Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги. Кредит. Банки. В 2 частях. Ч.II.. Учебное пособие
.pdf
Достаточно важное место в структуре привлеченных средств
банка занимают межбанковские депозиты. Межбанковские депо-
зиты – это средства, привлекаемые банками на свои счета по ини-
циативе банка-кредитора, который соглашается на заранее объявленные банком-дебитором условия привлечения средств. При размещении межбанковского депозита дебитор косвенно взимает с
кредитора плату, выплачивая ему проценты по более низкой процентной ставке (например, по ставке «прайм» (основной, базовой,
первоклассной процентной ставке рынка банковских кредитов) минус фиксированная маржа).
14.3. Структура банковских активов и активные операции
В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможны к получению в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества или предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам. Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему
владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо,
представляющее ценность для владельца, путем его использования
в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличных денег, должен отдельно или в сочетании с
другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий
приток денежных средств.
Активы коммерческого банка можно определить как статьи
бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование
ресурсов коммерческого банка.
Банковские активы образуются, как правило, в результате ак-
тивных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных
средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и
обеспечения функционирования банка.
В балансовых отчетах российский коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Центральном банке России;
2. Государственные долговые обязательства;
121
3. Средства в кредитных организациях;
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные
бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг);
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная
и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам);
6. Проценты начисленные (включая просроченные);
7. Средства, переданные в лизинг;
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные
материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли;
10. Расходы будущих периодов по другим операциям;
11. Прочие активы.
Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов — земля, здания, принадлежащие банку; текущие — денежная наличность банков, векселя и другие краткосрочные обязательства.
Под структурой активов понимается соотношение разных по
качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.
Активы банка можно классифицировать по:
назначению;
ликвидности;
степени риска;
доходности;
срокам размещения;
субъектам.
Рассмотрим эти классификации более детально.
Группировка активов по их назначению. По своему назначе-
нию активы можно разделить на пять категорий:
1). Кассовые активы, т.е. активы, обеспечивающие ликвидность
банка. Для обеспечения ликвидности банка определенная часть
имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме.
Таким образом, к кассовым активам относят: а) средства в кассах и
банкоматах банка; б) средства в обменных пунктах; в) платежные
документы в иностранной валюте; г) средства на корреспондентских счетах банка, находящиеся в других кредитных организациях
122
и в Центральном банке РФ; д) средства в фонде обязательных резервов в ЦБ РФ; е) средства в расчетных центрах организованного
рынка ценных бумаг; ж) драгоценные металлы; з) драгоценные
камни.
2). Размещенные (работающие/оборотные/доходные) активы,
приносящие банку текущие доходы. Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и
сравнительно быстро оборачиваются. На долю работающих активов приходится 60–75 % всех активов коммерческого банка. К работающим активам относят: а) ссудные и приравненные к ним
средства, а именно – депозиты в ЦБ РФ, межбанковские кредиты
(МБК) выданные и депозиты в коммерческих банках, кредиты небанковским заемщикам на краткосрочной и среднесрочной основах
за исключением резервов на возможные потери, факторинг, лизинг,
оплаченные банком гарантии; б) краткосрочные вложения в ценные
бумаги (сроком до 1 г.), а именно – вложения в государственные
долговые обязательства, вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи, векселя в портфеле банка.
3). Инвестиционные активы, предназначенные для получения
доходов в будущем и для достижения иных долгосрочных стратегических целей. Как правило, к таким целям относят диверсификацию рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и т.д. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в
стране. У универсальных банков доля инвестиционных активов
обычно не превышает 10 %, у специализированных банков она может доходить до 50–60 %. К инвестиционным активам относят:
а) долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
б) акции, приобретенные для инвестирования; в) векселя со сроком
погашения свыше 1 г.; г) прямые инвестиции, т.е. участие в дочерних и зависимых обществах, а также средства, внесенные банками
в уставные капиталы юридических лиц.
4). Капитализированные (внеоборотные) активы – это активы,
которые предназначены для организации и осуществления своей
основной деятельности, т.е. для приобретения или аренды различного имущества: помещений, транспортных средств, компьютеров,
банковских сейфов и оборудования, программного обеспечения и
123
пр. Эти средства не участвуют в обороте. Наряду с некоторыми
другими статьями баланса капитализированные активы относят к
иммобилизованным, или отвлеченным, активам. В структуре активов банка такие активы занимают незначительную долю – 10–15 %.
Важно, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка. В состав капитализированных активов входят: а) основные средства банков, в том числе
земля; б) капитальные вложения; в) хозяйственные материалы (запасы – инвентарь, материалы, издания и т.д.); г) МБП – малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
5). Прочие активы. К ним относят: а) средства, отвлеченные в
расчеты; б) дебиторскую задолженность; в) расчеты с филиалами;
г) транзитные счета; д) средства, ошибочно перечисленные на счета
банка; е) расходы будущих периодов и т.п.
Группировка активов по ликвидности. По степени ликвидно-
сти активы банка можно разделить на четыре группы:
1). Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банкахнерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках
для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России,
средства, предоставленные третьим лицам до востребования.
2). Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу
банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные
бумаги, котируемые на бирже, и другие быстрореализуемые ценности.
3). Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах,
с оставшимся сроком до погашения свыше 1 г.
4). Малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые
ценные бумаги, ненадежные долги.
Доля активов первых двух групп по требованиям Банка России
должна быть не менее 20 % всех активов за вычетом обязательных
резервов кредитной организации.
124
Группировка активов по степени риска. Для оценки степени
рисков, принимаемых банком на себя, все активы банка в соответствии с нормативными требованиями Банка России делят на пять
групп риска (согласно Инструкции Банка России от 29.11.2019 г.
№ 199-И), для каждой из которых установлен свой коэффициент
вероятности потери стоимости:
1). Активы с риском 0 – 2 %: средства на счетах в Банке России;
средства на счетах в расчетных центрах ОРЦБ; обязательные резервы, перечисленные в Банк России; средства банков, депонированные для расчетов чеками; наличная валюта и платежные документы; драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути; вложения в государственные долговые обязательства стран из числа
«группы развитых стран»; вложения в облигации Банка России.
2). Активы с риском до 10 %: кредитные требования к заемщи-
кам (ссуда и приравненная к ней ссудная задолженность), гарантированные Правительством РФ и правительствами стран из числа
«группы развитых стран»; ссуды под залог драгметаллов в слитках;
вложения в долговые обязательства РФ; вложения в долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран»;
ссуды и прочие средства, предоставленные банком Минфину РФ;
учтенные векселя, эмитированные, акцептованные и авалированные федеральными органами исполнительной власти.
3). Активы с риском до 20 %: вложения в долговые обязатель-
ства субъектов РФ и местных органов власти и ссуды под залог
ценных бумаг, эмитированных данными субъектами; требования к
банкам из числа «группы развитых стран» на срок до 90 дней; кредиты банка под гарантии, полученные от материнских банков,
имеющих инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ; кредиты банка под гарантии, полученные от международных банков
развития, требования к международным банкам развития; средства
на корреспондентских счетах в кредитных организациях–
нерезидентах стран из чиста «группы развитых стран»; средства на
счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных
организациях; ссуды, выданные органам государственной власти
субъектов РФ и под поручительство этих органов; ссуды под залог
долговых обязательств субъектов РФ и местных органов само-
125
управления; кредиты, предоставленные страховым компаниям
стран из числа «группы развитых стран».
4). Активы с риском до 50 %: средства на счетах в банках-
резидентах РФ и нерезидентах стран, не входящих в число «группы
развитых стран»; кредиты и депозиты (в том числе в драгоценных
металлах) и иные средства, размещенные в банках-резидентах сроком размещения до 30 календарных дней и в банках стран из числа
«группы развитых стран» сроком свыше 90 дней; вложения в ценные бумаги торгового портфеля.
5). Активы с риском до 100 %: активы, не вошедшие в 1–4 груп-
пы.
Группировка активов по доходности. Доходность активов
означает их способность приносить доход, создавать источник для
развития банка и укрепления его капитальной базы. С точки зрения
доходности активы делятся на следующие группы:
1). Активы, приносящие доход – работающие: краткосрочные и
среднесрочные ссуды; средства, вложенные в операции с ценными
бумагами; валютные операции.
2). Активы, приносящие менее значимые (незначительные) до-
ходы: факторинговые операции; форфейтинговые услуги; лизинг;
участие в промышленном инвестировании, в деятельности других
хозяйственных структур; средства, размещенные на корреспондентских счетах в банках.
3). Активы, не имеющие постоянной доходности, но которые
могут при определенных обстоятельствах приносить доход: просроченные ссуды; векселя, не оплаченные в срок и опротестованные; денежные средства в кассах банка. Эти активы представляют
собой существенный резерв при формировании доходов банка, а
потому выявление и устранение причин, не позволяющих приносить доход, является важнейшей задачей анализа активов данной
группы.
4). Активы, не приносящие дохода: средства, отвлеченные в
расчеты; резервы, в том числе на счетах в Банке России; внутрибанковские расчеты; дебиторская задолженность.
5). Прочие активы: имущество банка и его расходы.
Группировка активов по срокам размещения. На основе дей-
ствующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных орга-
126
низациях все активы в зависимости от срока их размещения можно
разделить на следующие группы:
а) бессрочные активы;
б) активы, размещенные на срок:
• до востребования;
• на 1 день;
• от 2 до 7 дней;
• от 8 до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 дня до 1 года;
• от 1 года до 3 лет;
• свыше 3 лет.
Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует
степень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов
по срокам привлечения на предмет их сбалансированности.
Группировка активов по субъектам. В зависимости от того, в
чьем пользовании находятся активы банка, они могут быть классифицированы следующим образом:
1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2) активы, предоставленные во временное пользование другим
субъектам:
государству (Минфин, финансовые органы субъектов или местных органов власти, внебюджетные фонды, коммерческие и некоммерческие предприятия и организации, находящиеся в государственной собственности);
негосударственным юридическим лицам (коммерческим и некоммерческим);
физическим лицам (частные предприниматели и граждане);
нерезидентам.
Активные операции коммерческого банка
Активные операции банка — операции, посредством которых
банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование
127
производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг;
факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности
предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
• ссудные (учетно-ссудные);
• расчетные;
• кассовые;
• инвестиционные и фондовые;
• гарантийные.
Ссудные операции (учетно-ссудные) — операции по предо-
ставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой
(учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют
собой учетные (учетно-ссудные) операции.
В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено,
что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог
движимого и недвижимого имущества, государственных и иных
ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.
Расчетные операции — операции по зачислению и списанию
средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят
расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.
Кассовые операции — операции по приему и выдаче наличных
денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных
средств, а также формированием, размещением и использованием
денежных средств на различных активных счетах банка (включая
счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах
клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные операции — операции по инвестированию
банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских струк-
128
тур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой
деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в
том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а
не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.
Фондовые операции — операции с ценными бумагами (помимо
инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
• операции с векселями (учетные и переучетные операции, опе-
рации по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию (банк получает право от клиента регулировать платежи по его
векселям), акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);
• операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых
биржах.
Гарантийные операции — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при
наступлении определенных условий; приносят банкам доход также
в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости
от степени рискованности на рисковые и риск-нейтральные.
Оценка качества активов. Оценка качества активов наряду с
анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности
его деятельности.
Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка,
а именно его прибыльному стабильному функционированию.
Качество активов банка определяется различными факторами:
1) соответствием структуры активов структуре пассивов по сро-
кам;
2) ликвидностью активов;
3) доходностью активов;
4) диверсификацией активных операций;
5) объемом и долей рисковый, критических и неполноценных
активов;
129
6) признаками изменчивости активов.
Высокое качество активов определяется полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью
реализовать данный актив по цене не меньше его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).
С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы.
Актив считается неполноценным, если банк не может превратить
его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным – те, для
которых эта вероятность уже наступила. Например, к «плохим»
активам относят просроченную ссудную задолженность, неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги и т.д.
Для анализа качества активов обычно используют следующие
показатели:
К1 – коэффициент работоспособных активов, который показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход:
К1 = (Ар / Ʃ А) *100 %, (14.1)
где Ар – активы работающие (приносящие доход), Ʃ А – общая
сумма активов.
Оптимальным считается значение 65–75 %.
К2 – коэффициент диверсификации активов. Чем выше значение
этого коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям, и, следовательно, тем ниже риск потери активов банка:
К2 = ((1‒Ао)/Ар) *100 %, (14.2)
где Ао – однородные активы, т.е. активы, приносящие доход,
сгруппированы в экономически однородные группы (например,
группа ценных бумаг).
К3 – коэффициент инвестиционной активности показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход:
130
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]