Финансовые основы страхования. Учебное пособие

Величина страховых резервов должна полностью покры­вать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тща­тельного анализа операций страховщика и трудоемких матема­тических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при н6аличие опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возмож­ного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многооб­разии страховых операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие группы — страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе про­ведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы стра­ховщик мог отвечать по обязательствам, взятым им на себя в соответствии с договорами страхования, и являются наряду с наличием оплаченного уставного капитала и перестраховани­ем, основой устойчивости страховой компании. По своей сути страховые резервы являются средствами страхователей, а не страховщиков, и «…не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты».67

1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спец-

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков явля­ется оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств стра­ховщика по осуществлению страховых выплат, включая сум­му денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегули­рованию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или до­говором порядке заявлено страховщику в отчетном или пред­шествующих ему периодах.

Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычай­ного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необхо­димость осуществления страховых выплат по большому ко­личеству договоров страхования. Таким образом, мнение, что резерв катастроф должен формироваться при страховании крупных рисков, как например, при страховании гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные про­изводственные объекты, либо космических рисков, является неправильным. Резерв целесообразно создавать в тех случа­ях, когда существует большая вероятность кумуляции одно­родных рисков по большому количеству страховых договоров и создаются обычно в целях обеспечении страховых выплат в результате естественных катастроф (наводнений, извержений вулканов, землетрясений и т.д.), либо крупных промышленных аварий. Предназначены для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы, крупномасштаб­ной аварии и иных катастрофических рисков. Под катастрофи­ческими рисками понимаются страховые события, наступление которых связано со значительными человеческими жертвами и/или большими материальными потерями. В других случаях целесообразней передавать часть риска в перестрахование.

Согласно ст. 26 Закона о страховании для обеспечения ис­полнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным право­вым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются исклю­чительно для осуществления страховых выплат. Страховые ре­зервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюдже­ты иных уровней бюджетной системы РФ. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

27.12.94 №09/2-16р/02, от 05.04.95 №09/2-12р/02 и с учетом «Разъяснения о порядке внесения изменений в правила фор­мирования страховых резервов в связи с переходом страховых организаций с 2002 года на учет страховых премий (взносов) методом начисления» (письмо Минфина России от 18.12.02, исх. № 24-08/13) величина страховых резервов по страхованию жиз­ни рассчитывается по формуле:

24. Коломин Е.В. «Основные предпосылки и направления по­вышения социально — экономической эффективности страхо­вания». //Журнал: «Страховое ревю» № 5, 2010.

34. Моторин М.А. «Новейшая история организации и регу­лирования страховой деятельности в РФ» // Журнал: «Финансы» № 8, 2010.

36. Повалий А.С. Тенденции развития мирового рынка стра­ховых услуг. Журнал Российский внешнеэкономический вест­ник». № 1. 2009 г.//.