- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •5. Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8. Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •9. Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10. Тенденції розвитку податкової системи України
- •11. Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12. Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •1 Група. Операції з цінними паперами та борговими зобов’язаннями
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок, еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •25. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, щовключаються до базиоподаткуванняподаткомна доходифізичнихосіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податковазнижка з пдфо, порядок їїнадання
- •40. Соціальніпільги з податку на доходи фізичнихосіб
- •41. НоваціїПодаткового кодексу України в оподаткуваннідоходівгромадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні.
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •49. Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати.
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
До доходів, які не включаються до загальногорічногооподатковуваного доходу належать:
1)виплати, щопо суті не є доходами;
2)пов’язані з операціямиз з ЦП
3)соц.виплати з бюджетів, цільових фондів
4)виплати за особливі заслуги
5)інші доходи:
основна сума поворотноїфінансовоїдопомоги,
аліменти,крім тих, щовиплачуються нерезидентом
сумикомпенсації (відшкодування) вартості майна, примусово відчуженого державою
стипендії, яківиплачуються з але не вищеніж 1,4 розміруМПМ, встановленого на 1.01 поточного року
виплати за різнівиди донорства
коштиабовартість майна (послуг), щонадаються як допомога на похованняплатникаподатку
дохідФОП, з якогосплачуєтьсяєдинийподаток
вартістьпутівокнавідпоч. і оздоровленнядітей до 18р;
вартість побічнихлісовихкористувань;
вартістьподарунків, якщо вона в розрахунку за місяць не перевищує 50% МЗП на 1.01 звітного року, крімгрошовихвиплат у будь-якійсумі
Кошти, сплаченіроботодавцям за платника на користьзакладівосвіти, якщо:
з фізичною особою укладенодоговір про відпрацювання у роботодавцяпіслянавчання не менше 3 років
фізособанавчаєтьсяувітчизнянихнавчальних закладах
сума оплати за навчання за місяць не перевищує 1,4*МЗП на 01.01поточного року
39. Податковазнижка з пдфо, порядок їїнадання
Згідно ПКУ, платникподаткумає право на податковузнижку за наслідкамизвітногоподаткового року. Підстави для нарахування податкової знижки іззазначенням конкретнихсумвідображаютьсяплатникомподатку у річнійподатковійдекларації.
Обмеження права на податковузнижку:
под.знижканадаєтьсявиключно резиденту, якиймаєідентифікаційний код;
загальна сума ПЗ не можеперевищувати суму річногозагальнооподаткованого доходу платника;
якщоплатник не скористався правом на ПЗ за наслідкомзвітного року, то таке право на наступні роки не переноситься.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавцятоварів (робіт, послуг) і їхпокупця (отримувача).
Переліквитрат, дозволених до включення до ПЗ:
1) частинасуми % за іпотечнимжитловим кредитом:
Факт%*К; К=мін.Sжитла/Факт.
Мін.Sжитла=100кв.м.
Якщо К-т˃1, то до знижкивкл.фактична сума%;
2) коштиабоварт.майна, переданіплатником у виглядіпожертвуваньабоблагодійнихвнесківнеприбутковиморганізаціям, але≤4%заг.ОД;
3) сума коштів, сплачених закладом освіти з урахуваннямобмежень;
4) сума коштів, сплаченаплатником на користь закладу охорониздоров’я для компенсаціївартостіплатнихпослуг з лікування.
40. Соціальніпільги з податку на доходи фізичнихосіб
Згідно ПКУ, платникподаткумає право на податковузнижку за наслідкамизвітногоподаткового року. ПСПможе бути застосованалише до доходу, отриманого у виглядізаробітної платиплатникаі тільки за одним місцемнарахування таких доходів. Томуплатнику, якийпретендує на отримання ПСП, потрібно подати роботодавцюзаяву про самостійнеобраннямісцяїїзастосування.
ПСП не надається, якщо:
- платник, разом із зарплатою і звітному періоді отримує одночасно доходи, що виплачуються із бюджету
- платник є самозайнятою особою, окрім доходів самозайнятої особи, отриманих у вигляді заробітної плати.
Звичайнийрозмір ПСП становить 50%МЗП (100% - з 2015р.).Гранична межа доходу для отримання ПСП розраховується на 1 січня звітного року як 1,4 розміру ПрМін для працездатної особи (за місяць), округлених до найближчих 10 грн
Підвищені та максимальні розміри ПСП:
|
Категоріяплатникаподатку |
100%Зв. ПСП |
будь-якийплатник, якийодержуєдохід у виглядізарплативід одного роботодавця |
платникподатку, якийутримуєдвохчибільшедітейвіком до 18 років | |
150%Зв. ПСП |
одинока матір (батько), вдова (вдівець) абоопікун, піклувальник |
особа, яка утримуєдитину-інваліда | |
особа, віднесена до І або ІІ категорійосіб, якіпостраждаливнаслідокЧорнобильськоїкатастрофи, та учасники | |
учні, студенти, аспіранти, ординатори, ад’юнкти | |
інваліди I або II групи, крімінвалідів, якімають право на 200% ПСП | |
особа, якійприсудженодовічнустипендію як громадянину, щозазнавпереслідувань за правозахиснудіяльність, включаючижурналістів | |
учасникбойовихдій на територіїіншихкраїн у періодпісляДругоїсвітовоївійни, крімосіб, якімають право на 200% ПСП | |
200%Зв. ПСП |
ГероїУкраїни, ГероїСРСР, ГероїСоц.ПраціабоповнікавалериорденаСлавичиорденаТрудовоїСлави, особи, нагор.4ібільшемедалями «Завідвагу» |
учасникибойовихдійпідчасДругоїсвітовоївійниабоособи, якіутойчаспрацюваливтилу, таінвалідиІіІІгрупи, зчислаучасниківбойовихдійнатериторіїіншихкраїнуперіодпісляДругоїсвітовоївійни. | |
колишнів’язніконцтаборів, геттотаіншихмісцьпримусовогоутриманняпідчасДругоїсвітовоївійниабоособи, визнанірепресованимичиреабілітованими | |
особи, якібулинасильновивезенізтериторіїколишньогоСРСРпідчасДругоїсвітовоївійнинатериторіюдержав, щоперебувалиустанівійнизколишнімСРСРабобулиокупованіфашистськоюНімеччиною та її союзниками | |
особи, якіперебували на блокаднійтериторії Санкт-Петербургау період з 8.09.1941 р. по 27.01.1944 р. |
Якщо платник має право на застосування ПСП з двох і більше підстав, зазначених вище, то йому надається лише одна ПСП, яка має більший розмір, за умови, що нарахована зарплата платника менше граничного розміру для надання ПСП (тобто для 2011 року – менше 1320 грн)
Виняток мають лише громадяни, які:
а) утримують 2 і більше дітей до 18 років - їм надається ПСП на дітей (100% ПСП на кожну дитину до 18 років)
б) є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем), опікуном - їм надається ПСП на дітей (150% ПСП на кожну дитину до 18 років)
в) утримує дитину-інваліда- їм надається ПСП на дітей (150% ПСП на кожну дитину до 18 років)
Гран. Розмір доходу для отримання ПСП збільшується в кількість дітей до 18р.