Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Методология публичного управления социально-экономическими процессами на уровне города. Коллективная монография
.pdf
Глава 4 191
Администрация
развитие инженерной и социальной инфраструктуры
на 325 млн. руб. в среднем за
шения условий для ведения бизнеса и повышение качества
стиционной привлекательности территории для внешних
управления и территориальными органами федеральных
рост инвестиций (капитальных вложений) в Ульяновскую
рост ВРП Ульяновской области на 263 млн. рублей в
рост налоговых платежей резидентов в федеральный
услуга УК «одно окно» (сокращение сроков организации
снижение социальной нагрузки и зависимости города от
редавая остальные на аутсорсинг.
Субъект Эффекты
Моногород
(в т.ч. жилья), рост качества городской среды;
рост налоговых поступлений
10 лет в местный бюджет, являющихся источником финансирования программ по развитию территории, улуч-
жизни.
Положительные внешние эффекты
интенсификация экономических связей, повышение инве-
инвесторов;
формирование инвестиционной политики, создание механизма взаимодействия между органами местного само-
отраслевых ведомств;
бюджетная эффективность и / или объем налоговых поступлений.
Регион
область на 638 млн. рублей в среднем за 10 лет;
среднем за 10 лет;
рост налоговых платежей резидентов в бюджет Ульяновской области на 245 млн. рублей в среднем за 10 лет;
бюджетная эффективность и / или объем налоговых по-
ступлений.
Российская Федерация
Компании – инициаторы проектов
Компании, осуществляющие
деятельность в
Димитровграде
Градообразующие предприятия
бюджет на 197 млн. руб. в год в среднем за 10 лет.
готовая инфраструктура;
производства).
формирование цепочек добавленной стоимости.
ГРОП (трудоустройство тыс. выводимых кадров);
формирование цепочек добавленной стоимости: возмож-
ность концентрации на бизнес-процессах, обеспечиваю-
щих наибольшую добавленную стоимость в цепочке, пе-
Окончание таблица 4.12
192 Глава 4
Ед.
Прогнозное значение
Количество созданных
Налоговые платежи и в
ные
млн
-18,48 40,47 155,96
215,54
265,45
659,7
Таблица 4.13
Показатели реализации инвестиционных программ
по повышению комфортности проживания населения
в моногороде Димитровград
Показатель эффективности
рабочих мест (постоянных)
Объем привлеченных инвестиций
Добавленная стоимость млн
бюджет и внебюджет
фонды, в т. ч.:
в федеральный бюджет млн
в региональный бюджет млн
в местный бюджет млн
во внебюджетные фонды млн
изм.
2016 2017 2018 2019 2020 ИТОГО
ед. 83,0 285,0 513,0 643,0 843,0 2 367,0
млн
282,7 381,7 176,7 87,5 87,5 1 016,0
руб.
47,7 272,6 430,7 568,8 664,6 1 985,1
руб.
руб.
-35,5 -24,1 44,5 83,3 99,7 167,8
руб.
6,0 29,8 49,9 55,4 65,4 206,6
руб.
2,0 3,8 5,8 6,9 8,7 28,0
руб.
9,0 31,0 55,8 69,9 91,7 257,3
руб.
Целевые значения показателей (рабочие места и инвестиции), а также прогнозные значения эффективности реализации мероприятий по развитию моногорода, планируемых к реализации с привлечением софинансирования за счет средств некоммерческой организации «Фонд развития моногородов» представлены в табл. 4.14. Обоснуем создание в моногороде Димитровград территории опережающего социально-экономического развития.
Территория опережающего социально-экономического развития (далее – ТОСЭР) создается на 70 лет по решению Правительства Российской Федерации, срок существования ТОСЭР
может быть продлен по решению Правительства Российской
Федерации. В соответствии с законодательством о ТОСЭР в Российской Федерации установлены следующие налоговые ставки и
льготы для резидентов ТОСЭР (табл. 4.15).
Глава 4 193
Показатель эффективн
о
сти Ед.
Прогнозное значение
Количество созданных
Объем привлеченных
Налоговые платежи и в
жетные
руб.
Налог
Без учета льгот
С учетом льгот ТОСЭР
Налог на прибыль в Федеральный
Налог на прибыль в Регионал
ь-
18% ?
5% в первые 5 налоговых
налоговых периодов
Таблица 4.14
Сводные расчетные показатели деятельности
потенциальных резидентов индустриального парка
изм.
