Тема 13. Основы налогового права

№

п/п

Понятие

Содержание

1

2

3

1. 1

Налог

– это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Сбор

– это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

3. 2

Налоговая система

– это взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения

Налоговое право

– это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения

Налоговые правоотношения

– это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу установления, введения в действие и взимания налогов с физических лиц и организаций

Публично-правовой метод

– предполагает регулирование налоговых отношений путем государственно-властных предписаний одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства

Налоговый метод

– метод установления налогов, которому присущ принудительный (обязательный) характер изъятия денежных средств

Налогоплательщик

– организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги

Объект налогообложения

– это юридический факт (совокупность юридических фактов), с которыми законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход и т.д.)

10. 3

Налоговая база

– представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения

Налоговый период

– это период времени, по окончании которого формируется налоговая база и исчисляется сумма налога

12. 4

Налоговая ставка

– это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Порядок уплаты налога

– это способ исполнения обязанности по уплате налога

14. 5

Налоговый агент

– это лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

15. 7

Налогооблагаемая прибыль

– это полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов

Срок уплаты налога

– это период времени, в течение которого налогоплательщик обязан уплатить налог; сроки уплаты налога устанавливаются применительно к каждому конкретному налогу

17. 8

Недоимка

– представляет собой сумму налога или сбора, неуплаченную в установленный налоговым законодательством срок, и носит компенсационный характер

Налоговый контроль

– это деятельность должностных лиц налоговых органов в пределах своей компетенции в формах, предусмотренных НК РФ, с целью проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также выявления и устранения налоговых правонарушений и причин, их порождающих, соблюдения законодательства о налогах и сборах

19. 12

Камеральная налоговая проверка

- проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа

20. 13

Выездная налоговая проверка

– проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа (в случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа)

Налоговое правонарушение

– это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за совершение которых установлена юридическая ответственность законодательством о налогах и сборах

Налоговые санкции

– мера ответственности за совершение налогового правонарушения (штрафы, взыскание недоимок, пени)

Пеня

– 1) это мера ответственности (правовосстановительная санкция) налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента за просрочку уплаты налога или сбора, заключающаяся в исчислении определенной суммы пропорционально за каждый просроченный, определенный период времени, в который необходимо было выполнить то или иное действие. Данная мера применяется как дополнительная к основной мере наказания;

- 2) установленная НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки

Налоговая амнистия

– освобождение налогоплательщика от ответственности в случае добровольной уплаты им в течение определенного сока налога или обязательного платежа, не уплаченного вследствие сокрытия объекта налогообложения или иного налогового нарушения