- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •5. Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8. Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •9. Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10. Тенденції розвитку податкової системи України
- •11. Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12. Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •1 Група. Операції з цінними паперами та борговими зобов’язаннями
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок, еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •25. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, щовключаються до базиоподаткуванняподаткомна доходифізичнихосіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податковазнижка з пдфо, порядок їїнадання
- •40. Соціальніпільги з податку на доходи фізичнихосіб
- •41. НоваціїПодаткового кодексу України в оподаткуваннідоходівгромадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні.
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •49. Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати.
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
- постачання товарів та послуг на митній території України;
ввезення товарів, надання супутніх послуг в митному режимі імпорту або реімпорту;
- вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту;
- постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
Крім операцій, що є об’єктом оподаткування, в українському законодавстві визначено також операцій, що не є об’єктом оподаткування. Якщо платник ПДВ здійснює операцію, що не є об’єктом оподаткування, то податкові зобов’язання при постачанні не нараховуються, але немає й права на податковий кредит за цими операціями.Зверніть увагу, за вищезазначеними податковими наслідками, операції, що не є об’єктом, оподаткування тотожні та операцій, звільнених від оподаткування.
Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ, можна поділити на шість груп:
1 Група. Операції з цінними паперами та борговими зобов’язаннями
випуск (емісія), розміщення та продаж (погашення, викуп) за кошти цінних паперів; обмін цінних паперів на інші цінні папери;комісійні (брокерські, дилерські) послуги з торгівлі та/або управління цінними паперами; розрахунково-клірингова, реєстраторська та депозитарна діяльність на ринку цінних паперів; торгівля за кошти або цінні папери борговими зобов’язаннями, крім інкасації боргових вимог і факторингових операцій, по яких об’єктом боргу є валютні цінності та цінні папери.
2 група. Банківські послуги:
інкасація;розрахунково-касове обслуговування;залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу (у тому числі пенсійного);управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами);доручення, надання, управління і переуступка фінансових кредитів, кредитних гарантій і банківських поручительств; управління фондами банківського управління, фондами операцій з нерухомістю, фондами фінансування будівництва.
3 група. Операції у сфері грошового обігу:
обіг валютних цінностей, банківських металів, банкнот та монет НБУ, за винятком тих, що використовуються для нумізматичних цілей;випуск, обіг та погашення лотерейних білетів державних грошових лотерей.
4 група. Інші операції фінансового характеру:
страхування та перестрахування; надання послуг із загальнообов’язкдержсоц. страх (у т.ч. пенсійного страх);передача майна у схов, лізинг (крім передачі у фінансовий лізинг), в заставу та повернення його власнику, нарахування та сплата процентів у межах договору фінансового лізингу;виплата дивідендів, роялті у грошовій формі або у формі цінних паперів, що здійснюються емітентом.
5 група. Інші операції нефінансового характеру:
виплата у грошовій формі заробітної плати, а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій (крім тих, що надаються у майновій формі);реорганізація юридичних осіб;постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти;оплата третейського збору та відшкодування інших витрат, пов’язаних з вирішенням спору третейським судом.
6 група. Операції зовнішньоекономічного характеру:
надання послуг з агентування і фрахтування морського торговельного флоту судновими агентами на користь нерезидентів; вивезення товарів за межі митного кордону України у митному режимі тимчасового вивезення; постачання товарів (супутніх послуг) на митну територію України у митному режимі відмови на користь держави.