2016 2017 2018 2019 2020 ИТОГО
ед. 60,0 145,0 470,0 1 050,0 1 874,0 3 599,0
рабочих мест (постоянных), нарастающим итогом
млн
450,0 832,0 1 640,0 2 390,0 1 287,4 6 599,4
инвестиций
Добавленная стоимость млн
бюджет и внебюд
фонды
в федеральный бюджет млн
в региональный бюджет млн
в местный бюджет млн
руб.
211,5 361,2 1 391,1 2 022,3 2 806,8 6 792,9
руб.
млн
-4,85 30,38 191,27 353,38 963,18 1 533,4
руб.
-42,6 -81,0 -29,1 8,6 433,8 289,6
руб.
25,8 69,7 143,5 208,5 308,1 755,6
руб.
5,4 25,9 28,5 33,0 39,4 132,2
во внебюджетные фонды млн
бюджет
ный бюджет
3 3
О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации: федеральный закон от 29.12.2014 №473-ФЗ // СПС Консультант плюс.
6,5 15,8 48,4 103,3 182,0 355,9
руб.
Перечень налоговых ставок
и льгот для резидентов ТОСЭР
ТОСЭР
2% 0% в первые 5 налоговых пе-
2% в последующем
периодов (лет); ?10% в сле-
дующие 5
(лет); 18% в последующем
Таблица 4.15
33
риодов (лет)
194 Глава 4
Ставка по отчислениям во ВБФ, в
Фонд социального страхования
Федеральный фонд обязательного
Окончание таблицы 4.15
Налог Без учета льгот
ТОСЭР
НДС 18% 18%
НДФЛ 13% 13%
Налог на имущество 2,2% 0%
Земельный налог 0-1,5% 0%
30,2% 7,6%
т. ч.:
Пенсионный фонд РФ 22% 6%
2,9% 1,5%
РФ
5,1% 0,1%
медицинского страхования
С учетом льгот ТОСЭР
Также в рамках особого правового режима осуществления предпринимательской деятельности на ТОСЭР возможно
установление следующих дополнительных льгот и преференций резидентам ТОСЭР: приоритетное подключение к объектам инфраструктуры; тарифные льготы при подключении к инженерным сетям; применение таможенной процедуры свободной таможенной зоны; субсидирования процентной ставки по
привлекаемым кредитам; льготные ставки аренды земли и недвижимого имущества для управляющей компании ТОСЭР,
резидентов ТОСЭР.
Портрет типового резидента для каждого типа бизнеса (микро бизнес, малый бизнес, средний бизнес и крупный бизнес) определен на основе анализа заявленных для реализации на территории
индустриального парка инвестиционных проектов и проектов малого и среднего бизнеса города Димитровград (табл. 4.16).
На основе экспертной оценки был сформирован график запуска проектов перспективных резидентов ТОСЭР. В соответствии с ним к 2027 г. возможно появление 2 компаний микро бизнеса, 3 – малого, 2 – среднего и 2 – крупного (табл. 4.17).
Объем налоговых льгот и льгот по страховым взносам для
типового резидента – представителя микро бизнеса, малого бизнеса, среднего бизнеса и крупного бизнеса, соответственно, за 10
летний период осуществления деятельности на ТОСЭР представлены в табл. 4.18–4.19.
Глава 4 195
та начала производства)
Резиденты/годы
2018 2019 2020 2021 2022 2023
крупный бизнес
2
Таблица 4.16
Портрет типового резидента ТОСЭР
в моногороде Димитровград
Наименование показателей Ед.
Объем капитальных вложений
Доля собственных средств
в объеме финансирования
Объем выручки при выходе на проектную мощность (с НДС)
Рентабельность продаж % 25% 15% 15% 15%
Количество создаваемых
рабочих мест
Площадь земельного участка
Срок реализации проекта лет 2 4 4 4
Срок выхода на проектную мощность (с момен-
Типовой
изм.
резидент
микро
бизнес
млн
руб.
% 50% 40% 30% 20%
млн
руб.
