Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговое администрирование. Теория, механизм, региональная практика
.pdf
151
управления налогообложением//Налоговый вестник. 2003. № 7.
25. Воскресенский С. Общественный налоговый договор//Ведомости. 5 декабря
2005. № 228 (1509). с. А4.
26. Высоков В.В. Инвестиционная привлекательность Юга России: научнопрактическое пособие. – Ростов-на-Дону: РГЭУ «РИНХ», 2006.
27. Выхухолева Е. Без права на возврат//BusinessWeek Россия. 26 сентября
2005.
28. Выхухолева Е. Глубокая заморозка//BusinessWeek Россия. 3 октября 2005.
29. Горобинская В.И. Теоретические модели современных налоговых
систем//Экономический вестник Ростовского государственного университета.
2004. Приложение № 1.
30. Горшков Д.А. Сбор налогов как инструмент управления региональной
экономикой// Налоговый вестник - 2002. - № 4.
31. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской
Федерации. – М., Книжный мир, 2002
32. Жаворонков П., Зайков А. «Власти пора самоограничиться»//Компания.
2005. № 8.
33. Зерщиков Ю.С., Макрушина О.Ю. Модернизация налоговых органов
области – шаг к налогоплательщику//Налоговый вестник. 2001. № 10.
34. Зрелов А.П. Формы налогового контроля//Налоги и налогообложение. 2005.
№ 6.
35. Игонина Л.Л., Хашева З.М. Проблемы осуществления государственных
инвестиций в условиях развития рыночных отношений в России // Известия
высших учебных заведений. Северо-Кавказский регион. Общественные науки.
Спецвыпуск 2006: Социально-экономическое развитие Южного макрорегиона.
– Ростов-н/Дону: РГУ. – 48 с. – С. 22-26
36. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. – М.: ООО «ЮрИнфоРПресс», 2004.
37. Казакова В. Некоторые вопросы налогового
администрирования//Финансовая газета. 1999. № 13.
152
38. Кашин В.А. Международная налоговая ассоциация: итоги 59-го
конгресса//Налоговая политика и практика. 2005. № 11.
39. Коломиец А.Л., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового
потенциалов региона // Налоговый вестник. - 2000. - №1.
40. Коломиец А.Л. Анализ концептуальных подходов и методов оценки
налогового потенциала регионов // Налоговый вестник. - 2000. - №2.
41. Колесникова Н.А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт
регионального менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2000.
42. Комарова Т.Л. Органы налоговой службы в механизме российского
государства. – СПб.: Издательство Юридического института, 2000.
43. Короп Е. Наверное, они не хотят//BusinessWeek Россия. 14 ноября 2005. с.
16-17.
44. Короткова Л.А., Ковалевская Д.Е. О правах и обязанностях налоговых
органов//Налоговый вестник. 2003. № 6.
45. Кузнецов Н.Г., Зерщиков Ю.С., Корсун Т.И., и др. Налоги в
воспроизводственном механизме региональной экономики: Монография. Под
редакцией Кузнецова Н. Г. РГЭА/ Ростов н/Д., 2000.
46. Кузьминов Я., Радаев В., Яковлев А., Ясин Е. Институты: от заимствования
к выращиванию// Вопросы экономики. 2005. № 5.
47. Курочкин В.В. Практические аспекты принципов организации системы
налогообложения в Российской Федерации//Бухгалтерский учет в бюджетных и
некоммерческих организациях. 2004. № 13.
48. Круговорот поправок//Бизнес-журнал. 2004. № 24. с. 6.
49. Кучеров И.И. Налоги и криминал. – М., «ЮрИнфоР», 2000
50. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и
ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: АО
«Центр ЮрИнфоР», 2001.
51. Ласточкина В.М. Контрольно-экономическая работа налоговых органов:
механизм и перспективы развития / Диссертация на соискание ученой степени
кандидата экономических наук – Ростов-на-Дону, 2004.
153
52. Лешкевич В.В. Институциональная модернизация и иррегулируемая
экономика//Модернизация механизмов государственного воздействия на
экономическое развитие – Ростов-на-Дону: издательство Ростовского
университета, 2004.
53. Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок,
проводимых налоговыми органами и особенности бухгалтерского учета для
целей налогообложения. – М.: Налоговый вестник, 1997.
54. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской.
– СПб: Питер, 2000.
55. Меры по обеспечению более добросовестного исполнения налоговых
обязательств крупными налогоплательщиками. Анализ опыта различных стран.
Составлено коллективом работников под руководством Кэтрин Байер. Международный валютный фонд, г. Вашингтон. 2002. // www.nalog.ru.
56. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам
налоговых правонарушений: Учебно-практич.пособие / Под ред. проф.
Ю.Ф.Кваши. – М.: Юристъ, 2001.
57. Наумова Н.Н. Реформа налоговой системы. Налоговый Кодекс: часть
вторая//Бухгалтерский учет. 2000. № 18.
58. Новикова А.И., Мельник А.Д. Налоговый паспорт региона - в центре
внимания // Налоговый вестник. - 2000. - №3.
59. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: Питер, 2002.
60. Норт Д. Китайское меню//Ведомости. 11 апреля 2005. № 63 (1345). С А4.
61. Озеров И.Х. Основы финансовой науки. – М.: ГИЗ, 1923.
62. Острогорская Ж.В. Деформализация налоговых правил в современной
России/Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата
экономических наук – Волгоград, 2002.
63. Пальцева И.В., Асеева Ю.П. Применение части второй Налогового кодекса
РФ при рассмотрении споров по налогу на добавленную стоимость//Вестник
Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа. 2003. № 4.
64. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. -
154
Учебное пособие для вузов. -М.: МЦФР, 2005.
65. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. –
М.: МЦФР, 2003.
66. Пепеляев С.Г. Налоговое право. - М.: Юристъ, 2003.
67. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие. –
М.: Юрайт-М, 2001.
68. Перонко И.А., Красницкий В.А. Налоговое администрирование//Налоговый
вестник. 2000. № 10.
69. Перонко И.А., Межерицкий С.И. Формы и методы налогового
администрирования//Налоговый вестник. 2000. № 11.
70. Петти В. Трактат о налогах и сборах. – М.: «Ось-89», 1997.
71. Полтерович В.М. Институциональные реформы и экономические
ловушки – М.: ЦЭМИ РАН, 1999
//www.vszr.ru/ruseconomics/libvszr_readme.php?subaction=showfull&id=11305050
66&archive=&start_from=&ucat=12&
72. Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. – М.:
«Гардарика», 1996.
73. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное
пособие. М.: Инфра-М, 2000.
74. Радаев В. Деформализация правил и уход от налогов в российской
хозяйственной деятельности//Вопросы экономики. 2001. № 6.
75. Разгулин С.В. Налоговое администрирование: не только налоговый
контроль, но и методология исчисления и уплаты налогов//Налоговая политика
и практика. 2003. № 12.
76. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в
условиях налоговой реформы // Налоговый вестник. - 2002.- № 6.
77. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. – М.:
Изд-во «Перспектива», «Юрайт», 2000.
78. Рукина С.Н. Модели реструктуризации налоговой задолженности и
последствия их применения // Финансовые исследования. – 2002. - № 5.
155
79. Саакян Р.А., Ананьева Г.И. О некоторых аспектах налогового
прогнозирования и планирования // Налоговый вестник. - 2000. - №12.
80. Саакян Р.А., Мельник А.Д. Об основных аспектах расчета налоговой базы //
Налоговый вестник. - 1999. - №10.
81. Соколов А.А. Теория налогов. – М.: ООО «ЮрИнфор-Пресс», 2003.
82. Соловьев И.Н. Налоговые преступления в торговле. – М.: «Налоговый
вестник», 2001.
83. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. М.: “Издательство ПРИОР”, 2000.
84. Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора – М.: Изд-во МГУ:
ИНФРА-М, 1997.
85. Тамбовцев В. Теоретические вопросы институционального
проектирования//Вопросы экономики. 1997. № 3.
86. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. –
М.: Юристъ, 2001.
