Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги. Кредит. Банки. В 2 частях. Ч.II.. Учебное пособие
.pdf
К3 = (Кр.к / Ар) *100 %, (14.3)
где Кр.к – кредиты клиентам.
Высокий уровень коэффициента характеризует направленность
банка на инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение свидетельствует о том, что банк направляет денежные средства
не в кредиты, а на другие операции (межбанковские кредиты, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).
К4 – коэффициент качества ссуд характеризует качество ссуд,
включая кредиты клиентам, межбанковские кредиты, учтенные
векселя:
К4 = ((1 – Зпр.)/ Ʃ Зсс) *100 %, (14.4)
где Зпр. – просроченная задолженность, Ʃ Зсс. – общая сумма
ссудной задолженности, включая просроченную.
Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в
ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.
К5 – коэффициент сомнительной задолженности:
К5 = (Зпр.к./ Ʃ А) *100 %, (14.5)
где Зпр.к. – сумма просроченной задолженности по кредитам.
Значение этого коэффициента не должно превышать 5 %. В идеале оно должно находится в диапазоне 0–2 %.
К6 – коэффициент (уровень) резервов, он сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного
портфеля:
К6 = (Рс/ Ʃ А) *100 %, (14.6)
где Рс – резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение
ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и т.д.
Оптимальным считается до 5–7 %.
Для оценки качества активов также ЦБ РФ (Инструкция ЦБ РФ
№ 199-И) установил следующие обязательные нормативы: Н6 –
максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н7 – максимальный размер крупных кредитных
рисков, Н18 – минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием,
Н25 – максимальный размер риска на связанное с банком лицо
(группу связанных с банком лиц), Н10.1 – совокупная величина
риска по инсайдерам банка.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика
131
или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает)
кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы
связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в
группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед
третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в
группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н6
устанавливается в размере 25 %.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков
(Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных
кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение
совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н7
устанавливается в размере 800 %.
Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)
регулирует (ограничивает) кредитный риск кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, и определяет минимальное соотношение размера ипотечного
покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н18
устанавливается в размере 100 %.
Норматив максимального размера риска на связанное с банком
лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении связанного с ним лица
(группы связанных с ним лиц) и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств лица (лиц, входящих в группу
лиц) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного лица (лиц, входящих в группу лиц), к собственным средствам
(капиталу) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н25
устанавливается в размере 20 %.
132
14.4. Активно-пассивные операции
Активно-пассивные операции банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу
банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по
поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.
Банковской услугой является одна или несколько операций бан-
ка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как
проведение банковских операций по поручению клиента в пользу
последнего за определенную плату.
К основным характеристикам банковской услуги относятся:
• нематериальная сущность услуг;
• продукт не складируется, но в банках создаются запасы де-
нежных средств, которыми управляет банкир;
• проведение банковских операций и услуг регламентируется в
законодательном порядке;
• автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;
• система сбыта (предоставления банковских операций и услуг)
эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.
Важно отметить, что в соответствии с российским банковским
законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на
ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций
(долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.
133
Трастовые операции – операции банка по управлению имуществом и выполнению иных услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица.
Траст по своей сути – это операция по управлению средствами
клиента, осуществляемая банком от своего имени и по поручению
клиента на основании договора.
В соответствии с договором доверительного управления одна
сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление. Другая сторона обязуется осуществлять
управление этим имуществом в интересах учредителя управления.
При этом передача имущества не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Доверительный
управляющий имеет право совершать в отношении этого имущества любые юридические и фактические действия в интересах
учредителя управления, действуя при этом от своего имени, но,
указывая, что выступает в качестве доверительного управляющего.
В ГК РФ (гл. 53) установлено, что объектами доверительного
управления могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные объекты, относящиеся к первичному имуществу, ценные бумаги, права. Деньги не могут быть самостоятельными объектами доверительного управления.
К трастовым операциям относятся:
а) функции агента для акционерного общества, т.е. купляпродажа ценных бумаг клиентов, регистрация, первичное размещение акций и т.д.;
б) платежные функции, т.е. оплата купонов и погашение облигаций, выплата дивидендов по акциям и т.д.;
в) функции депозитария, т.е. хранение акций с правом голосования – голосующий траст;
г) временное управление делами компании в случае реорганизации и банкротства;
д) обслуживание облигационного займа с передачей банку права
распоряжения имуществом, служащим обеспечением займа.
Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на таких счетах в не-
134
сколько наиболее стабильных валют (например, 50 % — в доллары
США, 30 % — в немецкие марки, 10 % — в фунты стерлингов,
10 % — в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с резкими колебаниями курсов
тех или иных валют. Если же клиент не давал банку специальных
указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в
любую валюту.
Сейфинг – хранение документов и ценностей клиентов. Банк
по договору предоставляет в аренду юридическим и физическим
лицам помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей. Банк выполняет услуги по их охране и обеспечивает доступ клиентов (их доверенных лиц) к сейфам. В договоре оговаривается порядок доступа клиентов и третьих лиц к передаваемым на хранение в банк ценностям и документам, ответственность банка за их сохранность. Клиенты могут хранить в сейфе ценные бумаги и любые личные вещи. Клиент, помимо хранения ценных бумаг, может поручить банку во время его длительного
отсутствия предъявлять ценные бумаги к погашению эмитенту, к
получению доходов (дивидендов, процентов) по ним и зачислять
полученные средства на банковский счет клиента. Срок хранения
ценностей определяет сам клиент. Банк гарантирует анонимность
хранения документов и ценностей и взимает комиссию, размер которой зависит от емкости ячеек и срока аренды сейфов.