ед. 20 90 135 339
га 3,04 4,59 8,9 8,75
лет 3 4 4 4
24,0 147,0 781,0 1215,0
34,01 204,5 745,2 1 411,3
Типовой
резидент
малый
бизнес
Типовой
резидент
средний
бизнес
Типовой
резидент
крупный
бизнес
Таблица 4.17
График запуска проектов перспективных резидентов
ТОСЭР
микро бизнес 1 1
малый бизнес 1 1 1
средний бизнес 1 1 1
крупный бизнес 1 1
Итого 2 2 2 2 2 0
Окончание таблицы 4.17
Резиденты/годы 2024 2025 2026 2027 2018–2027
микро бизнес 2
малый бизнес 3
средний бизнес 3
Итого 0 0 0 0 10
196 Глава 4
Типовой резидент
земельный налог (с ТОСЭР)
– – – –
Таблица 4.18
Объем налоговых льгот и их влияние на реализацию
проектов типовых резидентов ТОСЭР
Виды налоговых льгот
Налоговые платежи в федераль-
микро
бизнес
малый
бизнес
средний
бизнес
крупный
– 100,1 319,4 655,4
бизнес
ный бюджет, в т.ч.:
налог на прибыль организаций в
– 2,4 10,7 20,3
ФБ (с ТОСЭР)
объем льгот по налогу на прибыль
– 1,35 5,99 11,34
в ФБ
налог на добавленную стоимость
– 97,7 308,7 635,1
(с ТОСЭР)
объем льгот по налогу на добав-
– – – –
ленную стоимость
Налоговые платежи в региональ-
19,0 44,0 122,9 251,2
ный бюджет, в т.ч.:
налог на прибыль организаций в
– 18,9 78,4 148,8
РБ (с ТОСЭР)
объем льгот по налогу на прибыль
– -0,15 4,99 9,46
в РБ
налог на доходы физических лиц в
– 25,1 44,6 102,4
РБ (с ТОСЭР)
объем льгот по налогу на доходы
6,8 – – –
физических лиц в РБ
налог на имущество (с ТОСЭР) – – – –
объем льгот по налогу на имуще-
– 18,72 107,26 166,86
ство
УСН (с ТОСЭР) 12,3 – – –
УСН (с ТОСЭР) – УСН (без ТО-
-2,08 – – –
СЭР)
Налоговые платежи в местный
1,2 4,4 7,9 18,1
бюджет
налог на доходы физических лиц в
1,2 4,4 7,9 18,1
МБ (с ТОСЭР)
объем льгот по налогу на доходы
– – – –
физических лиц в МБ
объем льгот по земельному налогу 0,47 0,69 1,34 1,31
Глава 4 197
Типовой резидент
Типовой резидент
Рентабельность
NPV за 10 лет
I
RR за 10 лет
С БЕЗ С БЕЗ С БЕЗ
малый бизнес
19,4 15 60,5 20,55
16 9
Окончание таблицы 4.18
Виды налоговых льгот
Платежи во Внебюджетные фон-
микро
бизнес
малый
бизнес
средний
бизнес
крупный
бизнес
4,7 17,2 30,6 70,4
ды (с ТОСЭР)
объем льгот по платежам во вне-
13,83 51,26 91,12 209,42
бюджетные фонды
Налоговые платежи в бюджеты
24,9 165,7 480,8 995,1
всех уровней и внебюджетные
фонды, итого (с ТОСЭР)
Объем льгот, итого 12,23 71,86 210,7 398,39
Таблица 4.19
Влияние налоговых льгот на реализацию проектов
потенциальных резидентов ТОСЭР (2 варианта)
при выходе на
проектную
мощность, %
микро бизнес
29,9 25 13,19 6,05 14 9
средний бизнес 17,7 15 257,65 129,96 17 11
крупный бизнес 17,8 15 579,42 340,35 22 15
реализации про-
екта, млн руб.
реализации
проекта, %
Окончание таблицы 4.19
Типовой резидент PBP, лет DPBP, лет
С БЕЗ С БЕЗ
микро бизнес 3 4 5 6
малый бизнес 4 5 5 7
средний бизнес 4 5 5 6
крупный бизнес 4 4 4 5
Примечание: С* – с ТОСЭР; БЕЗ* – без ТОСЭР.
198 Глава 4
Таким образом, типовой представитель микро бизнеса за
10 лет реализации проекта на ТОСЭР получит выгоду в размере до 33 % от объема налоговых платежей в бюджеты всех
уровней и внебюджетные фонды, которые бы были им выплачены в случае реализации проекта без создания ТОСЭР, представитель малого и среднего бизнеса – 30 %, крупного бизнеса – 29 %. Также для компаний всех типов бизнеса в случае
создания ТОСЭР будет обеспечено улучшение показателей эффективности реализации инвестиционных проектов. Рентабельность производства при выходе на проектную мощность бизнеса увеличится в среднем, для всех типов бизнеса на 3,7 %,
чистая приведенная стоимость – увеличится на 120 %, внутренняя норма доходности – увеличится на 6 %, срок окупаемости – сократится на 9 месяцев, дисконтированный срок окупаемости – сократится на 15 месяцев.
Динамика налоговых поступлений в случае создания ТОСЭР,
а также выпадающих доходов бюджета (в разрезе бюджетов разных уровней) представлена в табл. 4.20.
Для обеспечения результативности социально-экономических процессов необходимы преемственность и адаптация передового опыта в области осуществления экономической деятельности и поддержанию конкурентной способности города.