87. Хашева З.М., Артеменко Д.А., Белокрылова О.С., Пороло Е.В., Артеменко
Г.А. Налоговое администрирование и налоговый контроль: теория и практика.
Монография. – Краснодар: Изд-во ЮИМ, 2006. – 195 с.
88. Хашева З.М., Артеменко Д.А. Институт налогового администрирования:
особенности функцио-нирования в условиях посткризисного развития //
Экономико-правовые проблемы бизнеса в контексте инновационного развития.
Коллективная монография. – Краснодар: ЮИМ, 2008. – 455 с. – С. 417-439
89. Хашева З.М., Артеменко Д.А., Поролло Е.В. Контрольная деятельность
налоговых органов в условиях налоговой и административной реформ в России
// Научная мысль Кавказа. – 2005. Спецвыпуск. – Ростов-н/Дону: Изд-во Северо-Кавказского научного центра высшей школы, 2005. – 82 с. – С. 35-41
90. Хашева З.М., Артеменко Д.А., Поролло Е.В. Мониторинг и
администрирование крупнейших налогоплательщиков // Социальноэкономический ежегодник-2006. Краснодар: Изд-во ЮИМ, 2006. – 274 с. – С.
11-21
156
91. Хашева З.М. Развитие налогового администрирования в Южном
федеральном округе // Вестник Южно-Российского университета. – Ростовн/Дону, 2007. - №4. – 168 с. – С. 151-160
92. Хашева З.М., Артеменко Д.А. Региональная специфика развития налогового администрирования // Вклад фундаментальных исследований в развитие
современной инновационной экономики Краснодарского края. Сборник тезисов
конференции грантодержателей регионального конкурса Российского фонда
фундаментальных исследований и администрации Краснодарского края «Юг
России». – Краснодар: «Просвещение-ЮГ», 2007. – 288 с. – С. 239-241
93. Хашева З.М. Становление и развитие структурной конструкции механизма
налогового администрирования // Вестник Южно-Российского университета. –
Ростов-н/Дону, 2007. - №2. – 136 с. – С. 120-127
94. Хашева З.М. Теоретико-методологические основы контрольноэкономической деятельности налоговых органов в условиях налоговой и
административной реформ в России // Современная социально-экономическая
трансформация России: ориентиры и итоги в контексте глобализации и
регионализации. Коллективная монография. – Краснодар: Изд-во ЮИМ, 2006. –
584 с. – С. 530-543
95. Финансы рыночного хозяйства. Энциклопедия рыночного хозяйства. – М.:
«Издательский дом «Экономическая литература», 2002.
96. Цицкиев М.М. Социальные практики в налогообложении/Автореферат
диссертации на соискание ученой степени кандидата социологических наук –
Тюмень, 2003.
97. Шалюгина М.Н. Уроки реструктуризации // Налоговый вестник. - 2002. - №
2.
98. Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути
решения и перспективы. – М.: МЦФР, 2000.
99. Щекин Д.М. О балансе публичного, квазипубличного и частного интересов
в практике КС РФ//Налоговед. 2005. № 7,8.
100. Широков С.В., Артемьев А.А. Комментарии к основным изменениям
157
главы 21 Налогового кодекса//Налоговая политика и практика. 2005. № 9.
101. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, 1997.
102. Экономика налоговой политики. Пер. с англ. / Под ред. Майкла П. Девере.
– М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2001.
103. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М., ИНФРА-М, 2004.
104. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М., ИНФРА-М, 1999.
105. Ясин Е.Г. «Социальные реформы стоят»//Известия. 19 октября 2005 г. №
189/26990. с 1,7.
106. Hoehmann H.-H., Fruchtmann J., Pleines H. Das russische Steuersystem im
Uebergang: Rahmenbedingungen, institutionelle Veraenderungen, kulturelle
Bestimmugsfaktoren. – Bremen: Edition Temmen, 2002.
158
Приложение 1
Этапы
Содержание работ
1
2
1 этап
2002г.
