Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Методология и методы научных экономических исследований. Учебник
.pdf
Результаты анализа удобно представить графически (рис.6.3.1).
-6000,00
-4000,00
-2000,00
0,00
2000,00
4000,00
6000,00
8000,00
10000,00
рабочие дни число
посетителей
цена билета суммарный
прирост
выручки
факторы
изменение выручки, руб.
Рис. 6.3.1. Влияние показателей-факторов на результативный показатель
Результатом использования данного метода явилось разложение при-
роста результативного показателя – суммарного роста выручки – по факторам:
ΔУД+ ΔУЧ+ ΔУЦ = 4000–4800+8640 = 7840 руб. = ΔУ.
6.4. Прескриптивные экономико-математические модели
Прескриптивные или нормативные модели отображают или помогают
найти наилучшие в каком-либо смысле состояние или динамику экономических объектов (их параметров). Наиболее широкую известность среди
оптимизационных моделей имеют модели линейного программирования.
В этих моделях целевая функция и ограничения по ресурсам отображаются
линейными функциями. По форме эти модели являются метрическими, аддитивными. Они хорошо изучены, но применимость их ограничена в силу
сложности соблюдения всех допущений, в рамках которых модель дает
адекватный результат.
Экономические величины, как было показано выше, обладают целым
рядом особенностей, в том числе они в большинстве своем неаддитивны и
ненаблюдаемы, а также обладают свойством нормативности. В связи с этим
для их моделирования необходимы модели особого вида. Такими моделями
выступают ординальные прескриптивные модели.
191
Ординальная прескриптивная модель (ОПМ) представляет собой
эталонное упорядочение показателей-индикаторов.
ОПМ отображает наилучшее динамическое состояние моделируемой
величины и одновременно задает точку отсчета для оценки ее фактического
динамического состояния.
Процесс моделирования экономической величины включает те же эта-
пы и шаги, что и процесс ее измерения.
Первый этап – концептуализация. Этот этап включает выделение объ-
екта и предмета моделирования и поиск его дескриптивного определения.
Это важнейший этап научного исследования.
Второй этап – формализация. Главное здесь – формирование при-
знакового пространства, т.е. выбор показателей-индикаторов. Для отображения латентной экономической величины из доступного множества
наблюдаемых и учитываемых показателей отбираются простые показатели, наиболее тесно связанные по своему содержанию с моделируемой экономической величиной. Эти показатели или их соотношения должны характеризовать какой-либо аспект (показатели-индикаторы) или причину
(показатели-факторы), отражающие или определяющие развитие моделируемого объекта или моделируемой экономической величины. Выбираются показатели, относительно независимые друг от друга, не рассчитываемые как отношение или разность других включенных в набор показателей.
Рекомендуемое количество показателей: 10‒15.
Третий этап – операционализация. Главное на этом этапе – определе-
ние эталонного порядка темпов роста отобранных показателей. Эталонный
порядок темпов роста показателей соответствует наилучшему динамическому состоянию моделируемого объекта или моделируемой величины. Эталонный порядок темпов роста показателей – это, по существу, ординальная прескриптивная модель (ОПМ).
Методы упорядочения объектов рассмотрены в п. 5.8. Формально эти
же способы можно применить и к упорядочению показателей. Наиболее простой – первый из описанных метод – попарное сравнение. Однако такая процедура упорядочения показателей имеет один существенный недостаток: при
ее применении оказываются упорядоченными (взаимоувязанными) показатели, никак не связанные содержательно, и, как следствие, модель оказывается
неадекватной (неинтерпретируемой). Для избежания этого недостатка пред-
192
лагается авторская методика построения ОПМ в виде замыкания графов,
сформированных на основе установленных (интерпретированных) парных
предпочтений показателей.
Для упорядочения показателей (по темпам роста) в ОПМ, в том числе в
виде графов, автором предложены и обоснованы три метода, в основе которых лежат:
1) формулировка целей (установок, критериев);
2) определение эталонной динамики известных коэффициентов;
3) формирование специальной конструктивной (типовой) модели.
Первый метод предполагает, что ОПМ строится исходя из целей мо-
делируемого объекта и/или критериев оценки моделируемой экономической
величины. Цели следует формулировать как требования увеличения или
уменьшения определенных параметров экономической системы (предприятия), связанных с моделируемой экономической величиной. Цель или требование к функционированию и развитию экономической системы формально
должна быть выражена наиболее предпочтительным (эталонным) упорядочением двух и/или более показателей-индикаторов. При таком подходе необходимо отбирать показатели, способные отразить заданные цели.
