Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Финансовые расследования в делах о банкротстве. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 / 2017 18 19 20 > Следующая >>>

ные выступле-

ния.

Презентации

Решение кей-

совых задач

Решение кей-

совых итесто-

вых задач

ные выступле-

ния.

Презентации

творческое

задание

18 6 4 2 12 Индивидуаль-

тирование рисков

несостоятельно-

сти (банкротства)

3. Тема 3. Докумен-

18 6 2 4 12 Опрос.

тражные управ-

ляющие исамо-

регулируемые

организации

4. Тема 4. Арби-

впроцедурах

18 6 2 4 12 Опрос.

банкротства

ний контроль

5. Тема 5. Внутрен-

впроцедурах

16 4 2 2 12 Индивидуаль-

банкротства

совые расследо-

вания поделам

банкротства

108 34 16 18 74 Домашнее

В целом подис-

циплине

Итого в% 108 34 16 18 74

6. Тема 6. Финан-

161

5.3. Содержание практических исеминарских занятий

Таблица 3

Наименование

тем (разделов)

дисциплины

Тема 1. Правовые основы несостоятельности (банкротства) хозяйствующих субъектов

Тема 2. Выявление иоценка признаков несостоятельности (банкротства)

Перечень вопросов для обсужде-

ния насеминарских, практических занятиях, рекомендуемые

источники изразделов 8,9 (ука-

зывается раздел ипорядковый

номер источника)

1.Цель, задачи, объект ипредмет исследования. 2.Правовое регулирование деятельности несостоятельности (банкротства) хозяйствующих субъектов.

3.Понятие «банкрот». Понятие несостоятельности. Соотношение понятий «банкрот» и«несостоятельности».

4.Предпосылки наступления банкротства. Правовые иэкономические признаки банкротства.

Рекомендуемые источники: 1−3.

1.Риски использования продукта/услуг организации вотмывании доходов.

2. Основные этапы выявления

признаков банкротства. 3.Обя-

зательный период выявление

признаков банкротства.

4.Сделки, заключенные или исполненные наусловиях, несоответствующих рыночным условиям.

Рекомендуемые источники: 1−3.

Формы

проведе-

ния заня-

тий

Опрос. Обсуждение вопросов. Групповая дискуссия

Индивидуальные выступления. Презентации

16 2

Наименование

тем (разделов)

дисциплины

Тема 3. Документирование рисков несостоятельности (банкротства)

Тема 4. Арбитражные управляющие исаморегулируемые организации впроцедурах банкротства

Продолжение табл. 3

Перечень вопросов для обсужде-

ния насеминарских, практических занятиях, рекомендуемые

источники изразделов 8,9 (ука-

зывается раздел ипорядковый

номер источника)

1.Понятие документ идокументирование.

2.Анализ соответствия бизнеспроцессов ириск-менеджмента требованиям обеспечения экономической безопасности.

3.Риски банкротства.

4.Финансовый анализ. Анализ рентабельности идоходности.

5.Финансовая устойчивость. Методы анализа банкротства.

Рекомендуемые источники: 1−3.

1.Правовое положение арбитражных управляющих впроцедурах несостоятельности (банкротстве). 2.Условия получения статуса арбитражного управляющего.

3.Ответственность арбитражного управляющего вделе онесостоятельности (банкротстве).

4.Саморегулируемые организации.

5.Наличие внутренних стандартов для членов СРО повыявлению признаков банкротства.

6.Внутренние проверки членов СРО напредмет соблюдения требований законодательства.

Рекомендуемые источники: 1−3.

Формы

проведе-

ния заня-

тий

Индивидуальные выступления. Презентации

Опрос. Решение кейсовых задач

16 3

Наименование

тем (разделов)

дисциплины

Тема 5. Внутренний контроль впроцедурах банкротства

Тема 6. Финансовые расследования поделам банкротства

Окончание табл. 3

Перечень вопросов для обсужде-

ния насеминарских, практических занятиях, рекомендуемые

источники изразделов 8,9 (ука-

зывается раздел ипорядковый

номер источника)

1. Система противодействия незаконным действиям (искусственное завышение объемов кредиторской задолженности, уход отналогообложения, анализ иоценка несуществующих расходов).

2.Понятие отмывания незаконных доходов. 3.Внутренний контроль вцелях противодействия выводу активов иденежных средств.

