Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговое администрирование. Теория, механизм, региональная практика
.pdf
171
Продолжение Приложения 2
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10
11
12
13
14
15
12. Волгоградская область
Всего налогов, сборов, иных обязательных
платежей в бюджетную систему российской
федерации, налогов и взносов на социальные
нужды, из них:
4736,8 * *
48492,0
*
* * 4270,7
5194,4
121,6%
43705,5
55199,9
126,3%
11494,4
Всего по налоговым и неналоговым доходам (включая
единый социальный налог), зачисляемых в
федеральный бюджет, администрируемых
налоговыми органами, в том числе:
1681,5
1658,4
98,6%
17364,0
19036,8
109,6%
1672,80
1782,1
2076,3
116,5%
18379,0
24289,1
132,2%
5910,1
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в консолидированный бюджет
Российской Федерации, в том числе:
3294,4
3208,0
97,4%
35307,9
37337,6
105,7%
2029,70
2718,1
3616,7
133,1%
30354,6
42514,1
140,1%
12159,5
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в федеральный бюджет
1344,9
1322,9
98,4%
14309,2
16069,8
112,3%
1760,60
1151,4
1731,6
150,4%
13036,8
21246,3
163,0%
8209,5
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в консолидированный бюджет субъекта
Российской Федерации
1949,5
1885,1
96,7%
20998,7
21267,8
101,3%
269,10
1566,7
1885,1
120,3%
17317,8
21267,8
122,8%
3950,0
Всего налогов и взносов на социальные нужды в
том числе:
1442,4 * *
13184,1
*
* * 1552,6
1577,7
101,6%
13350,9
12685,8
95,0%
-665,1
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
336,6
335,5
99,7%
3054,8
2967,0
97,1%
-87,80
630,7
344,7
54,7%
5342,2
3042,8
57,0%
-2299,4
Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд
Российской Федерации
804,9
989,1
122,9%
7246,4
7519,9
103,8%
273,50
728,6
1009,9
138,6%
6086,7
7665,4
125,9%
1578,7
Единый социальный налог, зачисляемый в Фонд
социального страхования Российской Федерации
153,6 * *
1564,2
*
* * 48,0
64,6
134,6%
517,7
559,0
108,0%
41,3
Единый социальный налог, зачисляемый в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
65,8
44,6
67,8%
398,1
350,3
88,0%
-47,80
8,9
45,6
512,4%
82,1
364,4
443,8%
282,3
Единый социальный налог, зачисляемый в
территориальные фонды обязательного медицинского
страхования
81,5
110,7
135,8%
920,6
987,4
107,3%
66,80
136,4
112,9
82,8%
1322,2
1054,2
79,7%
-268,0
172
Продолжение Приложения 2
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10
11
12
13
14
15
13. Ростовская область
Всего налогов, сборов, иных обязательных
платежей в бюджетную систему РФ, налогов и
взносов на социальные нужды, из них:
5383,7 * *
58923,6
*
* * 5387,0
6231,0
115,7%
53107,3
60819,1
114,5%
7711,8
Всего по налоговым и неналоговым доходам (включая
единый социальный налог), зачисляемых в
федеральный бюджет, администрируемых
налоговыми органами, в том числе:
1493,9
1515,9
101,5%
15353,4
16816,1
109,5%
1462,70
1626,2
1616,5
99,4%
17003,0
17325,9
101,9%
322,9
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в консолидированный бюджет
Российской Федерации, в том числе:
3244,7
3642,4
112,3%
38561,4
40768,8
105,7%
2207,40
2966,2
3744,1
126,2%
32951,8
41294,4
125,3%
8342,6
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в федеральный бюджет
964,7
936,7
97,1%
10575,3
12120,5
114,6%
1545,20
665,3
1036,4
155,8%
9145,4
12627,5
138,1%
3482,1
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в консолидированный бюджет субъекта
