Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Совершенствование финансового логистического менеджмента холдингов. Монография
.pdf
Формирование
основных бюджетов
на уровне компаний
- участников группы
Анализ и
согласование
основных бюджетов
Утверждение
основных бюджетов
руководителями
компаний
Передача основных
бюджетов компаний
Бюджет расчетов по
налогам 08
Бюджет накладных
расходов 09
Бюджет движения
основных средств 10
Бюджет доходов и
расходов
по финансовой
деятельности 11
Бюджет доходов и
расходов
по инвестиционной
деятельности
12
Бюджет доходов и
расходов 13
Бюджет движения
денежных средств
14
Бюджет доходов и
расходов 13
Бюджет движения
денежных средств
14
Бюджет доходов и
расходов 13
Бюджет движения
денежных средств 14
Бюджет доходов и
расходов 13
251
на согласование в
Бюджетный комитет
управляющей
компании
Защита основных
бюджетов компаний
на Бюджетном
комитете
управляющей
компании
Процесс
корректировки и
окончательного
согласования
основных бюджетов
компаний
Формирование
консолидированных
бюджетов
Проверка
консолидированных
бюджетов
Бюджет движения
денежных средств
14
Бюджет доходов и
расходов
13
Бюджет движения
денежных средств 14
Бюджет доходов и
расходов 13
Бюджет движения
денежных средств 14
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов 15
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств 16
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов 15
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств 16
252
Направление
консолидированных
бюджетов на
согласование
генеральному
директору
управляющей
компании
Анализ
консолидированных
бюджетов
Направление
консолидированных
бюджетов на
утверждение Совету
директоров
управляющей
компании
Утверждение
консолидированных
бюджетов
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов
15
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств 16
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов 15
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств 16
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов 15
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств 16
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов
15
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств 16
253
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Положению о бюджетном планировании
Календарный план процедуры отчетности и анализа исполнения бюджетов
Процедура Вид документа
Учет фактического
исполнения
бюджетов
Бюджет продаж
Бюджет производства
продукции
Бюджет прямых
производственных
расходов
Бюджет закупок
Бюджет расчетов с
поставщиками
Бюджет расчетов с
покупателями
Бюджет расчетов с
персоналом
Бюджет расчетов по
налогам
Бюджет накладных
расходов
Код
документа
Срок
исполнения
Код
участника
Код
участника
01
02
03
04
05
06
07
08
09
254
Исполнитель Отправитель Получатель
Код участника
Направление
данных
фактического
исполнения
бюджетов
руководителям
подразделений,
предприятий
Бюджет движения
основных средств
Бюджет доходов и
расходов
по финансовой
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
по инвестиционной
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Бюджет продаж
Бюджет производства
продукции
Бюджет прямых
производственных
расходов
Бюджет закупок
Бюджет расчетов с
поставщиками
Бюджет расчетов с
покупателями
Бюджет расчетов с
персоналом
Бюджет расчетов по
налогам
10
11
12
13
14
01
02
03
04
05
06
07
08
255
Бюджет накладных
расходов
09
Анализ исполнения
бюджетов
Бюджет движения
основных средств
Бюджет доходов и
расходов
по финансовой
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
по инвестиционной
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Бюджет продаж
Бюджет производства
продукции
Бюджет прямых
производственных
расходов
Бюджет закупок
Бюджет расчетов с
поставщиками
Бюджет расчетов с
покупателями
Бюджет расчетов с
персоналом
10
11
12
13
14
01
02
03
04
05
06
07
256
Бюджет расчетов по
налогам
Бюджет накладных
расходов
08
09
Обоснование
причин отклонений
бюджетов
Бюджет движения
основных средств
Бюджет доходов и
расходов
по финансовой
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
по инвестиционной
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Бюджет продаж
Бюджет производства
продукции
Бюджет прямых
производственных
расходов
Бюджет закупок
Бюджет расчетов с
поставщиками
Бюджет расчетов с
покупателями
10
11
12
13
14
01
02
03
04
05
06
257
Централизация
факторов
отклонений
фактических
показатателей от
плановых, внесение
корректировок в
бюджеты
Бюджет расчетов с
персоналом
Бюджет расчетов по
налогам
Бюджет накладных
расходов
Бюджет движения
основных средств
Бюджет доходов и
расходов
по финансовой
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
по инвестиционной
деятельности
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов
07
08
09
10
11
12
13
14
15
258
Направление
фактического
исполнения
бюджета на
рассмотрение
генеральному
директору
управляющей
компании
Анализ исполнения
бюджетов,
назначение
бюджетных
комитетов
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств
16
13
14
15
16
13
14
15
16
259
Защита исполнения
бюджета
генеральными
директорами
предприятий на
Бюджетном
комитете
управляющей
компании
Направление
фактического
исполнения
консолидированных
бюджетов на
рассмотрение
Совету директоров
управляющей
компании
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Консолидированный
бюджет доходов и
расходов
Консолидированный
бюджет движения
денежных средств
13
14
15
16
260
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]