4.Понятие внутреннего ивнешнего контроля всфере ПОД/ФТ.Субъекты внутреннего ивнешнего контроля.

5.Оценка существующих рисков, связанных слегализацией доходов, полученных преступным путем.

Рекомендуемые источники: 1−3.

1.Выявление несоответствий сопряженных показателей.

2.Причины роста себестоимости.

3.Необоснованный рост материальных запасов наскладе.

4.Причины роста объема взаимозачетных ибартерных операций.

Рекомендуемые источники: 1−3.

Формы

проведе-

ния заня-

тий

Опрос. Решение кейсовых задач

Индивидуальные выступления. Презентации

16 4

Практические задания, задачи (типовые)

1. Кейс. Определите, имеется ли место надлежащее

или ненадлежащее исполнение временным управляющим возложенных нанего обязанностей.

Федеральная налоговая служба обратилась в арбитражный суд с жалобой на ненадлежащее исполнение временным управляющим ООО «А» Лукиным В.М. возложенных нанего обязанностей. Ненадлежащее исполнение Лукиным В.М. обязанностей арбитражного управляющего:

в ненадлежащем проведении анализа финансового состояния должника;

вненадлежащем проведении заключения оналичии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства должника;

вненадлежащем проведении заключения оналичии или отсутствии оснований для оспаривания сделок должника; внесвоевременном принятии мер поистребованию убывшего руководителя должника бухгалтерской ииной документации всудебном порядке.

Жалоба может быть удовлетворена только в случае, если вменяемыми неправомерными или недобросовестными или неразумными действиями (бездействием) действительно нарушены те или иные права изаконные интересы подателя жалобы. Согласно пункту 1статьи65 АПКРФ, при рассмотрении жалоб надействия (бездействие) арбитражного управляющего бремя доказывания должно распределяться следующим образом: кредитор обязан доказать наличие совокупности двух обстоятельств: незаконного, недобросовестного или неразумного поведения арбитражного управляющего и то, что такое поведение нарушает права изаконные интересы кредитора, аарбитражный управляющий обязан представить доказательства отсутствия его вины в этом поведении или обосновать соответствие его действий требованиям закона, добросовестности иразумности.

16 5

К обязанностей арбитражного управляющего относится обязанность анализировать финансовое состояние должника ирезультаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности; выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в порядке, установленном федеральными стандартами, исообщать оних лицам, участвующим вделе обанкротстве, всаморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий, собранию кредиторов иворганы, ккомпетенции которых относятся возбуждение дел обадминистративных правонарушениях и рассмотрение сообщений опреступлениях.

Поскольку в распоряжении временного управляющего имелись только часть данных, провести финансовый анализ должника иподготовить заключение оналичии (отсутствии) признаков фиктивного преднамеренного банкротства всоответствии сПравилами №367 иВременными правилами №855 непредставлялось возможным.

Задание 2. Определите, какие управленческие решения необходимо предпринять сцелью выхода изкризисной ситуации, если имеются следующие данные:

динамический рост просроченной кредиторской задолженности;

убыточные производства;

превышение лимитов поотгрузке товаров покупателям инесоблюдение ими установленных сроков оплаты;

значительный объем средств, обездвиженных вскладских запасах.

Проиллюстрируйте управленческие решения напримере.

Задание 3. Вотношении ООО «Х» было возбуждено дело обанкротстве. После введения данной процедуры наблюдения один изучастников подал заявление опродаже своей доли ивыходе изнего. Собрание участников приняло решение овыкупе стоимости доли ивыплате стоимости доли.

16 6

Временный управляющий счел действия органа управления неправомерными, иобратился всуд стребованием опризнании недействительными данного решения. Также управляющий указал, что выход участников изобщества впериод проведения процедур банкротства невозможен.

Правомерны ли принятые собранием участников решение?

6. Перечень учебно-методического обеспечения для

самостоятельной работы обучающихся подисциплине

6.1. Перечень вопросов, отводимых насамостоятельное освоение дисциплины, формы внеаудиторной самостоятельной работы

Таблица 4

Наименование тем

(разделов)

дисциплины

1 2 3

Тема 1. Правовые основы несостоятельности (банкротства) хозяйствующих субъектов

Перечень вопросов, отводимых

насамостоятельное освоение

1. Федеральный закон Федеральный закон «Онесостоятельности (банкротстве)» от26.10.2002 №127-ФЗ.