Ключевые задачи, которые должны триедино решить индивидуумы – жители города (физические лица), группы – формальные и неформальные организации города (юридические лица),
общество – государственные организации и учреждения города (юридические лица):
1. Обосновать миссии и выбрать стратегию развития го-
рода.
2. Провести анализ и оценить возможности, угрозы, преимущества и недостатки развития города с учетом всех вариантов
изменения внешней среды в рамках выбранной стратегии на основе прогнозов социально-экономических процессов.
3. Разработать экономическую политику города – инструмент реализации стратегии его развития.
Глава 4 199
выпадающие доходы по налогу
в т.ч. налог на добавленную
выпадающие доходы по налогу
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
выпадающие доходы по налогу
756,7
1741,3
1696,8
-661,5
Таблица 4.20
466,6
460,2
397,2
-9,4 -7,5 -3,2 0,1 -50,0
327,1
90,7 203,5
-21,3
-56,8 -64,7
в случае создания ТОСЭР
0,0 -1,0 -2,6 -5,5 -8,9 -12,1
-61,3
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5,1 8,6 13,7 17,1 44,5
449,5
446,5
388,6
-9,4 -7,5 -3,2 0,1 -50,0
322,0
90,7 203,5
-21,3
-56,8 -64,7
0,0 -1,0 -2,6 -5,5 -8,9 -12,1
-61,3
154,5
-70,6 -55,8
145,1
-88,0
127,9
-100,2
-110,4
-94,0
-72,2
0,8 8,8 21,4 40,6 63,9 83,3 110,5
0,0 -25,1 -45,3
-9,1 1,3 9,2 -62,2
-14,5
-21,3
0,0 4,0 9,5 19,1 29,4 39,0 58,4 71,2 85,6 94,3 410,5
0,0 -0,8 -3,3 -8,3 -15,3
0,8 4,8 11,3 20,5 32,4 41,7 49,0 53,6 56,4 57,2 327,8
Динамика налоговых поступлений и выпадающих доходов бюджета
Показатели 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 ИТОГО
Налоговые поступления в феде-
ральный бюджет
выпадающие доходы федераль-
ного бюджета
в т.ч. налог на прибыль организа-
ций в ФБ
на прибыль в ФБ
стоимость
на добавленную стоимость
Налоговые поступления в регио-
нальный бюджет
выпадающие доходы региональ-
ного бюджета
в т.ч. налог на прибыль организа-
ций в РБ
на прибыль в РБ
в т.ч. налог на доходы физиче-
ских лиц в РБ
200 Глава 4
выпадающие доходы по налогу
выпадающие доходы по налогу
выпадающие доходы местного
выпадающие доходы по налогу
земельный налог 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Поступления во Внебюджетные
Налоговые поступления в бю
д-
-
59,8 -
43,8 -
33,4 37,0 182,5 322,9 480,0 571,5 654,0 670,5 2781,3
-602,5
-72,4 -65,5
Окончание таблицы 4.20
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
-79,4
-86,2
-89,5
-79,0
-64,1
0,0 -24,3 -42,1
0,1 0,8 2,0 3,6 5,7 7,4 8,7 9,5 10,0 10,1 57,8
0,1 0,8 2,0 3,6 5,7 7,4 8,7 9,5 10,0 10,1 57,8
-0,2 -0,4 -0,6 -0,8 -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 -7,7
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
-0,2 -0,4 -0,6 -0,8 -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 -7,7
-670,4
-117,0
-115,4
-109,7
-100,3
-85,3
-66,2
-41,9
0,5 3,3 7,8 14,1 22,3 28,7 33,7 36,9 38,8 39,3 225,4
-1,6 -9,8 -23,2
-1389,7
-173,7
-190,2
-206,1
-211,0
-208,8
-170,1
-120,3
Показатели 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 ИТОГО
на доходы физических лиц в РБ
в т.ч. налог на имущество 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
на имущество
в т.ч. УСН 0,0 0,0 0,6 1,0 2,1 2,6 3,1 3,1 3,1 3,1 18,5
выпадающие доходы по УСН 0,0 0,0 0,1 0,2 0,4 0,4 0,5 0,5 0,5 0,5 3,2
Налоговые поступления в мест-
ный бюджет
бюджета
в т.ч. налог на доходы физиче-
ских лиц в МБ
на доходы физических лиц в МБ
выпадающие доходы по земель-
фонды
выпадающие доходы во внебюд-
жетные фонды
жеты всех уровней и внебюджет-
ные фонды, итого
ному налогу
Выпадающие доходы, итого -1,8 -36,2 -71,6
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]