Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Финансовые расследования в делах о банкротстве. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1516 / 2016 17 18 19 20 > Следующая >>>

Знание: Теоретических основ мони-

торинга, анализа иконтроля рисков

клиента ириска ириска использования

продукта/услуг организации, втом числе

вцелях ОД/ФТ

Умение: Реализовать мероприятия

помониторингу, анализу иконтролю

рисков клиента ириска ириска исполь-

2.Устанавливает допол-

нительные признаки

необычных операций

(сделок), атакже пара-

метров их проведения

зования продукта/услуг организации,

втом числе вцелях ОД/ФТ

Знание: Основ формирования матрицы

рисков для программ ипроцедур сцелью

3.Анализирует финан-

сово-экономическую

выявления слабых или недостаточных

мер контроля

Умение: Создавать матрицы рисков для

программ ипроцедур сцелью выявления

слабых или недостаточных мер контроля

информацию ипод-

готавливает отчетные

материалы овыяв-

лении ворганизации

операций (сделок),

втом числе подлежа-

щих контролю вцелях

ПОД/ФТ

151

Год приема 2022 Профиль «Анализ рисков иэкономическая безопасность»

торами достижения компетенции

Результаты обучения (умения изнания),

соотнесенные скомпетенциями/индика-

Знание: Основ функционирования

процессов риск-менеджмента ворга-

низации

Умение: Документировать элементы

ния компетенции

Индикаторы достиже-

Наименование

Код

1.Документирует

элементы ипроцесс

риск-менеджмента

компетенции

готовить аналити-

ческие материалы

компе-

тенции

ПКП-2 Способность

ворганизации

для руковод-

ипроцессы риск-менеджмента ворга-

низации

Знание: Теоретических основ оценки

2.Оценивает уровень

ства пооценке

состояния эко-

номической

уровня экономической безопасности

организации ианализа рисков су

четом материальности

экономической без-

опасности организа-

ции, проводит анализ

безопасности орга-

низации вцелях

принятия страте-

гических решений

Умение: Оценивать уровень экономиче-

ской безопасности организации, прово-

дить анализ сучетом материальности

рисков ивероятности их наступления

Знание: Основ взаимодействия между

процессами риск-менеджмента, обе-

спечения экономической безопасности

идругими процессами ворганизации

Умение: Обеспечивать взаимодействие

между процессами риск-менеджмента,

экономической безопасности идру-

гими процессами ворганизации

сучетом материаль-

ности рисков иверо-

ятности их наступле-

ния

3.Обеспечивает вза-

имодействие между

процессами риск-

менеджмента, обеспе-

чения экономической

безопасности идру-

гими процессами

ворганизации

намикро-и макро-

уровне

152

обработки истатистического анализа

данных для решения финансово-эко-

номических задач

Умение: Проводить сбор, обработку

истатистический анализ данных для

решения финансово-экономических

задач

нять математи-

ческие методы

задач

для решения

Знание: Методов испособов сбора,

1. Проводит сбор,

обработку истатисти-

ческий анализ данных

для решения финан-

сово-экономических

ществлять сбор,

обработку истати-

стический анализ

данных, приме-

ПКН-3 Способность осу-

новок финансово-экономических задач

Умение: Формулировать матема-

тические постановки финансово-

новки финансово-эко-

финансово-эконо-

экономических задач ипереходить

номических задач,

переходит отэконо-

мических задач,

интерпретиро-

Знание: Основ математических поста-

2. Формулирует мате-

матические поста-

стандартных про-

фессиональных

отэкономических постановок задач

кматематическим моделям

мических постановок

задач кматематиче-

ским моделям

вать полученные

результаты

Знание: Основ системного анализа

при выборе математических методов

3. Системно подхо-

дит квыбору мате-

иинформационных технологий для

решения конкретных финансово-эко-

номических задач

Умение: Системно подходить квыбору

матических методов

иинформационных

технологий для

решения конкрет-

математических методов иинформа-

ционных технологий для решения

конкретных финансово-экономиче-

ских задач

ных финансово-эко-

номических задач

впрофессиональной

области

153

Окончание таблицы

торами достижения компетенции

Результаты обучения (умения изнания),

соотнесенные скомпетенциями/индика-

ния компетенции

Индикаторы достиже-

компетенции

Наименование

Знание: Основ анализа результатов

исследования математических моде-

лей финансово-экономических задач

Умение: Анализировать результаты

исследования математических моде-

лей финансово-экономических задач

инаих основе делать количественные

4.Анализирует

результаты исследова-

ния математических

моделей финансово-

экономических задач

иделает наих осно-

вании количествен-

икачественные выводы попринятию

финансово-экономических решений

ные икачественные

выводы ирекомен-

дации попринятию

финансово-экономи-

ческих решений

154

Код

компе-

тенции

3. Место дисциплины вструктуре образовательной программы

Дисциплина «Финансовые расследования в делах обанкротстве является дисциплиной повыбору, углубляющих освоение программы по направлению подготовки