2.Единый федеральный реестр сведений обанкротстве. https:// old.bankrot.fedresurs.ru/ Default.aspx

3.Картотека арбитражных дел.

4. Постановление ПравительстваРФ от27декабря 2004г. №855 «Обутверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного ипреднамеренного банкротства».

Формы

внеаудитор-

ной само-

стоятельной

работы

Изучение учебной литературы. Подготовка копросу инаучной дискуссии. Подготовка домашнего творческого задания.

167

Продолжение табл. 4

Наименование тем

(разделов)

дисциплины

1 2 3

Перечень вопросов, отводимых

насамостоятельное освоение

5.Письмо Госарбитража СССР от28.12.1990 №С-12/НА-225 «Овременной методике определения размера ущерба (убытков), причиненного нарушениями хозяйственных договоров».

Формы

внеаудитор-

ной само-

стоятельной

работы

Тема 2. Выявление иоценка признаков несостоятельности (банкротства)

Тема3. Документирование рисков несостоятельности (банкротства)

Тема 4. Арбитражные управляющие исаморегулируемые организации впроцедурах банкротства

1.Критерий— Задолженность хозяйствующего лица намомент обращения всуд выше 100 000рублей.

2.Основные этапы выявления признаков банкротства.

3.Обязательный период выявление признаков банкротства.

4.Сделки, заключенные или исполненные наусловиях, несоответствующих рыночным условиям.

Методы прогнозирования угрозы банкротства: помодели Альтмана, Система показателей У.Бивера, Лиса иТаффлера.

1. Ответственность арбитражного управляющего вделе онесостоятельности (банкротстве).

2. Сущность разграничения функций арбитражного управляющего: как предпринимательская деятельность икак должностное лицо, наделяемое полномочиями, которые

Изучение учебной литературы. Подготовка копросу инаучной дискуссии.

16 8

Наименование тем

(разделов)

дисциплины

1 2 3

Перечень вопросов, отводимых

насамостоятельное освоение

взначительной степени носят публично-правовой характер, утверждаемое вдолжности арбитражным судом именем Российской Федерации для оказания содействия суду врассмотрении дела обанкротстве

Окончание табл. 4

Формы

внеаудитор-

ной само-

стоятельной

работы

Тема 5. Внутренний контроль впроцедурах банкротства

Тема 6. Финансовые расследования поделам банкротства

1.Внутренний контроль как механизм обеспечения экономической безопасности.

2. Внутренний контроль как стратегический анализ вероятности банкротства.

3.Внутригрупповая задолженность иконтроль банкротства.

4.Внутреннее (корпоративное) финансирование, оформленное договором займа как притворная сделка (п.2ст.170 ГКРФ).

1.Разработка рекомендаций поповышению финансовой устойчивости врамках процедуры банкротства.

2.Финансовые расследования криминальных банкротств.

3. Использование специальных знаний входе финансовых расследований.

Изучение учебной литературы. Подготовка материалов для сводной аналитической работы посамостоятельной подготовке

Изучение учебной литературы. Представление преподавателю сводной аналитической работы посамостоятельной подготовке

16 9

6.2. Перечень вопросов, заданий, тем для подготовки ктекущему контролю (согласно таблице 2)

Контроль самостоятельной работы предполагает выполнение контрольных работ, проверку письменных заданий, обсуждение докладов ивыступлений, персональное собеседование наиндивидуальных консультациях.

Оценка знаний студентов осуществляется в баллах сучетом оценки работы всеместре (выполнение домашнего творческого задания, аудиторных самостоятельных работ и домашних заданий, решение задач и участие вобсуждениях напрактических занятиях идр.), оценки итоговых знаний (порезультатам зачета) ивсоответствии с критериями Финансового университета реализуется следующим образом:

№п/п Вид отчетности Баллы

1. Работа вмодуле 40

2. Зачет 60 Итого: 100

Формы текущего контроля успеваемости

иих балльная оценка

Формы текущего контроля Количество

баллов

Активная работа насеминарском занятии (втом числе блиц-опрос потеме)

Посещение 6 Выполнение заранее подготовленных для

выступления насеминаре докладов, выступлений, кейсов, ситуационных задач (поперечню, предложенному преподавателем, ведущим семинары)

Домашнее творческое задание 10 Сводная аналитическая работа 5 Итого 40

17 0

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 / 2017 18 19 20 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]