- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •5. Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8. Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •9. Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10. Тенденції розвитку податкової системи України
- •11. Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12. Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •1 Група. Операції з цінними паперами та борговими зобов’язаннями
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок, еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •25. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, щовключаються до базиоподаткуванняподаткомна доходифізичнихосіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податковазнижка з пдфо, порядок їїнадання
- •40. Соціальніпільги з податку на доходи фізичнихосіб
- •41. НоваціїПодаткового кодексу України в оподаткуваннідоходівгромадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні.
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •49. Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати.
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
ПКУ передбачено залишити спрощену систему оподаткування в тому вигляді, в якому вона існувала до 2011 року.Платники: фізичні та юридичні особи.Умови: Обсяг виручки:ЮО - < 1 млн грн за рік, ФО - < 500тис грн. за рік. Повна ч-стьпрац.: ЮО - ≤50, ФО - ≤10.Заборонені види діяльності: Для ЮО - Роздрібна торгівля п/а паливно-мастильними матеріалами, для ФО - Торгівля паливно-мастильними матеріалами (п/а та не п/а), Торгівля лікеро-горілчаними та тютюн. виробами, для ФО і ЮО - Діяльність у сфері грального бізнесу, Обмін ін.. валюти, В-во, експорт, імпорт і оптова торгівля п/а товарами, Видобуток і в-во дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, Оптова і роздрібна торгівля промисловими виробами з дорогоцінного каміння, Діяльність із перепродажу предметів мистецтва, колекціонування та антикваріату, діяльність з організації торгів виробами мистецтва, предметами колекціонування та антикваріату, Спільна діяльність без створення ЮО, яка передбачає об’єднання вкладів або майна учасників з метою отримання прибутку або досягнення спільної мети.Не можуть перейти на спрощену систему оподаткування: -СГД, на яких поширюється дія Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" в частині придбання спеціального патенту; -довірчі товариства, страхові компанії, банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи; -СГД, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам - учасникам та засновникам даних суб'єктів, які не є суб'єктами малого підприємництва, перевищують 25% -фізичні особи - СГД, які займаються господарською діяльністю без створення юридичної особи і здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами. Ставки: Для ЮО – 6%(платники ПДВ), 10%(Не платники ПДВ), Для ФО - встановлюється місцевими радами за місцем державної реєстрації платника і залежить від виду діяльності, місця її здійснення і не може бути менше 20 грн та більше 200 грн за календарний місяць. При використанні ФО праці найманих працівників або за участю у діяльності членів його сім'ї, розмір ЄП збільшується на 50% за кожну особу.
Доходи, одержані платником ЄП, не включаються до складу його загального річного оподатковуваного доходу за підсумками звітного року.
Платники ЄПзвільняються від сплати таких податків і зборів:
-ППП;-ПДФО (для ФОП);-ПДВ з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, крім ПДВ, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6%;-земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;-плата за користування надрами;-збір за спеціальне використання води;-збір за спеціальне використання лісових ресурсів;-збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
З 1.01.2011 р платники ЄП повинні сплачувати ЄСВ, як за себе, так і за своїх найманих працівників. ФО і ЮО повинні:нараховувати 36,76% -49,7% ЄСВ (залежно від класу професійного ризику діяльності), Утримувати 3,6% ЄСВ.ФОП повинні сплачувати ЄСВ «за себе» в розмірі не менше 34,7% МЗП.