38.03.01 «Экономика», профиль «Финансовая разведка», профиль «Анализ рисков иэкономическая безопасность».

Для освоения дисциплины необходимо обладать знанием основ функционирования рыночной экономики намикро- имакроуровне, особенностей организации бухгалтерского учета; количественных икачественных взаимосвязей экономических объектов ипроцессов, владеть приемами испособами экономического анализа истатистики, владеть навыками работы с первоисточниками; сбора, обобщения иинтерпретирования полученной информации, уметь идентифицировать риски клиента ириска использования продукта/услуг организации, втом числе в целях ОД/ФТ, разрабатывать меры поих минимизации.

4. Объем дисциплины взачетных единицах

ивакадемических часах свыделением объема

аудиторной (лекции, семинары) исамостоятельной

работы обучающихся

Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы (108часов). Вид промежуточной аттестации— зачет.

Вид учебной работы подисциплине

Год приема 2021–2022

Таблица 1

Вид учебной работы

подисциплине

Общая трудоемкость дисциплины 108 108 Аудиторные занятия— Контакт-

ная работа

Всего

(вз/е ичасах)

34 34

Семестр 7

(вчасах)

155

Окончание табл. 1

Вид учебной работы

подисциплине

Лекции 16 16 Семинарские занятия 18 18 Самостоятельная работа 74 74 Вид текущего контроля Домашнее

Вид промежуточной аттестации Зачет Зачет

Всего

(вз/е ичасах)

творческое

задание

Семестр 7

(вчасах)

Домашнее

творческое

задание

5. Содержание дисциплины, структурированное потемам (разделам) дисциплины суказанием их объемов

(вакадемических часах) ивидов учебных занятий

5.1. Содержание дисциплины

Тема 1. Правовые основы несостоятельности (бан-

кротства) хозяйствующих субъектов

Цель, задачи, объект ипредмет исследования. Правовое регулирование деятельности несостоятельности (банкротства) хозяйствующих субъектов.

Понятие «банкрот». Понятие несостоятельности. Соотношение понятий «банкрот» и«несостоятельности». Предпосылки наступления банкротства. Правовые иэкономические признаки банкротства. Экономический, организационный исоциальный аспекты несостоятельности. Основные виды банкротства. Меры попредупреждению банкротства. Ограничение управленческих решений, перечисленных вст.64 Закона №127-ФЗ.

Административная, уголовная игражданская ответственность за нарушения законодательства о несостоятельности (банкротства).

Тема 2. Выявление иоценка признаков несостоятельности (банкротства)

Несостоятельность финансовых обязательств перед третьими лицами. Неспособность рассчитаться сих тре-

156

бованиями на текущий момент, при наличии трехмесячной просрочки. Признание Арбитражным судом банкротом. Задолженность хозяйствующего лица намомент обращения всуд выше 100 000рублей. Основные этапы выявления признаков банкротства. Обязательный период выявление признаков банкротства. Сделки, заключенные или исполненные наусловиях, несоответствующих рыночным условиям.

Тема 3. Документирование рисков несостоятельности (банкротства)

Понятие документ идокументирование. Анализ соответствия бизнес-процессов ириск-менеджмента требованиям обеспечения экономической безопасности. Риски банкротства: рост ставок покредитам, повышение тарифов накоммунальные платежи, инфляция, дефляция, изменение курса валют, изменение политической иэкономической ситуации встране, неквалифицированный персонал, нерациональное распределение прибыли, финансовые просчеты, профессиональные ошибки, форс-мажоры.

Финансовый анализ. Анализ рентабельности идоходности. Финансовая устойчивость. Метод анализа банкротства Р.С.Сайфулина иГ.Г.Кадыкова.

Методы прогнозирования угрозы банкротства: по модели Альтмана, Система показателей У. Бивера, Лиса иТаффлера.