внедрение прогрессивных форм организации работы налоговых органов
посредством перехода на типовые, функциональные структуры, сокращение их числа
за счет укрупнения;
создание технологической среды для ведения автоматизированного банка данных
на основе информационных ресурсов различных ведомств, разработка методического
аппарата и алгоритмов выявления основных схем ухода от налогообложения и
сокрытия налогооблагаемой базы, заключение межведомственных соглашений;
совершенствование методологических подходов к определению налогового
потенциала субъектов Российской Федерации и механизма планирования доходов
бюджетной системы;
разработка системы автоматизированной камеральной проверки и отбора
налогоплательщиков для планирования и подготовки выездных налоговых проверок;
разработка и внедрение системы составления и приема декларации в электронном
виде;
разработка системы ведения электронного учета, обработки и передачи данных о
выписанных и полученных налогоплательщиками счетах-фактурах;
разработка типовых технологических процессов и стандартизированных рабочих
мест, внедрение новых технологий в 10 регионах Российской Федерации;
разработка концепции создания комплексной и многоуровневой системы
налогового образования населения;
проведение проектных, строительно-монтажных и технологических работ по
созданию межрайонных инспекций Министерства Российской Федерации по налогам
и сборам по централизованной обработке данных в г.г. Москва, Санкт-Петербург,
Нижний Новгород и Екатеринбург;
разработка, опытная эксплуатация и внедрение системы электронного обмена с
органами федерального казначейства документами на перечисление платежей в
бюджеты всех уровней;
завершение разработки и «пилотное» внедрение отдельных компонентов единой
информационной и телекоммуникационной системы налоговых органов,
объединяющей Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, два
Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам
Российской Федерации и подведомственные им инспекции, с учетом обеспечения
конфиденциальности информации, а также высокой степени безопасности и
надежности передачи данных по телекоммуникационным каналам связи.
2 этап
2003г.
внедрение типовых технологических процессов и стандартизированных рабочих
мест в практику работы налоговых органов;
опытная эксплуатация и тиражирование системы автоматизированной камеральной
проверки и отбора налогоплательщиков для планирования и подготовки выездах
налоговых проверок, а также создание автоматизированного банка данных на основе
информационных ресурсов различных ведомств;
разработка и опытная эксплуатация автоматизированной системы сопровождения
выездных налоговых проверок;
совершенствование программного обеспечения по обработке налогового паспорта
субъекта Российской Федерации;
Содержание и этапы реализации Федеральной целевой программы
«Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)»
159
Продолжение Приложения 1
1
2
опытная эксплуатация системы ведения электронного учета, обработки и передачи
данных о выписанных и полученных налогоплательщиками счетах-фактурах;
оснащение техническими и общесистемными программными средствами
межрайонных инспекций Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
по централизованной обработке данных в г.г. Москва, Санкт-Петербург, Нижний
Новгород и Екатеринбург;
совершенствование системы оперативного информирования налогоплательщиков
об изменениях в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах;
развитие системы досудебного разбирательства споров с налогоплательщиками в
налоговых органах;
внедрение в «пилотных» регионах системы ведения электронного учета, обработки
и передачи данных о счетах-фактурах, создание базы данных и использование ее при
проведении налоговых проверок;
создание при Управлениях Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по субъектам Российской Федерации центров подготовки персонала с
приданием им статуса государственных учреждений;
развитие системы безопасности налоговых органов;
установка оборудования и программного обеспечения комплексов средств
телекоммуникаций в налоговых органах;
техническое обеспечение перехода налоговых органов на использование
современной эффективной системы электронной обработки данных;
продолжение проведения проектных, строительно-монтажных и технологических
работ по созданию межрайонных инспекций Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по централизованной обработке данных в г.г. Москва, СанктПетербург, Нижний Новгород и Екатеринбург.
3 этап
2004г.