Российской Федерации
2280,0
2705,7
118,7%
27986,1
28648,3
102,4%
662,20
2300,9
2707,7
117,7%
23806,4
28666,9
120,4%
4860,5
Всего налогов и взносов на социальные нужды в
том числе:
2139,0 * *
20362,2
*
* * 2420,8
2486,9
102,7%
20155,5
19524,7
96,9%
-630,8
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
529,2
579,2
109,4%
4778,1
4695,6
98,3%
-82,50
960,9
580,1
60,4%
7857,6
4698,4
59,8%
-3159,2
Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд
Российской Федерации
1152,4
1512,6
131,3%
11243,3
11616,4
103,3%
373,10
1127,5
1521,1
134,9%
9204,2
11672,6
126,8%
2468,4
Единый социальный налог, зачисляемый в Фонд
социального страхования Российской Федерации
226,3 * *
2297,4
*
* * 106,9
130,1
121,7%
973,1
1029,1
105,8%
56,0
Единый социальный налог, зачисляемый в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
110,6
72,7
65,7%
601,8
543,5
90,3%
-58,30
13,7
73,1
533,6%
123,0
555,6
451,7%
432,6
Единый социальный налог, зачисляемый в
территориальные фонды обязательного медицинского
страхования
120,5
179,4
148,9%
1441,6
1462,8
101,5%
21,20
211,8
182,5
86,2%
1997,6
1569,0
78,5%
-428,6
*) В сопоставимых показателях без учета поступлений расходов, произведенных налогоплательщиком на нужды государственного социального страхования, с учетом сумм возмещения произведенных расходов,
полученных от исполнительного органа Фонда социального страхования Российской Федерации.
**) Индикативные показатели по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования Российской Федерации, приведено с учетом сумм возмещения произведенных расходов,
полученных от исполнительного органа Фонда социального страхования Российской Федерации
Приложение 3
Наименование региона
Задолжен
ность по
налогам и
сборам, всего
В том числе
Списанная
задолжен
ность,
безнадежная
к взысканию
недоимка
Задолженность,
переданная на
взыскание в
службу
судебных
приставов
Задолженность,
приостановлен
ная судом к
взысканию
Задолжен
ность,
приостановлен
ная судом к
взысканию из-
за введения
процедур
банкротства
Отсрочен
ные
платежи
Реструкту
рирован
ная
задолженн
ость
Всего по Южному
федеральному округу
сумма
57274692
22415749
11656203
4776824
17395640
4416
1025860
10484681
%
в том числе
100
39,1
20,4
18,3
30,4
-
1,8
-
Республика Адыгея
389081
156471
41476
7101
178576
-
5457
223039
Республика Дагестан
742637
269546
163614
231
133559
-
175687
3001
Республика Ингушетия
631387
291356
247334
60520
24851
-
7326
-
Кабардино-Балкарская
Республика
3739695
600909
347739
535727
2104681
-
150639
1771977
Республика Калмыкия
18116897
10251385
4889766
525526
2318291
1494
30435
1924031
Карачаево-Черкесская
Республика
889035
163537
110856
305128
299112
-
10402
187996
Республика Северная
Осетия - Алания
1458039
871514
352346
38404
78773
-
117002
-
Чеченская Республика
1325168
568730
604475
-
66208
-
85755
319
Краснодарский край
11577133
4515774
1996603
1276590
3570915
1108
216143
2570735
Ставропольский край
3662444
1305914
539575
402083
1349903
-
64969
-
Астраханская область
1621304
472117
269014
333449
501516
-
45208
-
Волгоградская область
5548342
1380908
1403246
571641
2126402
-
66145
2047899
Ростовская область
7573530
1567588
690159
620424
4642853
1814
50692
1755684
Состав и структура задолженности по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации по субъектам Южного
федерального округа по состоянию на 01.01.2007г.
