- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •5. Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8. Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •9. Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10. Тенденції розвитку податкової системи України
- •11. Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12. Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •1 Група. Операції з цінними паперами та борговими зобов’язаннями
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок, еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •25. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, щовключаються до базиоподаткуванняподаткомна доходифізичнихосіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податковазнижка з пдфо, порядок їїнадання
- •40. Соціальніпільги з податку на доходи фізичнихосіб
- •41. НоваціїПодаткового кодексу України в оподаткуваннідоходівгромадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні.
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •49. Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати.
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
З 1.04.2011 р до 1.01.2016 р для новостворених, діючих платників та тих, які були на єдиному податку є можливість застосовувати 0% ставку ППП, якщо виконуються такі умови:
Якщо кожного звітного періоду: 1. розмір доходів наростаючим підсумком з початку року ≤ 3 млн. грн.
2. розмір нарахованої за кожний місяць зарплати (доходу) працівникам ≥ 2 МЗП (на 01.01.2012 року – це 2*1073грн)
3. відповідають одному із наступних критеріїв:
а) новостворені після 1 квітня 2011 року;
б) діючі, у яких:
- протягом 3 попередніх послідовних років задекларований щорічний обсяг доходів ≤ 3 млн грн.
- середньооблікова кількість працівників за цей же період ≤ 20 осіб;
в) були платниками єдиного податку (до набрання чинності ПК) та:
- за останній календарний рік виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) ≤ 1 млн грн.
- середньооблікова кількість працівників ≤ 50 осіб.
!!! Якщо хоча б одна з вищенаведених умов у будь-якому звітному періоді не виконується, - застосовується основна ставка податку!!!
Обмеження щодо використання коштів, вивільнених від «податкових канікул». Суми коштів, що не перераховані добюджету при застосуванні ставки 0%:
- мають спрямовуватись на переоснащення матеріально-технічної бази, на повернення кредитів, використаних на вказані цілі, і сплату процентів за ними та/або поповнення власних обігових коштів;
- визнаються доходами одночасно з визнанням витрат, здійснених за рахунок цих коштів, у розмірі таких витрат.
Якщо ці суми використані не за цільовим призначенням або не використані платником протягом річного звітного періоду, залишок невикористаних коштів або сума коштів використана не за цільовим призначенням зараховуються до бюджету в першому кварталі наступного звітного року.
Страховики, які здійснюють страхування життя, повинні вести окремий облік доходів і витрат довгостроковому страхуванню життя, недержавному пенсійному забезпеченню та іншій діяльності
Податок на прибуток страховика, який займається страхуванням життя, можна визначити за такою формулою:Прибуток від страхової діяльності з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення * 0% + Прибуток від іншої діяльності страховика * Ставка (23%, 21%,19%,16%)
24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
Платниками податку з числа резидентів є:
1. Суб'єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;
2. Управління залізниці, яке отримує прибуток від основної діяльності залізничного транспорту.
3. Підприємства залізничного транспорту та їх структурні підрозділи, які отримують прибуток від неосновної діяльності залізничного транспорту;
4. Неприбуткові установи та організації у разі отримання прибутку від неосновної діяльності та/або доходів, що підлягають оподаткуванню;
5. Відокремлені підрозділи платників податку, за винятком представництв.
Представництво платника податку –відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням, та який здійснює представництво і захист інтересів юридичної особи,фінансується такою юридичною особою та не отримує інших доходів, окрім пасивних доходів.
Платниками податку з числа нерезидентів є:
1. Юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;
2. Постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.
Об'єктом оподаткування податку на прибуток є:
1. Прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;
ОП = Д-СР-ІВ
2. Дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню, з джерелом походження з України.
Основна ставка податку на прибуток становить 16 відсотків. Відповідно до Перехідних положень ставки податку на прибуток мають змінюватися таким чином:
З 1 квітня 2011 по 31 грудня 2011 включно – 23%, з 1 січня 2012 по 31грудня 2012 включно – 21%, з 1 січня 2013 по 31 грудня 2013 – 19%, з 1 січня 2014 – 16%.
Існують також ставки 0, 4, 6, 12, 15 і 20%.
За ставкою 0 прибутку від страхової діяльності юридичних осіб у випадку отримання доходів від довгострокового страхування життя та пенсійного страхування.
Інші ставки податку:
Сума фрахту, що сплачується резидентом нерезиденту за договорами фрахту, оподатковується за ставкою 6%.
Резиденти, які здійснюють виплати нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами про такого резидента, під час такої виплати сплачують податок за ставкою 20 відсотків суми таких виплат за власний рахунок.
Страховики або інші резиденти, які здійснюють страхові платежі та страхові виплати у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, зобов'язані оподатковувати суми, що перераховуються, таким чином:
у межах договорів із обов'язкових видів страхування, за якими страхові виплати (страхові відшкодування) здійснюються на користь фізичних осіб-нерезидентів, а також за договорами страхування у межах системи міжнародних договорів "Зелена карта" - за ставкою 0 відсотків;
у межах договорів страхування ризиків за межами України, за якими страхові виплати здійснюються на користь нерезидентів, крім зазначених ризиків, - за ставкою 4 відсотки суми, що перераховується, за власний рахунок страховика у момент здійснення перерахування такої суми;
під час укладання договорів страхування або перестрахування ризику безпосередньо із страховиками та перестраховиками - нерезидентами, рейтинг фінансової надійності (стійкості) яких відповідає вимогам,установленим спеціально уповноваженим органом, а також під час укладання договорів перестрахування з обов'язкового страхування цивільної відповідальності оператора ядерної установки за шкоду, яка може бути заподіяна внаслідок ядерного інциденту, -за ставкою 0 відсотків;
в інших випадках, ніж зазначені, - заставкою 12 відсотків суми таких виплат за власний рахунок у момент здійснення перерахуваннятаких виплат.
Резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), зобов'язані утримувати податок з таких доходів за ставкою в розмірі 15 відсотків їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати.