Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги. Кредит. Банки. В 2 частях. Ч.II.. Учебное пособие
.pdf
13.2. Расчет величины собственного капитала банка
и его достаточности
Собственный капитал как совокупность всех источников основ-
ного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка,
представляет собой валовой собственный капитал банка (капиталбрутто). Однако в российской практике для расчета экономических
нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически
имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов.
Величина чистого собственного капитала банка должна быть
положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о
том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные ресурсы. В результате
снижается финансовая устойчивость банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.
Для осуществления контроля за деятельностью кредитных организаций используются показатели достаточности собственных
средств (капитала) кредитной организации. Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка. Достаточность капитала означает способность банка погашать финансовые потери за
счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Достаточность определяется тем, в какой мере величина собственных
средств (капитала) адекватна (соответствует) рискованности банковских активов и покрывает кредитный и рыночный риски, в том
числе на основе внедрения стандартов управления рисками, принципов, лимитов и ограничений, мониторинга уровня рисков и формирования отчетности по рискам, обеспечения соответствия уровня
принятых рисков установленным лимитам аппетита к риску, моделирования и формирования общего профиля рисков.
Чем больше риск, тем выше коэффициент достаточности капитала.
91
На основании Инструкции Банка России № 199-И от
29.11.2019 г. «Об обязательных нормативах банков» рассчитыва-
ются следующие нормативы достаточности капитала: норматив
достаточности базового капитала (Н1.1) – минимальное значение
4,5 %; норматив достаточности основного капитала (Н1.2) – минимальное значение 6 %; норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1.0) – минимальное значение 8 %; норматив достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100 % (норматив финансового рычага (Н1.4) для банков с универсальной лицензией) –
минимальное значение 3 %.
Нормативы достаточности собственных средств регулируют
(ограничивают) риск несостоятельности банка и определяют требования по минимальной величине собственных средств (капитала)
банка, необходимых для покрытия операционного, кредитного и
рыночного рисков.
Расчет нормативов Н1.0, Н1.1 и Н1.2 ведется согласно формуле
и показателям, прописанным в Инструкции № 199-И.
Норматив финансового рычага (Н1.4) рассчитывается как отношение величины основного капитала банка, определяемой по методике, предусмотренной Положением Банка России № 646-П, к
сумме:
балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска
100 %;
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
кредитного риска по операциям с ПФИ, рассчитанного в соответствии с инструкцией № 199-И Банка России;
кредитного риска по сделкам купли-продажи ценных бумаг без
прекращения признания с обязательством обратной продажи (покупки) ценных бумаг и по операциям займа ценных бумаг (далее –
кредитование ценными бумагами).
Помимо нормативов достаточности капитала, по требованию регулятора кредитные организации применяют также надбавки поддержания достаточности капитала, антициклические надбавки,
надбавки за системную значимость (если банк является системно
значимым).
92
Минимально допустимое числовое значение надбавок определя-
Дата
01.01.2019
01.04.2019
01.07.2019
01.10.2019
01.01.2020
Значение надбавки поддержания
достаточности
капитала (%)
1,875
2,0
2,125
2,25
2,5
ется как сумма минимально допустимых числовых значений
надбавки поддержания достаточности капитала, антициклической
надбавки, а в случае, если банк является системно значимым –
надбавки за системную значимость. Соблюдение минимально допустимого числового значения надбавок обеспечивается за счет
источников базового капитала в размере, превышающем величину,
требуемую для соблюдения нормативов достаточности капитала
банка, за исключением норматива финансового рычага (Н1.4).
Минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала устанавливается в процентах от
взвешенных по риску активов (табл. 13.1)
Таблица 13.1
Надбавка поддержания достаточности капитала
(в ред. Указания Банка России от 27.11.2018 г. № 4989-У)
Величина антициклической надбавки определяется банком как
средневзвешенная величина национальных антициклических
надбавок, установленных во всех государствах (включая антициклическую надбавку Российской Федерации), с резидентами которых банк заключил сделки (предоставил обеспечение по сделкам, в
том числе заключенным с третьими лицами), по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск.
В расчет антициклической надбавки не включаются сделки, заключенные с центральными банками, государственными органами
и органами местного самоуправления, организациями, которым
предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, Банком международных расчетов, Международным валютным фондом, Европейским центральным банком, международными банками развития, кредитными организациями, предприяти-
93
ями, находящимися в государственной и муниципальной собственности.
В целях определения величины активов и внебалансовых обязательств по сделкам с резидентами Российской Федерации из общей
суммы активов и внебалансовых обязательств дополнительно исключаются сделки с государственными корпорациями, государственными унитарными предприятиями (в том числе казенными),
государственными учреждениями (автономными, бюджетными и
казенными), муниципальными унитарными предприятиями, хозяйственными обществами с долей государственной или муниципальной собственности, превышающей 50 % уставного капитала, акционерными обществами, в отношении которых используется специальное право на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований Российской Федерации в управлении указанными акционерными обществами
(«золотая акция»).
Величина антициклической надбавки банка рассчитывается в
процентах как сумма произведений значений национальных антициклических надбавок (включая антициклическую надбавку Российской Федерации), установленных уполномоченными национальными органами, и отношений сумм требований к резидентам
соответствующих государств к совокупной величине всех требований по сделкам с резидентами всех государств, по которым рассчитываются кредитный и рыночный риски.
Величина антициклической надбавки принимается банком равной нулю в случаях, если соответствующим уполномоченным
национальным органом антициклическая надбавка не установлена,
а сделки с резидентами данной страны банком заключены (предоставлено обеспечение по сделкам).
Требования, подверженные кредитному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в величине,
определенной в соответствии с Инструкцией Банка России
№ 199-И.
Требования, подверженные рыночному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в размере
суммы специального процентного риска и специального фондового
94
риска, определенных в соответствии с Положением Банка России
Дата
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Значение антициклической надбавки (%)
50
75
100
№ 511-П, умноженной на 12,5.
Требования к резиденту одного государства, обеспеченные резидентом другого государства, банк вправе включать в расчет антициклической надбавки в составе требований к резидентам того
государства, резидент которого предоставил обеспечение.
Если уполномоченный национальный орган (за исключением
Банка России) установил национальную антициклическую надбавку в величине, превышающей 2,5 % от взвешенных по риску активов, такая национальная антициклическая надбавка принимается
банком в расчет антициклической надбавки в величине 2,5 % от
взвешенных по риску активов.
Минимально допустимое числовое значение антициклической
надбавки устанавливается в процентах от значения, рассчитанного
в соответствии с табл. 13.2.
Таблица 13.2
Антициклическая надбавка
Информация о величине и дате начала применения российской
антициклической надбавки, установленной Советом директоров
Банка России, публикуется на официальном сайте Банка России.
Информация о величине и дате начала применения иных национальных антициклических надбавок, установленных соответствующими уполномоченными национальными органами, публикуется
на сайте Базельского комитета по банковскому надзору в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Расчет надбавки за системную значимость осуществляется банками, определяемыми в соответствии с Указанием Банка России от
13 апреля 2021 г. № 5778-У «О методике определения системно
значимых кредитных организаций».
Минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость устанавливается в процентах от взвешенных
по риску активов, в соответствии с табл. 13.3.
95
Дата
01.01.2019
01.01.2020
Значение надбавки за системную значимость (%)
0,65
1,0
Таблица 13.3
Надбавка за системную значимость
(в ред. Указания Банка России от 27.11.2018 г. № 4989-У)
13.3. Привлеченные ресурсы банка
Огромное значение в формировании ресурсов коммерческих
банков занимают привлеченные средства. На их долю, как правило,
приходится преобладающая часть пассивов коммерческих банков.
По способам привлечения эта часть ресурсов делится на депозитную и недепозитную.
Депозитная часть состоит из депозитов юридических и физических лиц. Депозиты (от лат. depositum – вещь, отданная на хранение) означают: 1) денежные вклады в банки (банковские депозиты);
2) ценные бумаги и денежные средства, передаваемые на хранение
в кредитном учреждении; 3) взносы денежных средств в различные
учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения
требуемой оплаты; 4) записи в банковских книгах, содержащие или
подтверждающие требования клиентов к банку.
Из депозитов юридических лиц преобладают средства клиентов
на расчетных (текущих) счетах и счетах банков-корреспондентов в
данном коммерческом банке. По своему экономическому содержанию это депозиты до востребования, поскольку средства с этих
счетов могут быть изъяты или переведены по первому требованию
владельца. Режим работы по этим счетам регулируется договором
банковского и корреспондентского счетов.
Хозяйствующие субъекты помимо расчетных и текущих счетов
могут открывать в банках депозитные, аккредитивные, ссудные и
другие виды счетов. Для банков открываются корреспондентские
счета и корреспондентские субчета.
96
Расчетные счета открываются коммерческим юридическим
лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям и т.д.).
Текущие счета открываются некоммерческим юридическим ли-
цам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и
т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами
(филиалам, представительствам, отделениям).
Среди вкладов до востребования выделяют:
расчетные счета, или счета основной деятельности предприятия, которые открываются юридическим лицам для проведения
безналичных расчетов за товары и услуги. Эти вклады могут быть
как с процентами, так и без них;
текущие — западные банки открывают такие счета физическим
лицам для проведения расчетов. Они могут быть как чековые, так и
карт-счета; списание средств с данного счета происходит путем
выписки чека или предъявления кредитной карточки. В США
наиболее распространены чековые НАУ-счета (с минимальной
суммой вложений 100 дол.; при этом если сумма на счете окажется
более 2500 дол., то на нее начисляются проценты, снимать денежные средства можно шесть раз, проценты начисляются ежемесячно) и супер-НАУ-счета, отличающиеся тем, что открываются только физическим лицам и предполагают неограниченность списания.
В России текущие счета открываются государственным предприятиям;
бюджетный счет — открывается бюджетным организациям
для расчетов с бюджетом, параллельно для коммерческой деятельности им открывается внебюджетный счет.
Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными и с
овердрафтом, т.е. предполагающими отрицательный остаток на
счете.
В последние годы появился новый вид вклада до востребования — САПС-счета с автоматическим списанием средств.
Для кредитных организаций депозиты до востребования также
имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно,
97
что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно.
Несмотря на регулярное использование хранящихся средств на
текущих счетах клиентов, остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано
с тем, что средства числятся на пассивных счетах в коммерческих
банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно.
Устойчивую часть своих временно свободных денежных
средств юридические лица могут разместить на счетах срочных
депозитов в коммерческих банках.
Денежные средства населения являются важным источником
банковских ресурсов. Банки в условиях конкуренции, стремясь
привлечь больше клиентов и соответственно больше денежных
средств, проводят работу по расширению круга разнообразных видов вкладов и повышению качества предоставляемых услуг.
Физические лица также могут открывать вклады до востребования, срочные, а также сберегательные вклады.
Срочные вклады — это вклады, принимаемые на определенный
срок, как правило, не менее месяца. Характеризуются тем, что денежные средства нельзя изъять раньше намеченного срока. Изъятие
может произойти только в результате трансформации вклада во
вклад до востребования с выплатой процента по вкладу до востребования, или же без процента, или с выплатой штрафа. Для предварительного изъятия необходимо заранее уведомить банк. Движение
денег по этому счету не происходит, т.е. вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается
более высокий процент, который зависит от срока вклада: чем
больше срок, тем больше процент.
В настоящее время наблюдается тенденция увеличения доли
срочных вкладов в общем объеме вкладов. Это связано с заинтересованностью банка в таких вкладах в силу их большей стабильности. Банк знает срок привлечения, что позволяет ему более выгодно
разместить денежные средства. Выделяют простые срочные вклады
и условные, когда при открытии вклада ставится определенное
условие, например «Пенсионный вклад», который открывается
только пенсионерам.
98
Сберегательные вклады — это вклады, принимаемые с целью
накопления. Основной их характеристикой выступает необходимость пополнения таких вкладов. Изъятие возможно только при
предварительном уведомлении, процент зависит от суммы вклада.
Существует минимальная сумма первоначального вклада. По таким
вкладам выдается сберегательная книжка. Впервые эти вклады появились в сберегательных кассах, а потом переместились в банки.
Сберегательные вклады бывают простые и условные. Примером
условного вклада могут служить «Рождественский», получивший
наибольшее распространение в США, молодежный, детский, свадебный. Наиболее распространен такой вид вклада в ФРГ. В российских банках сберегательные вклады особого развития не получили.
Своеобразным симбиозом срочного вклада и ценной бумаги выступает депозитный сертификат — денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и
передаваемый или не передаваемый другому владельцу по индоссаменту. Денежные средства могут быть изъяты только по
предъявлению правильно индоссированного сертификата.
Сертификаты не могут служить расчетным или платежным
средством за проданные товары или оказанные услуги.
Сертификаты выпускаются под определенный в договоре процент на конкретный срок. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма
вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования,
если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате
ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. При
наступлении срока владелец сертификата для его оплаты (погашения) должен предъявить сертификат. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с
его погашением.
Сертификаты классифицируют по следующим признакам:
• категория вкладчика;
• способ выпуска;
• способ оформления.
99
По категории вкладчика различают депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам.
Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и
выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке.
Сберегательные сертификаты выдаются только физическим лицам. Купля-продажа сберегательных сертификатов осуществляется
как в безналичном порядке, так и за наличные денежные средства.
По способу выпуска сертификаты могут быть выпускаемыми в
разовом порядке или сериями.
По способу оформления различают именные сертификаты или
на предъявителя.
Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен
иметь место для оформления уступки требования (цессии). В нем
также могут быть предусмотрены дополнительные листы — приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии.
Депозитные сертификаты появились не так давно, но получили
широкое распространение в западных банках. Они более выгодны
для банка, чем срочные вклады, так как их погашение раньше указанного срока невозможно (в отличие от срочного вклада, когда
изъятие допускается с пониженной ставкой процента), что дает
возможность банку более полно использовать эти средства без
определенного резерва.
Чтобы депозитные сертификаты были выгодны для клиента,
банк не только устанавливает более высокую процентную ставку,
но и возможность их передачи (продажи) в другие руки, что делает
их схожими с ценными бумагами. Депозитные сертификаты могут
быть приобретены в любое время в течение периода их действия, а
проценты начисляются со дня покупки.
Существует множество депозитных сертификатов: с «плавающей» и фиксированной стоимостью, с «плавающим» и фиксированным сроком. Сроки, как правило, колеблются от 30 дней до
8 лет. Процент зависит от срока и от суммы депозитного сертификата. Большинство сертификатов не подлежат передаче другому лицу, а, следовательно, могут быть превращены в наличные
деньги только путем возврата их данному банку. Средства можно
100
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]