Тема 14. Виды налогов и сборов, специальные налоговые режимы

№

п/п

Понятие

Содержание

1

2

3

Уровни налоговой системы РФ

налоговая система включает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги

Косвенные налоги

— налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). Производители и продавцы выступают в роли сборщиков налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов

3. 15

Федеральные налоги и сборы

— налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

Виды федеральных налогов и сборов

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. налог на прибыль организаций;

5. налог на добычу полезных ископаемых;

6. водный налог;

7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. государственная пошлина.

Акцизы

– косвенные налоги, включаемые в цену товара (продукции), фактически уплачиваемые потребителями товаров (продукции)

Региональные налоги и сборы

- налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги и сборы зачисляются в соответствующие региональные бюджеты (внебюджетные фонды) и являются источниками доходов этих бюджетов (внебюджетных фондов)

Виды региональных налогов и сборов

1. налог на имущество организаций;

2. налог на игорный бизнес;

3. транспортный налог

Местные налоги и сборы

– налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований. Конкретные размеры налоговых ставок местных налогов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления с учетом предельных налоговых ставок, предусмотренных федеральным законом. Местные налоги и сборы зачисляются в соответствующие местные бюджеты (внебюджетные фонды) и являются источниками доходов этих бюджетов (внебюджетных фондов)

Виды местных налогов и сборов

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

- это налоговые режимы, установленные НК РФ и применяемые в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговая политика

– система мероприятий, проводимых государством в области налогов; составная часть финансовой политики