173
№
статьи
Основание
Редакция 2006 года
Редакция 2007 года
1
2
3
4
5
Вступление актов законодательства в силу:
- о налогах: не ранее 1-го числа очередного налогового периода и
- о сборах:
- о налогах и сборах, вновь вводимых: с 1 января следующего года и
Не ранее, чем по истечении
1 месяца
(со дня официального
опубликования)
Без изменений
11
Признание физического лица налоговым резидентом Российской
Федерации
Фактическое нахождение на
территории РФ не менее 183
дней в календарном году
Указанное определение из текста 1 части НК
РФ исключено и перенесено в ст.207 главы
23 с уточнением статуса резидентов для
граждан РФ – военнослужащих и
гражданских служащих и срока как
183 календарных дней
Признание рабочего места стационарным
если оно создается на срок
более одного месяца
Без изменений
23
Обеспечение налогоплательщиком сохранности данных
бухгалтерского и налогового учета и других документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов (подтверждающих
получение доходов, осуществление расходов – для организаций и
индивидуальных предпринимателей, уплату (удержание) налогов)
4 года
Срок не изменился, однако законодатель
уточнил состав документов, сохранность
которых налогоплательщик должен
обеспечить в данный срок, а также то, что
следует сохранять и данные налогового
учета
Обязанность плательщиков организаций и индивидуальных
предпринимателей письменно сообщать в налоговый орган
- об открытии и закрытии счетов (лицевых счетов)
- об участии в российских и иностранных организациях
- об обособленных подразделениях на территории РФ (создание,
реорганизация, ликвидация)
- о реорганизации или ликвидации
10 дней
1 месяц
(со дня начала участия)
1 месяц
3 дня
7 дней (рабочих)
1 месяц
(со дня начала участия)
1 месяц
3 дня (рабочих)
24
Налоговый агент извещает налоговый орган по месту своего учета о
невозможности удержать налог у плательщика
1 месяц
1 месяц
(со дня, когда агенту стало известно о
таких обстоятельствах)
Обеспечение налоговым агентом сохранности документов,
необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов
-
4 года
31
Право налогового органа определить расчетным путем сумму налога
при непредставлении плательщиком необходимых для расчета
документов в течение более чем
двух месяцев
Без изменений
Приложение 4
Изменение сроков по процедурам налогового администрирования в Налоговом кодексе РФ в 2007г.*
174
Продолжение Приложения 4
1
2
3
4
31
Право налогового органа определить расчетным путем сумму налога
при непредставлении плательщиком необходимых для расчета
документов в течение более чем
двух месяцев
Без изменений
32
Предоставлять по запросам органов исполнительной власти
(государственных и муниципальных заказчиков) информацию о
наличии задолженности юридического или физического лица, об
обжаловании наличия этой задолженности и результатах
рассмотрения жалоб
10 дней
с момента поступления запроса
Указанная норма исключена
Обязанность налогового органа предоставить плательщику налогов
(сборов) или налоговому агенту справку о состоянии расчетов по
налогам, сборам, пеням и штрафам
-
10 дней (рабочих)
с момента поступления запроса
Предельный срок для погашения недоимки, указанной в требовании об
уплате налога (сбора), величина которой позволяет предполагать факт
уголовного правонарушения
При пропуске предельного срока возникает обязанность налогового
органа направить материалы в органы внутренних дел для
возбуждения уголовного дела
-
2 месяца
10 дней (рабочих)
со дня выявления таких обстоятельств
34.2
Финансовые органы дают письменные разъяснения
налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения
налогового законодательства
По решению руководителя (заместителя руководителя) финансового
органа этот срок может быть продлен
-
-
2 месяца
со дня поступления запроса
не более, чем на 1 месяц
36
Органы внутренних дел обязаны направить материалы в налоговый
орган для совершения действий, отнесенных к компетенции
налоговых органов
В 10-дневный срок со дня
выявления
Без изменений
45
Взыскание в судебном порядке недоимки, числящейся за дочерними
(зависимыми) организациями с основных (преобладающих,
участвующих), если на их счета поступает выручка недоимщиков и
-
Недоимка числится более 3 месяцев