Все цели можно разделить на две группы. К первой группе относятся
типовые экономические цели, такие как: повышение рентабельности продаж,
увеличение выработки, ускорение обновления основных фондов и т.д. Эти
цели могут выступать в роли как критериев, которые определяют наиболее
предпочтительные пути развития экономической системы, так и ограничений, которые определяют допустимые пути функционирования экономической системы.
Примером типовой цели может служить повышение эффективности
использования ресурсов. Эта цель достигается, например, а) при повышении
материалоотдачи; б) при снижении энергоемкости; в) при повышении фондорентабельности. Этим целям соответствуют следующие упорядочения
темпов роста показателей, соответственно:
а) Т(ГП) > Т(М); б) Т(Э) < Т(ГП); в) Т(П) > Т(ОФ),
где Т(…) – темп роста какого-либо показателя;
ГП – объем готовой продукции;
М – расход материалов;
Э – расход энергии;
П – прибыль;
ОФ – стоимость основных фондов.
193
Цели второй группы задают критерии и/или ограничения перспектив-
ного развития предприятия, обеспечивающего улучшение динамического состояния моделируемой величины. Эти цели должны учитывать специфику
объекта моделирования.
Например, необходимо упорядочить такие два показателя: 1) количе-
ство занятых в первую (наиболее загруженную) смену; 2) общее количество
занятых. Если речь идет о такой социально-экономической системе, как школа, то целью, как известно, является перевод всех учащихся в одну (первую)
смену, чему соответствует опережающий рост первого показателя. Если же
рассматривается предприятие с непрерывным циклом производства, то целью будет равномерное распределение работающих во всех сменах, что будет отображаться опережающим ростом второго показателя.
Рассмотрим упорядочение двух показателей при отображении разных
экономических величин. Например, сравниваются темпы роста показателей:
1) объем собственного капитала предприятия; 2) объем его заемного капитала. Если моделируется финансовая устойчивость, то наиболее предпочтительной будет ситуация с опережающим темпом роста первого показателя,
обеспечивающая большую уверенность в возможности расплатиться по всем
обязательствам. Но если моделируется эффективность, то наиболее предпочтительным будет опережающий рост второго показателя, обеспечивающий
увеличение эффекта финансового левериджа (конечно, при положительном
значении дифференциала финансового левериджа).
Далее из обоснованных попарных упорядочений показателей выстраи-
вается совместное упорядочение. В случае, если удалось установить эталонные соотношения между всеми парами показателей, используются способы
«поиска лидера» или «последовательных сравнений» (см. п. 5.8) и в результате получается линейное (в виде «цепочки») упорядочение показателей. Если не все пары показателей удалось связать эталонными соотношениями, то
выстраивается нелинейное упорядочение (в виде графа и его замыкания) всех
отобранных показателей. В обоих случаях полученные линейное или нелинейное упорядочения выступают в качестве ОПМ.
Рассмотрим для примера моделирование маркетинговой деятельности
предприятия. Отбираются показатели с учетом рассмотренных выше формальных и содержательных требований. Это могут быть показатели:
ЗМ – затраты на маркетинг;
ЗП – объем заказов по основным потребителям;
194
ЗТ – объем заказов по основным товарам;
Показа-
тели
Соотношение
по темпам ро-
ста
Показа-
тели
Стратегические установки
ЗП
>
ЗМ
Повышение отдачи затрат на маркетинг
ИК
>
ЗМ
Повышение отдачи затрат на маркетинг
РП
>
ОП
Повышение оборачиваемости
РТ
>
ОП
Снижение товарных запасов
РП
>
РТ
Переход от концепции сбыта товара на концепцию ориентации на потребителя
ИК – индекс конкурентоспособности по основным товарам;
ОП – объем производства;
РП – объем реализации по основным потребителям;
РТ – объем реализации по основным товарам;
ЧМ – численность персонала, занятого маркетингом.
При попарном сравнении показателей формулируются цели, реализа-
ция которых обеспечивает реализацию стратегии маркетинга. Например,
условием повышения эффективности маркетинговой деятельности является
рост производительности труда персонала, занятого маркетингом. Одним из
показателей производительности труда может выступать отношение объема
заказов к численности персонала. Для роста этого показателя необходимо,
чтобы объемы заказов как по основным потребителям, так и по основным товарам росли опережающими темпами по сравнению с ростом численности
персонала, занятого маркетингом.
Всего при попарном сравнении 8 отобранных показателей теоретиче-
ски можно сформулировать 28 (8×7/2) целей. В табл. 6.4.1 приведены некоторые цели, обеспечивающие реализацию стратегии маркетинга.
Таблица 6.4.1
Цели стратегии маркетинга
Подобным образом сравниваются все возможные пары показателей.
Результат их сравнения представлен в табл. 6.4.2: на пересечении строки и
столбца ставится:
«1» при опережающем росте показателя в строке;
«-1» – при опережающем росте показателя в столбце;
«0» (пустая ячейка) – при несравнимости показателей.
