Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовые основы страхования. Учебное пособие
.pdf
ВЛАДИКАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
Н.И. ЗАХАРОВА, Б.Б. СОКАЕВА, Е.И.ПАСЬКО
ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Владикавказ 2011
ББК 65.271
З-38
Рецензенты:
Кесаева В.Ю., к.э.н., доцент кафедры «Финансы и кредит».
Османова А.М. к.э.н., доцент кафедры «Информационные систе-
мы в экономике» СК ГМУ (ГТУ), Директор Института бухгалтеров,
аудиторов и оценщиков РСО-Алания, Член-корреспондент Академии Гуманитарных наук г. Санкт-Петербурга.
Захарова, Н.И. Финансовые основы страхования : учебное посо-
бие / Захарова Н.И., Сокаева Б.Б., Пасько Е.И. Владикавказский институт управления. — Владикавказ, 2011. — 161 с.
Учебное пособие разработано в соответствии с требованиями го-
сударственного образовательного стандарта.
Пособие предназначено для студентов дневной и заочной форм
обучения специальностей «Финансы и кредит», «Таможенное дело»
и «Юриспруденция».
Рекомендовано к изданию
редакционно-издательским советом Владикавказского института
управления в качестве учебного пособия
ISBN
©. Н.И.Захарова, Б.Б. Сокаева, Е.И.Пасько, 2011
©. Владикавказский институт управления,. 2011
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ..........................................................................................................4
I. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ
СТРАХОВАНИЯ ................................................................................................9
I.2. Социально-экономическая сущность и необходимость
страхования ...............................................................................................13
I.3. Цели и задачи страхования ........................................................................ 19
II. ИСТОРИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ ...... 31
2.1. История возникновения страхования ................................................ 31
1.1. Основные тенденции развития страхового рынка
и факторы, влияющие на него ......................................................................... 47
III. СТРАХОВОЙ МАРКЕТИНГ ................................................................ 51
I.1. Понятие и необходимость маркетинга в страховании ............51
3.2. Основные цели и задачи маркетинговой службы
страховой компании. ...........................................................................................56
I V. ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ ............................................................................ 70
I.1. Правовая необходимость перестрахования ...................................70
4.2. Сущность и принципы перестрахования в обеспечении
финансовой устойчивости страховых компаний................................88
4.3. Формы и виды перестрахования и их применение ....................... 96
4.3. Проблемы и перспективы развития перестраховочного рынка
России ..........................................................................................................................117
V. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ... 132
5.1. Характеристика и структура доходов и расходов
страховой компании ..........................................................................................132
5.2. Страховые резервы, их сущность и назначение .........................148
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ...................................................... 157
3
ВВЕДЕНИЕ
Среди дисциплин, формирующих систему экономического знания современного экономиста, большое значение имеет
страхование, которое давно является частью динамичной системы народного хозяйства. Поэтому знание закономерностей
развития страхования современному экономисту просто необходимо.
Актуальность рассматриваемых в учебном пособии вопросов усиливается еще и потому, что в современном обществе
наряду с традиционным предназначением – обеспечением защиты от природной стихии (землетряcения, наводнения, бури,
урагана, селей и др.), случайных событий технического и техногенного характера (пожаров, аварий, взрывов и др.) – страховыми рисками все больше становятся риски возникновения ущерба от различных криминогенных явлений (краж, разбойных
нападений, умышленных поджогов, умышленного причинения
вреда здоровью человека и др.), что связано с нарушением имущественных интересов как физических, так и юридических лиц.
Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного
воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий.
Нынешнее состояние страхования не соответствует в полной
мере запросам хозяйствующих субъектов, и будущее его в таком виде бесперспективно. Для реализации возможностей страховой отрасли нужна активная государственная поддержка и,
чем быстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-ориентировочному рыночному
росту.
В новых условиях, когда переход к открытой экономике
стал составной частью процесса перехода России к рыночной
экономике, страна сталкивается с множеством проблем, кото-
5
рые препятствуют её эффективному включению в мировое хозяйство и интеграционные процессы. Развитие обособленных с
точки зрения владения определенными видами собственности,
хозяйственно независимых субъектов рыночной экономики
(предприятий, организаций, частных производителей, граждан)
требует наличия в системе экономических отношений специализированной системы перераспределительных отношений,
позволяющей гарантировать непрерывность хозяйственной
деятельности таких субъектов путем предоставления им страховой защиты при наступлении неблагоприятных событий. Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то страхование охватывает
только сферу экономических отношений, связанных с перераспределением доходов и накоплений для возмещения материальных потерь и защиты имущественных интересов страхователей. Таким образом, страхование является составной частью
категории финансов. Можно выделить следующие признаки,
характеризующие экономическую категорию страхования: 1)
наличие перераспределительных денежных отношений между
страховщиком и страхователями, реализующихся в формировании целевого страхового фонда за счет платежей страхователей
и последующих страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев; 2) замкнутые перераспределительные
отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками. Замкнутая
раскладка ущерба основана на статистической вероятности
того, что число пострадавших в большинстве случаев меньше
числа участников по данному виду страхования; 3) поскольку
средства страхового фонда используются лишь среди участников его создания, то размер страхового взноса страхователей
представляет собой только долю каждого из них в раскладке
ущерба. Поэтому чем шире круг участников по данному виду
страхования, тем меньше размер страхового взноса для каждого из них, тем эффективнее процедура страхования. Специфичность страхования как экономической категории выражается в:
• случайном характере наступления определенного собы-
6
тия (страхового случая) и величине причиненного ущерба от
этого случая;
• вероятностной оценке возможного ущерба и расчете стра-
ховых тарифов, с помощью которых формируются страховые
фонды;
• неравномерной раскладке величины страховых взносов
(платежей, премий) между заинтересованными лицами;
• частичном возврате страхователям поступивших в фонд
страховщика взносов (нерисковые виды страхования). Признак
возвратности денег от страховщика страхователю приближает
страхование к категории кредитования, являясь тем самым не
только финансовой, но и частично кредитной категории.