Исполнение обязанности по уплате налога
1) с момента предъявления в
банк поручения на уплату при
наличии достаточного
денежного остатка на счете
2) при уплате наличными – с
момента внесения денежной
суммы в банк, кассу органа
местного самоуправления,
организацию федерального
1) с момента предъявления в банк поручения
на перечисление в бюджетную систему РФ
на соответствующий счет Федерального
казначейства при наличии достаточного
денежного остатка на счете на день платежа
2) у организаций, которым открыт лицевой
счет – с момента отражения на лицевом
счете операции по перечислению
соответствующих денежных средств
175
Продолжение Приложения 4
1
2
3
4
45
органа связи
3) при исчислении и удержании
налога налоговым агентом в
соответствии с законом – с
момента удержания
3) при уплате наличными физическим лицом
– с момента внесения денежной суммы в
банк, кассу органа местного самоуправления,
организацию федеральной почтовой связи
для перечисления на соответствующий счет
Федерального казначейства
4) при зачете излишне уплаченных
(взысканных) налогов (пеней, штрафов) – со
дня вынесения налоговым органом
соответствующего решения
5) при исчислении и удержании налога
налоговым агентом в соответствии с законом
– с момента удержания
Обязанность банка предоставлять по требованию налогового органа
копию поручения налогоплательщика на перечисление налога,
оформленного на бумажном носителе
-
5 дней (рабочих)
со дня получения требования
46
Принятие налоговым органом решения о взыскании налога
60 дней
(после истечения срока
исполнения требования об
уплате налога)
После истечения срока, установленного в
требовании об уплате налога, но
не позднее 2 месяцев
При пропуске налоговым органом срока принятия решения о
взыскании, налоговый орган обращается в суд с соответствующим
иском о взыскании
-
в течение 6 месяцев
после истечения срока исполнения
требования об уплате налога
Пропущенный по уважительной причине
срок может быть восстановлен судом
Доведение принятого решения о взыскании до сведения плательщика
(налогового агента)
5 дней
6 дней (рабочих)
В случае невозможности вручения решения о взыскании под расписку
или передачи иным способом, свидетельствующим о дате получения,
решение направляется заказным письмом и считается полученным
-
По истечении 6 дней (рабочих)
со дня направления заказного письма
Направление поручения налоговым органом в банк для взыскания
сумм налогов и сборов (пени, штрафов)
-
1 месяц
со дня принятия решения о взыскании
Исполнение поручения налогового органа на перечисление налога
банком
1 день
(по валютным счетам - 2
дня)
Не позднее 1 операционного дня
(по валютным счетам - 2 операционных
дня)
после получения поручения
При взыскании налога с валютных счетов применяется курс
На дату продажи валюты
Без изменений
176
Продолжение Приложения 4
1
2
3
4
46
При взыскании налога с валютных счетов руководитель налогового
органа направляет банку поручение на продажу валюты плательщика
Не позднее следующего дня
Не позднее следующего дня
(рабочего)
47
Направление решения налогового органа судебному приставу при
взыскании налога за счет имущества организации
3 дня
3 дня (рабочих)
Решение о взыскании налога (сбора, пеней, штрафов) за счет
имущества налогоплательщика или налогового агента (организации,
индивидуального предпринимателя) принимается
-
В течение 1 года
после истечения срока исполнения
требования об уплате налога
Судебный пристав должен совершить исполнительные действия по
взысканию налога за счет имущества плательщика
В двухмесячный срок
со дня поступления
постановления
Без изменений
48
Исковое заявление о взыскании налога, сбора и пени за счет
имущества физического лица подается налоговым органам
6 месяцев
(после истечения срока уплаты)
В течение 6 месяцев
после истечения срока исполнения
требования об уплате налога
Пропущенный по уважительной причине
срок может быть восстановлен судом
49
Зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налогов (сборов), пеней,
штрафов при ликвидации организации либо возврат
1 месяц
(с даты подачи заявления)
Без изменений
50
Зачет излишне уплаченных сумм до реорганизации в счет исполнения
налоговой обязанности правопреемником
30 дней
(со дня завершения
