- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •5. Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8. Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •9. Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10. Тенденції розвитку податкової системи України
- •11. Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12. Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •1 Група. Операції з цінними паперами та борговими зобов’язаннями
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок, еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •25. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, щовключаються до базиоподаткуванняподаткомна доходифізичнихосіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податковазнижка з пдфо, порядок їїнадання
- •40. Соціальніпільги з податку на доходи фізичнихосіб
- •41. НоваціїПодаткового кодексу України в оподаткуваннідоходівгромадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні.
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •49. Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати.
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
37. Доходи, щовключаються до базиоподаткуванняподаткомна доходифізичнихосіб і ставки податку
1.)До трудових доходів включаються: зарплата, виплачена платнику згідно умов трудового договору;суми винагород та інших виплат, нарахованих платнику згідно умов цивільно-правового договору;
2.)Додоходів від здійснення інвестиційних операцій належать:дивіденди,крім дивідендів, які нараховуються у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою -резидентом, що їх нараховує, якщо: 1) таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, та 2) в результаті нарахування збільшується статутний фонд емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендіпроценти), крім процентів, нарахованих:на ЦП, емітовані МФУ, на поточні банківські рахунки, за якими фізичним особам виплачуються виключно зарплата, стипендія, пенсія, соцдопомога і інші передбачені законом соціальні виплати
3)До доходів від операцій з майном, майновими і немайновими правами належать доходи від:продажу або обміну нерухомого майназа умови, що протягом року було продано більше одного такого об’єкта або якщо продане майно було у власності платника менше трьох років (дохід визначається за ДЦ, але не менше оціночної вартості продажу або обміну об’єкта рухомого майна (дохід визначається за ДЦ, але не менше оціночної вартості)надання майна в лізинг, оренду або суборенду (об’єктом оподаткування є договірна орендна плата, але не менше законодавчо встановленої мінімальної суми платежу)продажу об’єктів майнових і немайнових прав, зокрема:
інтелектуальноївласності та прирівняних до неї прав,
сумиавторськоївинагороди
сумироялті, у тому числіотриманіспадкоємцями власниканематеріального активу;
4)До доходів, не пов’язанихіз трудовою діяльністюналежать:дохід у виглядівартостіуспадкованогочиотриманого у дарунок майна у межах, щопідлягаютьоподаткуванню; виграші, призи, крімвиграшів та призів у державнугрошову лотерею в розмірах, щоне перевищує 50 МЗП). отриманісуминеустойки, штрафів, пені,
5)До доходів, пов’язаних з операціямистрахування, включаються:сумастраховихвиплат, страховихвідшкодувань, викупнихсумабопенсійнихвиплат, щосплачуютьсяплатникуза договорами довгостроковогострахуванняжиття та недержавногопенсійногозабезпечення, договорами пенсійного вкладу, довірчогоуправління, укладеними з учасникамифондівбанківськогоуправління, якщобулодостроковорозірванодоговірдовгостроковогострахуванняжиття та за іншихпідстав, наведених в п. 170.8.2 ст 170 ПКУ;
6)До доходів, отриманих як додаткове благо,включаються сума надмірувитраченихкоштів, отриманихплатникомна відрядженняабопідзвіт та не повернутих у встановленізаконодавством строки;
СТАВКИ: 1) основні: 15%( заробітна плат, виграш у державну та недержавну грошову лотерею,додаткове благо,роялті, продажу об’єктів майнових і немайнових прав, зокрема: інтелектуальної власності та прирівняних до неї прав, суми авторської винагороди,оренда та суборенд) 17%(якщо загальна ∑ доходу10МЗП ). 2)Допоміжні:5%( дохід, від ІСІ, дохід за іпотечними ЦП, у вигляді відсотків (дисконту), отриманий власником облігації,проценти на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом). 30% (виграш чи приз (крім виграш у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри). 5%(продаж рух нерух майна, авто)-більше 1 разу на рік, а 1%-менше 1 разу на рік