Балансовые и забалансовые операции банка. Баланс банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и
другие активные операции, а также результат этого размещения —
прибыль или убыток. На основании его данных можно судить о
размере капитала банка и его фондов, остатке денежных средств в
кассе банка, об остатках на расчетных (текущих) и ссудных счетах
клиентов, сумме депозитов и прочих привлеченных средств, а также вложений в ценные бумаги.
Действующим Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов, сгруппированных в семь разделов, а также забалансовых счетов, сгруппированных в четыре главы с соответствующими
разделами.
135
Балансовые счета участвуют в формировании баланса по ос-
новной деятельности коммерческого банка и отражают все балансовые операции банка.
Термином «забалансовые операции» обозначается широкий
круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально
публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов).
Забалансовые счета сгруппированы в четырех главах: гл. Б
«Счета доверительного управления», гл. В «Внебалансовые счета»
(разделы 2 – 6), гл. Г «Срочные операции», гл. Д «Счета депо». Забалансовые счета предназначены для учета: неоплаченного уставного капитала банка; средств, ценностей и документов, не принадлежащих банку, но находящихся у него на хранении и в доверительном управлении; обеспечительных обязательств по кредитам и
процентам; не взысканной задолженности по кредитам; не наступивших по срокам требований и обязательств; различного рода отсроченных и просроченных платежей, а также ценных бумаг, находящихся в депозитарии банка.
Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью
привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения
(активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению
клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.
Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже — пассивную) операцию при наступлении
(возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций
является их условный характер, поэтому они часто называются
условными обязательствами.
Забалансовые операции — не новое явление в мировой банковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше проводили
их отдельные виды, например трастовые (доверительные) операции, форвардные валютные сделки, операции с документарными
и резервными аккредитивами. Но до недавнего времени объем за-
136
балансовой деятельности был относительно незначителен и не
определял лицо банковской системы.
Забалансовые операции превратились в одно из ведущих
направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все
возрастающую роль в формировании банковской прибыли.
Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей
забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные задачи:
• страхование и перераспределение рисков между участниками
рынка, в особенности кредитного и рыночного;
• расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение сто-
имости заимствований;
• получение дополнительной прибыли и повышение доходности
активов;
• сохранение требуемого органами банковского надзора соот-
ношения между капиталом и активами при увеличении объема
операций;
• управление активами и пассивами;
• проведение спекулятивных операций.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Дайте определение пассивных и активных операций банка.
2. Какими основными свойствами обладают пассивы и активы
банка?
3. Раскройте состав пассивных операций коммерческого банка.
4. Что такое «управляемые пассивы»?
5. В чем состоят для банка преимущества и недостатки счетов
до востребования?
6. Какие условия необходимо соблюдать для выпуска облига-
ций? Чем они отличаются от условий эмиссии векселей и сертификатов?
7. Что такое активы банка?
8. Дайте классификацию банковских активов.
9. Раскройте классификацию активных операций коммерческого
банка.
137
10. С какой целью проводится оценка активов банка?
11. Что представляют собой активно-пассивные операции бан-
ка?
12. Раскройте особенности операций по доверительному управ-
лению (трасту).
13. Что подразумевает под собой операция «сейфинг»?
14. В чем отличие забалансовых операций банка от балансовых?
138
ГЛАВА 15. ОСОБЕННОСТИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ НЕБАНКОВСКИХ
ИНСТИТУТОВ
15.1. Финансовые риски в деятельности
коммерческого банка
В процессе своей деятельности банки подвергаются множеству
рисков. Риски в банковской практике — это опасность (возмож-
ность) потерь банка при наступлении определенных событий. Риски могут быть как чисто банковскими (внутренними), связанными с
функционированием кредитного института, так и внешними, или
общими.
В общем виде банковские риски разделяются на четыре кате-
гории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски.
Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков:
чистые и спекулятивные. Чистые риски — в том числе кредитный
риск, риски ликвидности и платежеспособности — могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь
своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток — в противном случае. Основные виды спекулятивного риска: процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.
Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны
друг с другом, что может существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные
операции, как правило, подвержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным
риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований
и обязательств.
Операционные риски зависят от: общей деловой стратегии бан-
ка; его организации; функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; согласованности политики банка и его процедур; мер, направленных на предотвращение
ошибок в управлении и против мошенничества. (Хотя эти типы
139
риска чрезвычайно важны и охватываются банковскими системами
Операции с корпоративными ценными бумагами
Ссуды
Депозиты
Риск
Прибыль
управления риском, данная работа не уделяет им большого внимания, поскольку сосредоточена на финансовых рисках.) Деловые
риски связаны с внешней средой банковского бизнеса, в том числе
с макроэкономическими и политическими факторами, правовыми
условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.
Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков
служит их регулирование, т.е. поддержание оптимальных соотношений ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами.
Последние годы наблюдается существенное возрастание рисков,
связанных с банковской деятельностью, что ставит проблему
«риск – ликвидность» в центр управления банковскими операциями.
Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. Эту зависимость можно представить
графически (рис. 15.1).
Рис. 15.1. Взаимозависимость риска и доходности банковских операций
140
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]