В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты имущественных интересов
физических и юридических лиц, а с другой — коммерческой
деятельностью, приносящей прибыль. Источниками прибыли
страховщика выступают доходы от собственной страховой деятельности (в основном за счет страховых платежей), а также от
инвестиционных вложений временно свободных денег в перспективные объекты материального производства и в непроизводственные сферы: акции предприятий, банковские депозиты,
ГКО и др. Таким образом, страхование не только защищает имущественные интересы участников рыночных отношений, дает
сильные психологические мотивации экономической деятельности, стремление получить прибыль, рискнуть, но и служит
важным фактором стимулирования хозяйственной активности
в условиях рыночной экономики.
Человек на протяжении жизни всегда стремился к удовлетворению своих потребностей. Путем творения своих рук либо
путем обмена он получает то, что представляет для него особую ценность на тот момент времени — некое благо. Оно бывает как предметом первой необходимости, так и предметом
длительного пользования. А это настоятельно требует создания системы финансовых гарантий, обеспечивающей возмещение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и
других непредвиденных событий, которые могут негативно по-
7
влиять на состоянии этих ценностей. Такой системой и является
страхование.
Современные социально-экономические условия требуют
создания целостной научной системы, обеспечивающей дальнейшее развитие страхования с учетом требований международных стандартов регулирования страхового рынка. Научный
анализ проблем страхования призван охватить широкий круг
вопросов, без решения которых невозможно говорить о стабильном социально-экономическом развитии России. При этом
развитие национального страхового рынка на основе возрождения лучших традиций российского страхового дела является
одной из приоритетных экономических задач ближайшего времени.
Выход на внешний рынок российских предприятий, вхождение иностранных фирм в формирующийся национальный
рынок товаров и услуг показали необходимость получения теоретических знаний и практических навыков в страховом деле.
Данное пособие призвано помочь студентам в изучении
основополагающих проблем развития страхования. По отдельным темам дано подробное изложение материала.
8
I. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ
I.1. Страхование как важнейший элемент финансовых
отношений
Страхование как часть экономической науки представляет собой крайне сложный комплекс знаний. Оно охватывает
чрезвычайно широкий спектр деятельности и по существу объединяет в себе группу научных дисциплин. С развитием страхования от огня, страхование все в большей степени начинает
соприкасаться с целым рядом технических дисциплин, знание
которых требуются для проведения предупредительных мероприятий. Развитие страхования жизни послужило стимулом к
появлению и дальнейшему совершенствованию таких самостоятельных дисциплин как финансовая и страховая математика,
страховая статистика, медицина.
В настоящее время страхование является одним из важных
видов экономических категорий. «Страхование следует рассматривать и в иных аспектах, и, прежде всего, как оптимизирующий фактор формирования платежного баланса страны».
Демонополизация экономики положила начало развитию
отечественного страхового рынка. Содержание страхового рынка, уровень его динамичности и развитости во многом определяет эффективность функционирования рыночной экономики.
Значимость влияния, которое оказывает система страхования,
и необходимость защиты интересов страхователей вызывают
потребность в государственном регулировании страховой деятельности.
Крайняя неустойчивость макроэкономических показателей,
резкие перепады спроса и предложения, хаотичность развития
1
1
Коломин Е.В. «Основные предпосылки и направления повышения социально-экономической эффективности страхования» // Журнал: «Страховое ревю» № 5, 2010.
9
событий экономической, общественной и политической жизни,
неясность будущего — все это снижает возможность нормального управления хозяйством, возрастает случайность событий. В современных условиях переходного периода институт страхования
как гарантия стабильности и устойчивости особенно необходим.
Страхование представляет собой динамично развивающуюся сферу российского бизнеса, элемент системы рыночных
отношений и является важнейшим элементом финансовых отношений, финансов государства в целом. В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством
защиты имущественных интересов физических и юридических
лиц, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей
прибыль. Источниками прибыли страховщика выступают доходы от собственной страховой деятельности (в основном за
счет страховых платежей), а также от инвестиционных вложений временно свободных денег в перспективные объекты
материального производства и в непроизводственные сферы:
акции предприятий, банковские депозиты, ГКО и др. Таким образом, страхование не только защищает имущественные интересы участников рыночных отношений, дает сильные психологические мотивации экономической деятельности, стремление получить прибыль, рискнуть, но и служит важным фактором стимулирования хозяйственной активности в условиях
рыночной экономики.
Страхование имеет черты, соединяющие его с категориями
«финансы» и «кредит», однако как экономическая категория
имеет характерные только для него функции, выполняет присущую только ему роль. В качестве общих функций можно выделить следующие:
а) формирование специализированного страхового фонда
денежных средств, который может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию
осуществляются:
• инвестиции временно свободных средств в банковские и
другие коммерческие структуры;
• вложения денежных средств в недвижимость;
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]