - суммарная доходность нерентабельных изделий

Д_{j нер}^сум = _j1^jk Д_{j нер};

итог гр.14 = _j1^jk гр.14 (5.15)

10. Сумма (итог гр.9 + итог гр.14) Д_{j (рен+нер)}^{сум общ} - сумма общей доходности рентабельных и нерентабельных изделий

Д_{j (рен+нер)}^{сум общ} = Д_{j рен}^сум + Д_{j нер}^сум ;

сумма (итог гр.9 + итог гр.14) = итог гр.9 + итог гр.14 (5.16)

11. Гр.10 U_j

К ------- - коэффициент отношения объемов изделий (реализуемого

U_{jк дох} и доходоопределяющего).

U_{jк дох} указывается отдельно под таблицей.

гр.4

гр.10 = -------------------- (5.17)

Ujkдох  гр.9

12. Гр.11 Р_j^ск - скорректированная реализация рентабельных j-изделий;

U_j

Р_j^ск = К ------- х РРПВ ПерЗ_j;

U_{jк дох}

Р_j^ск = гр.(10 х 8); (5.18)

13. Итог гр.11 Р_j^{ск, сум.} - суммарная скорректированная реализация.

Р_j^{ск, сум.} = ^jk_j1 Р_j^ск

Итог гр.11 = ^ik_j1 гр.(10 х 8); (5.19)

14. U^{рас. кр.}_{jk дох} - определение расчетного критического объема Uj_{k дох}

доходоопределяющего j-изделия

ПЗ (1,0 - общая доходность нерентабельных изделий)

U^{рас. кр.}_{jk дох} = ---------------------------------------------------------------------------

Р_j^{ск, сум.}

ПЗ х (1,0 - Итог гр.14)

U^{рас. кр.}_{jk дох} = ------------------------------------- ; (5.20)

Итог гр.11

ПЗ и U^{рас. кр.}_{jk дох} - указываются отдельно под таблицей.

15. Гр.12 U^{рас. кр.}_j - расчетный критический объем j

U_j

U^{рас. кр.}_j = К ------- х U^{рас. кр.}_{jk дох}

U_{jк дох}

гр.12 = гр.10 х U^{рас. кр.}_{jk дох} (5.21)

16. Гр.13 U^{пр. кр.}_j - принятый критический объем реализации изделий.

На основании правила арифметического округления чисел:

U^{рас. кр.}_j  U^{пр. кр.}_j (5.22)

ВНИМАНИЕ! Если в гр.3 указана 1, то используется U_j , указанный в гр.4 с переносом в гр.15,16

U^пр._{jk дох} -указывается под таблицей

17. Гр.15 РРПВ ПерЗ_j на U^{рас. кр.}_j

РРПВПерЗ_j^рас.кр. = РРПВПерЗ_j х U^рас.кр._j

гр.15 = гр.(8 х 12) (5.23)

18. Итог гр.15 РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.} - РРПВПерЗ_j на U^{рас. кр.}_j суммарный

РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.} = ^jk_j1РРПВПерЗ_j^рас.кр.

Итог гр.15 = ^ik_j1гр.(8 х 12) (5.24)

19. Гр.16 РРПВПерЗ_j^пр..кр. на U^{пр. кр.}_j

РРПВПерЗ_j^пр..кр. = РРПВПерЗ_j х U^{пр. кр.}_j

гр.16 = гр.(8 х13) (5.25)

20. Итог гр.16 РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} - РРПВПерЗ_j на U^{пр. кр.}_j суммарный

РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} = РРПВПерЗ_j х U^{пр. кр}

Итог гр.16 = ^jk_j1(8 х 13) (5.26)

21. Расчет Пд.р.ПЗ^{Вар. №...}- показателя д-дополнительного р-распределения ПЗ.

РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} - РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.}

Пд.р.ПЗ^{Вар.№...} = ---------------------------------------------------------------

РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.}

Итог гр.16 - Итог гр.15

Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...} = -------------------------------------- (5.27)

Итог гр.15

Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...}- показывает превышение (недоиспользование) ПЗ при выполнении п.14

С целью минимизации Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...} используется МС с шагом ПЗ  ПЗ,

где  - шаг повышения (уменьшения) заданных ПЗ.

Выбор Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...}начинается с п.14. Для этого в модели (5.19) берется: ПЗ  ПЗ

ПРИМЕЧАНИЕ. Итог гр.16 - Итог гр.15 показывается под итогом гр.16.

22. Определение ПЗнер. - нераспределенных ПЗ

ПЗнер. = ПЗ х Общая доходность нерентабельных изделий х (1,0  Пд.р.ПЗ^{Вар.№...})

ПЗнер. = ПЗ х (Итог гр.14) х (1,0  Пд.р.ПЗ^{Вар.№...}) (5.28)

ПЗнер. - указывается отдельно под таблицей.

23. Определение ПЗ^ск - скорректированных ПЗ

ПЗ^ск = РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} + Пзнер=ПЗ х Дох^сум_jрен х (1,0  Пд.р.ПЗ^{Вар.№...})+

+Пзнер

ПЗ^ск = Итог гр.16 + ПЗнер =ПЗ х гр.9 х (1,0  Пд.р.ПЗ^{Вар.№...}) (5.29)

ПЗ^ск - указывается отдельно под таблицей.