195
Таблица 6.4.2
ЗМ
ЗП
ЗТ
ИК
ОП
РП
РТ
ЧМ
ЗМ
-1
-1
-1
-1
-1
-1 1 ЗП
1 1 1 1 1 1 ЗТ
1
-1 1 1 1 1
ИК
1
-1
-1 1 1 1 ОП
1
-1
-1
-1 -1
-1 1 РП
1
-1 1 1 1
РТ
1 -1
-1 1 -1 1
ЧМ
-1
-1
-1
-1
-1
-1
-1
Ординальная прескриптивная модель маркетинга
Второй метод – коэффициентный. Суть этого подхода, как следует из
названия, состоит в привлечении к построению ОПМ всех известных коэффициентов, связанных с моделируемой величиной. Коэффициент обычно
представляет собой дробь, или отношение одного показателя к другому.
В силу нормативности экономических величин в науке и на практике по отношению к коэффициентам сложилось определенное представление о наиболее предпочтительной тенденции их изменения. Если более предпочтителен
рост коэффициента, то показатель, находящийся в числителе, должен опережать по темпам рост показателя, находящегося в знаменателе. Если наиболее
предпочтительно снижение, то соотношение между показателями числителя
и знаменателя – обратное.
Например, известен коэффициент фондоотдачи как отношение выруч-
ки к средней стоимости основных фондов. Известна наиболее благоприятная
тенденция этого показателя – рост, откуда следует, что более предпочтительным является рост выручки, опережающий рост стоимости основных
средств, нежели обратная ситуация.
При использовании коэффициентного подхода необходимо при отборе
показателей учитывать наработанный опыт использования известных коэффициентов, непосредственно связанных с моделируемой величиной.
Установление тенденций изменения включенных в модель коэффици-
ентов служит основой для определения эталонного порядка отобранных показателей. Выявленный порядок обеспечивает взаимоувязку различных аналитических коэффициентов в модели. Поэтому ОПМ – это не просто набор
показателей, а именно система показателей.
Рассмотрим простой пример построения ОПМ из четырех показателей:
прибыль (П), выручка (В), основные средства (ОС) и оборотные активы
196
(ОбА). Предположим, что нам известны 4 коэффициента, связывающие эти
П
В
ОС
ОбА
Кфр
Кзоа
Кр
П
В
ОС
ОбА
Кфё
показатели. Два коэффициента, рост которых рассматривается как положительная тенденция:
- рентабельность продаж: Кр= П / В;
- фондорентабельность Кфр = П / ОС ‒
и два коэффициента, снижение которых рассматривается как наиболее
предпочтительная тенденция:
- фондоемкость Кфё = ОС / В;
- коэффициент закрепления оборотных активов К
= ОбА / В.
зоа
Росту коэффициента Кр соответствует следующее соотношение темпов
роста показателей: Т(П) > Т(В). Аналогично росту Кфр соответствует Т(П) >
Т(ОС);
Снижению коэффициента Кфё соответствует Т(ОС) < Т(В). Аналогично
снижению К
соответствует Т(ОбА) < Т(В).
зоа
На основе этих соотношений строится граф G (рис. 6.4.1).
Рис. 6.4.1. Граф G соотношений показателей по темпам роста
Построение замыкания графа G’ на основе принципа транзитивности
дает дополнительную дугу (рис. 6.4.2).
Рис. 6.4.2. Замыкание графа G’
197
В табл. 6.4.3 представлена матрица эталонных соотношений, сформи-
Показатели
П В ОС
ОбА
Прибыль (П)
1 1
1
Выручка (В)
-1 1
1
Основные средства (ОС)
-1
-1
Оборотные активы (ОбА)
-1
-1
рованная на основе замыкания графа G’. Соотношение, полученное на основе
принципа транзитивности, в таблице выделено серым цветом. Матрица такого вида, сформированная из всех необходимых показателей, будет служить
ординальной прескриптивной финансовой моделью.
Таблица 6.4.3
Матрица эталонных соотношений показателей
Третий метод формирования ОПМ базируется на конструктивной моде-
ли объекта (экономической величины). Конструктивная модель строится путем
выделения групп (классов) показателей, отображающих различные стороны
моделируемого объекта или моделируемой экономической величины.
Выделение аспектов моделируемого объекта и, соответственно, груп-
пировка показателей может осуществляться по разным признакам, например,
на основе классификации, используемой при формировании сбалансированной системы показателей, предложенной Р. Капланом и Д. Нортоном [31],
или такие классификаторы-инварианты, как матрица системных характеристик (см. п. 3.4), разделы бухгалтерского баланса и др.