реорганизации)
Не позднее 1 месяца
(со дня завершения реорганизации)
Возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов, пени, штрафов
реорганизуемого лица правопреемнику
1 месяц
(с даты подачи заявления)
Не позднее 1 месяца
(со дня подачи заявления)
52
Направление налогового уведомления плательщику в случаях
исчисления налога налоговым органом
Не позднее 30 дней
до наступления срока платежа
Не позднее 30 дней (рабочих)
до наступления срока платежа
52
Срок получения налогового уведомления, отправленного заказным
письмом, при невозможности личного вручения налогоплательщику
6 дней
с даты направления заказного
письма
По истечении 6 дней (рабочих)
с даты направления заказного письма
54
Момент исчисления налоговой базы
По итогам каждого налогового
периода
Без изменений
Исправление выявленных в текущем налоговом (отчетном) периоде
ошибок, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам
Налоговые обязательства
корректируются в периоде
совершения ошибки
Перерасчет налоговой базы и суммы налога
за период совершения ошибки
В случае невозможности определения периода совершения ошибки
(искажения)
Налоговые обязательства
корректируются в отчетном
периоде
Перерасчет налоговой базы и суммы налога
производится за налоговый (отчетный)
период выявления ошибки
177
Продолжение Приложения 4
1
2
3
4
55
Налоговый период
Календарный год
(или иной период,
установленный законом)
Без изменений
День создания организации
День ее государственной
регистрации
Без изменений
Налоговый период для вновь созданной организации (кроме операций
выделения и слияния)
Со дня создания до
конца данного года
Без изменений
Для ликвидированной (реорганизованной организации) организации
С начала года до дня
завершения ликвидации
(реорганизации)
Без изменений
Для организации, созданной с 1 по 31 декабря
Период времени со дня
создания до конца
следующего года
Без изменений
57
Возникновение обязанности по уплате налога при расчете налоговой
базы налоговым органом
Не ранее даты получения
налогового уведомления
Без изменений
58
Денежные средства, принятые местной администрацией от
налогоплательщика (налогового агента) в наличной форме подлежат
внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи
-
В течение 5 дней (рабочих)
со дня их приема
срок продлевается в связи со стихийным
бедствием или иным обстоятельством
непреодолимой силы
Налогоплательщик обязан уплатить налог, указанный в уведомлении
налогового органа
-
В течение одного месяца
со дня получения уведомления
(если в нем не указан более
продолжительный срок)
60
Исполнение банком поручения на перечисление или решения о
взыскании налога
В течение одного
операционного дня,
следующего за днем получения
Указанный срок может быть продлен при
предъявлении физическим лицом поручения
на перечисление налога в обособленное
подразделение банка, не имеющее
корреспондентского счета, но не более, чем
на 5 операционных дней
При невозможности исполнения поручения налогоплательщика или
налогового органа в установленный срок в связи с отсутствием
средств на корреспондентском счете банка, банк обязан сообщить об
этом налогоплательщику, в налоговый орган по месту нахождения
банка (в налоговый орган, направивший поручение)
-
В течение дня, следующего за днем
истечения срока исполнения поручения
62
Об отмене вынесенного решения письменно уведомляются
заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого лица
в трехдневный срок
Без изменений
178
Продолжение Приложения 4
1
2
3
4
64
Предоставление отсрочки или рассрочки на срок
От 1 до 6 месяцев
До 1 года
По федеральным налогам, зачисляемым в
федеральный бюджет по решению
Правительства РФ – до 3 лет
Вынесение решения уполномоченным органом о предоставлении
отсрочки (рассрочки)
1 месяц
со дня получения заявления
Без изменений
Направление налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего
учета копии заявления в уполномоченный орган о предоставлении
отсрочки (рассрочки)
5 дней
5 дней (рабочих)
Вступление решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) в
действие
Со дня, установленного в
решении
Без изменений
Вступление решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) в
действие, если оно обеспечено залогом имущества