широкомасштабное внедрение новой комплексной системы электронной обработки
данных, разработанной на основе передовых информационных технологий;
совершенствование налогового администрирования крупнейших
налогоплательщиков;
доработка и внедрение автоматизированной системы сопровождения выездных
налоговых проверок;
развитие системы «самоначисления» и бесконтактного представления деклараций
и другой налоговой отчётности;
завершение проведения проектных, строительно-монтажных и технологических
работ по созданию межрайонных инспекций Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по централизованной обработке данных в г.г. Москва, СанктПетербург, Нижний Новгород и Екатеринбург;
создание системы автоматизированного учета организаций и физических лиц в
налоговых органах на основании информации, получаемой налоговыми органами в
соответствии с законодательством Российской Федерации по налогам и сборам,
развитие единого государственного реестра налогоплательщиков в целях обеспечения
полноты, целостности и правильности содержащейся в нем информации;
создание защищенной телекоммуникационной сети, охватывающей всю систему
налоговых органов;
развитие системы подготовки работников налоговых органов, а также системы
информирования налогоплательщиков.
160
Оценка выполнения индикативных показателей по мобилизации платежей без учета
крупнейших налогоплательщиков, переданных на налоговый учет в
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам *
Фактически поступило налогов, сборов, иных обязательных платежей в
бюджетную систему Российской Федерации, налогов и взносов на
социальные нужды (отчет по форме № 1-НМ) **
2005 год
2005 год
индика
тивные
показат
ели
фактически
поступило
в счет
индикативн
ых
показателей
%
исполне
ния
индикативные
показатели с
начала года
фактически
поступило
в счет
индикативных
показателей с
начала года
%
исполне
ния
отклонени
я +,-
в 2004 году
декабрь
в 2005
году
декабрь
% роста
2004 год
январь-
декабрь
2005 год
январьдекабрь
% роста
отклоне
ния +,-
декабрь
декабрь
январьдекабрь
январь-декабрь
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10
11
12
13
14
15
1. Республика Адыгея
Всего налогов, сборов, иных обязательных
платежей в бюджетную систему Российской
Федерации, налогов и взносов на социальные
нужды, из них:
396,6 * *
3435,2
*
* * 422,4
444,1
105,1%
3380,4
3562,0
105,4%
181,6
Всего по налоговым и неналоговым доходам (включая
единый социальный налог), зачисляемых в
федеральный бюджет, администрируемых
налоговыми органами, в том числе:
92,1
106,3
115,4%
864,8
948,7
109,7%
83,90
148,0
107,1
72,4%
1089,9
958,3
87,9%
-131,6
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в консолидированный бюджет
Российской Федерации, в том числе:
223,9
263,1
117,5%
2013,1
2247,7
111,7%
234,60
227,3
263,9
116,1%
1921,4
2257,3
117,5%
335,9
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в федеральный бюджет
53,2
65,3
122,7%
519,7
637,6
122,7%
117,90
70,2
66,1
94,2%
522,6
647,2
123,8%
124,6
Налогов и сборов и иных обязательных платежей,
зачисляемых в консолидированный бюджет субъекта
Российской Федерации
170,7
197,8
115,9%
1493,4
1610,1
107,8%
116,70
157,1
197,8
125,9%
1398,8
1610,1
115,1%
211,3
Всего налогов и взносов на социальные нужды в
том числе:
172,7 * *
1422,1
*
* * 195,1
180,2
92,4%
1459,0
1304,7
89,4%
-154,3
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
38,9
41,0
105,4%
345,1
311,1
90,1%
-34,00
77,8
41,0
52,7%
567,3
311,1
54,8%
-256,2
Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд
Российской Федерации
100,5
111,2
110,6%
766,1
782,3
102,1%
16,20
90,9
111,3
122,4%
672,0
785,2
116,8%
113,2
Единый социальный налог, зачисляемый в Фонд
социального страхования Российской Федерации
14,1 * *
164,6
*
* * 6,9
8,9
129,0%
66,0
65,7
99,5%
-0,3
Единый социальный налог, зачисляемый в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
7,8
5,0
64,1%
47,5
36,4
76,6%
-11,10
1,1
5,0
454,5%
9,7
37,3
384,5%
27,6
Единый социальный налог, зачисляемый в
территориальные фонды обязательного медицинского
страхования
11,4
13,5
118,4%
98,8
97,0
98,2%
-1,80
18,4
14,0
76,1%
144,0
105,4
73,2%
-38,6
Приложение 2
Поступление налогов и сборов в бюджетную систему России по субъектам Южного Федерального округа в 2004-2005 году
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]