Тема 4. Арбитражные управляющие исаморегулируемые организации впроцедурах банкротства

Правовое положение арбитражных управляющих впроцедурах несостоятельности (банкротстве). Условия получения статуса арбитражного управляющего. Ответственность арбитражного управляющего вделе онесостоятельности (банкротстве). Оспаривание сделок.

Саморегулируемые организации. Наличие внутренних стандартов для членов СРО повыявлению признаков банкротства. Внутренние проверки членов СРО на предмет соблюдения требований законодательства. Надзор заустранением выявленных нарушений.

157

Тема 5. Внутренний контроль впроцедурах банкротства

Система противодействия незаконным действиям (искусственное завышение объемов кредиторской задолженности, уход от налогообложения, анализ иоценка несуществующих расходов). Понятие отмывания незаконных доходов. Внутренний контроль вцелях противодействия выводу активов иденежных средств.

Понятие внутреннего и внешнего контроля в сфере ПОД/ФТ. Субъекты внутреннего ивнешнего контроля. Оценка существующих рисков, связанных слегализацией доходов, полученных преступным путем.

Финансовые операции, подлежащие обязательному внутреннему контролю. Критерии выявления признаков сомнительных или подозрительных сделок. Добровольное раскрытие информации всфере ПОД/ФТ.

Тема 6. Финансовые расследования поделам банкротства

Финансовое расследование должно дать обоснованные ответы наследующие вопросы:

причин роста себестоимости; необоснованного роста материальных запасов наскладе; причин роста объема взаимозачетных ибартерных операций; фактов удержания иззаработной платы работников предприятия ипричин перерасхода фонда оплаты труда; причин снижения доходов отреализации, наличия убыточных контрактов срядом юридических лиц.

Выявление несоответствий сопряженных показателей:

«неплатежеспособное» предприятие имеет ликвидные активы, наличие которых доказано документальными или личностными свидетельствами;

собственник «неплатежеспособного» предприятия имеет денежные средства, подтвержденные личностными или документальными свидетельствами;

займодавцы убеждены внеплатежеспособности должника;

158

«неплатежеспособное» предприятие имеет денежные средства, сырье или готовую продукцию, ноневыполняет финансовые обязательства перед кредиторами;

платежный баланс предприятия положителен, нопри этом предприятие подолгам неплатит;

заключение имеет положительный результат оплатежеспособности по итогам ревизии, аудиторской или налоговой проверки, нопредприятие имеет большую кредиторскую задолженность;

неоднократная отгрузка продукции предприятия иным получателям без преждевременной оплаты или без последующего выставления им указаний пооплате;

неоднократная преждевременная оплата запредполагаемые поставки, втом числе без заключения договора;

заключение контрактов с отдельными партнерами при заведомо невыгодных для себя условиях, например спринятием насебя транспортных расходов;

неоправданное возрастание штатного количества сотрудников изначительное увеличение окладов отдельным категориям руководящего персонала;

выдача руководству предприятия беспроцентных идолгосрочных, фактически невозвратных ссуд;

неоправданное увеличение расходов компании засчет ремонта жилья итранспортных средств руководителей предприятия, оплаты путевок итуров данных лиц;

компания предвидела банкротство, но продолжила спонсировать и«инвестировать» отдельных юридических лиц ипредпринимателей;

предприятие сдало свое имущество варенду поневыгодной цене;

предприятие впредвидении банкротства совершило продажу позаниженной цене или безвозмездно передало собственность виное владение;

сокрытие ипопустительство материально ответственных лиц предприятия вприсвоении или растрате имущества иденежных средств компании.

159

Таблица 2

Трудоемкость вчасах Формы теку-

щего контроля

успеваемости

работа

Самосто-

ятельная

ная работа

нары,

практи-

Лекции Семи-

вт.ч.:

Общая,

ческие

занятия

Обсуждение

вопросов.

Групповая

дискуссия

ные выступле-

ния.

Презентации

5.2. Учебно-тематический план

Всего Контактная работа— Аудитор-

дисциплины

тем (разделов)

Наименование

№

пп/п

16 0

22 8 4 4 14 Опрос.

вые основы несо-

стоятельности

(банкротства)

1. Тема 1. Право-

16 4 2 2 12 Индивидуаль-

хозяйствующих

субъектов

2. Тема 2. Выяв-

ление иоценка

признаков несо-

стоятельности

(банкротства)

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1516 / 2016 17 18 19 20 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]