Со дня заключения договора о
залоге
Без изменений
Прекращение действия решения о предоставлении отсрочки
(рассрочки)
-
Со дня расторжения мирового соглашения
или прекращения финансового оздоровления
Направление копии решения уполномоченным органом в адрес
заинтересованного лица и налогового органа
3 дня
с момента принятия решения
3 дня (рабочих)
с момента принятия решения
65
Налоговый кредит (на период)
От 3 месяцев до 1 года
65 статья исключена из НК РФ в связи с
отменой понятия «налоговый кредит»
Заключение договора о налоговом кредите
7 дней после принятия решения
Предоставление копии договора о налоговом кредите в налоговый
орган
5 дней
66
Инвестиционный налоговый кредит (на период)
От 1 до 5 лет
Без изменений
67
Вынесение решения о предоставлении инвестиционного налогового
кредита
1 месяц
со дня получения заявления
Без изменений
Предоставление копии договора организацией в налоговый орган
5 дней
5 дней (рабочих)
68
Уплата плательщиком задолженности (и пени за каждый
календарный день со дня получения решения по день уплаты сумы
задолженности включительно) при досрочном прекращении
действия отсрочки или рассрочки (расторжении договора
инвестиционного налогового кредита – с учетом пени и процентов)
30 дней
после получения решения
В течение одного месяца
со дня получения налогоплательщиком
соответствующего решения
Направление уполномоченным органом заказным письмом
налогоплательщику (и в налоговый орган по месту его учета)
извещения об отмене решения об отсрочке (рассрочке)
5 рабочих дней
со дня принятия решения
Без изменений
Срок получения налогоплательщиком решения, отправленного
заказным письмом
6 дней
с даты направления заказного
письма
По истечении 6 дней (рабочих)
с даты направления заказного письма
179
Продолжение Приложения 4
1
2
3
4
68
Уплата плательщиком задолженности, а также соответствующих
пени и процентов, при расторжении договора инвестиционного
налогового кредита, полученного под выполнение особо важного
заказа по социально-экономическому развитию региона или
представление особо важных услуг населению
3 месяца
со дня расторжения договора
Без изменений
69
Требование об уплате налога считается полученным при направлении
его заказным письмом по почте (если его невозможно вручить
плательщику или его представителю лично)
6 дней
(с даты направления)
По истечении 6 дней (рабочих)
с даты направления заказного письма
Требование об уплате налога должно быть исполнено
налогоплательщиком
-
В течение 10 календарных дней
с даты получения
(если в требовании не указан более
продолжительный срок)
70
Направление требования об уплате налога (сбора) плательщику
налоговым органом
3 месяца
с даты выявления недоимки
Без изменений
Направление требования об уплате налога и соответствующих пеней
по результатам налоговой проверки
10 дней с даты вступления
решения в силу
10 дней (рабочих)
с даты вступления решения в силу
75
Начисление пени
За каждый календарный день
просрочки исполнения, начиная
со следующего дня
Без изменений
76
Решение о приостановлении операций по счетам плательщиков
выносится, если налоговая декларация не представлена в срок
2 недели (после истечения
срока представления
декларации)
10 дней (рабочих)
(после истечения срока представления
декларации)
76
Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика
выносится
Только одновременно с
решением о взыскании налога
Не ранее вынесения решения о взыскании
налога
Отмена вынесенного решения (после представления декларации, либо
документов об исполнении налогового обязательства)
Не позднее 1 операционного
дня, следующего за
представлением данных
документов
Без изменений
Обязанность банка сообщить об остатках на счетах, операции по
которым приостановлены
-
Не позднее следующего дня (рабочего)
после получения решения налогового органа
Налоговый орган обязан принять решение об отмене приостановления
операций по счетам в части превышения суммы денежных средств,
указанной в решении, при получении от плательщика
соответствующего заявления с указанием счетов, на которых имеется
достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании
налога
-
В двухдневный срок (рабочие дни)
180
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]