Конструктивная модель строится как типовая в виде упорядочения вы-
деленных аспектов деятельности предприятия и соответствующих групп показателей. Конкретные показатели определяются на этапе операционализации конструктивной модели.
При определении групп показателей и их упорядочении важными яв-
ляются два момента: 1) определение классификационного признака для формирования классов показателей и 2) экономическая интерпретация соотношения темпов их роста для выявления эталонных соотношений между аспектами деятельности и, соответственно, между классами показателей на основе
предположения о наилучшем динамическом состоянии моделируемой экономической величины.
Примером может служить разработанная автором типовая ОПМ устой-
чивости финансового состояния предприятия в работе «Золотое правило финансовой устойчивости предприятия» [72]:
198
Т(В) > Т(КР) > Т(ВОА) > Т(ДО) > Т(ОА) > Т(КО),
где Т – темп роста, В – выручка, КР – каптал и резервы, ВОА – внеоборотные
активы, ДО – долгосрочные обязательства, ОА – оборотные активы, КО –
краткосрочные обязательства.
Сформированная модель является типовой ОПМ и представляет собой
«золотое правило» финансовой устойчивости предприятия. Выбор конкретных показателей для включения в ОПМ зависит от конкретных условий, в
которых функционирует исследуемая экономическая система.
Нами разработана также типовая ОПМ комплексной оценки эффектив-
ности, которая может быть названа «золотым правилом» управления предприятием [71 и др.]. В данном случае используется классификатор-инвариант
системных характеристик (см. п. 3.4). Типовая ОПМ имеет вид:
Т(Вых) > Т(Вх) > Т(Осн) > Т(Кат) > Т(СФ) > Т(Уп),
где Т– темп роста, Вых – выход, Вх – вход, Осн – оснащение, Кат – катализатор, СФ – субъективный фактор, Уп – упорядоченность.
Для обеспечения и повышения эффективности деятельности предприя-
тия необходимо поддерживать установленный в ОПМ порядок темпов роста
показателей в соответствии с установленным упорядочением соответствующих системных характеристик.
Простейшая комплексная ОПМ эффективности включает шесть пока-
зателей – по числу системных характеристик. Будучи сформированной из
конкретных показателей, ОПМ становится рабочей (операциональной) эталонной моделью. В табл. 6.4.4 представлен вариант простейшей ОПМ эффективности деятельности промышленного предприятия.
На практике при формировании ОПМ можно комбинировать все три
изложенных выше метода. Следует также обратить внимание на то, что ОПМ
не только дает ориентир деятельности, но может служить средством интегральной оценки латентных экономических величин.
Интегральной оценкой (показателем) экономической величины может
служить оценка близости («похожести») двух упорядочений показателей:
эталонного и фактически реализованного. Фактический порядок показателей
устанавливается на основе расчета реальных темпов их роста. Каждое из этих
упорядочений рассматривается как ординальная модель.
199
Эталонное упорядочение показателей по темпам роста – модель
Эталонный
ранг
Показатель
Системная характеристика
1.
Объем производства
Выход
2.
Расход сырья
Вход
3.
Объем внеоборотных активов
Оснащение
4.
Расходы на рекламу
Катализатор
5.
Численность работающих
Субъективный фактор
6.
Целодневные простои
Упорядоченность
наиболее предпочтительного динамического состояния моделируемой величины.
Фактическое упорядочение – модель ее фактического (реального)
состояния.
Таблица 6.4.4
Простейшая ОПМ эффективности деятельности предприятия
Напомним одно важное обстоятельство. В ОПМ входят показатели
потока, которые рассчитываются за период, и показатели запаса, которые
рассчитываются на момент (на определенную дату). Показатели потока –
это, например, объем продукции, прибыль и т. п.; показатели запаса – это,
например, стоимость основных средств, кредиторская задолженность и
т. п. Для обеспечения соизмеримости темпов роста необходимо рассчитать
средние значения показателей запаса за каждый оцениваемый период (за
тот же, за который рассчитаны показатели потока). Кроме усреднения
необходимо осуществлять корректировку исходных данных, связанную с
инфляцией, для чего можно использовать, например, сопоставимые цены
или дисконтирование.
При расчете оценки близости (Б) фактического и эталонного упорядо-
чений показателей в некоторых случаях важно учесть разную значимость динамики отдельных коэффициентов или целевых установок, на основе которых сформирована ОПМ. Значимость определяется с позиции целей моделирования и оценки, с учетом интересов исследователя, топ-менеджмента и/или
владельцев бизнеса.
Если фактический порядок темпов роста показателей-индикаторов совпа-
дает с заданным в ОПМ порядком, то это свидетельствует о наилучшем развитии экономической системы с позиции комплексной оценки моделируемой
экономической величины (уровня реализации стратегии, финансового состоя-
200
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]